Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
   • фамилию-имя-отчество,
   • ИНН,
   • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
   • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
4. ее полное наименование,
5. ИНН,
6. КПП (в соответствии с учредительными документами),
7. юридический адрес
8. и также телефон для связи.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

После оформления заявления можно столкнуться с ситуацией, при которой ФНС не производит возврат суммы излишне уплаченного налога, а на запросы по телефону предлагают подождать, либо ссылаются на какие-либо нормативные акты. В такой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда деньги поступят на счет, а начинать активные действия.

Для начала необходимо самостоятельно проверить поданные документы (у налогоплательщика должна была остаться копия с отметкой), и убедиться, что оно было заполнено правильно, с корректными банковскими реквизитами для возврата.

Если при разговоре с инспектором последний ссылается на необходимость проведения проверки, только по итогам которой будет приниматься решение о возврате, нужно помнить — НК определяет, что вернуть денежные средства необходимо в срок одного месяца с получения заявления. О необходимости ожидания проверки там никакой речи не идет!

Если время ожидания прошло, а возврат переплаты по налогам до сих пор не выполнен, необходимо начинать писать жалобы в вышестоящую инспекцию. Делать это необходимо только в письменном виде и отправлять при помощи почты письмом с уведомлением о получении. Закон обязывает ФНС на письменный запрос также ответить в письменном виде.

Внимание! Не стоит пытаться «достучаться» до налоговиков по телефону — устно можно наобещать все что угодно, кроме этого при судебном разбирательстве это нельзя будет использовать как доказательство.

Если даже на жалобы никакой реакции не последовало, нужно собирать документы для обращения в суд. В иске нужно требовать не только возврата излишней суммы, но также и процентов за все время задержки платежа.

Как правило, такие дела всегда решаются в пользу налогоплательщика. Суд может занять сторону налогового органа только в случаях, когда имеются ошибки в оформлении ключевых документов.

Когда удастся вернуть переплату по налогу

Бланк заявления о возврате переплаты по налогам может потребоваться только в случае, если с присутствием суммы излишне внесенных денежных средств согласны инспекторы, и компания знает о переплате. В иной ситуации заявку не примут.

Если факт присутствия переплаты обнаружит инспектор, он обязан в течение 10 дней уведомить об этом организацию. В этом случае налогоплательщику направляется письмо из налоговой службы с сообщением о возврате переплаты по налогу. Если фирма самостоятельно заявляет о присутствии излишне внесённых средств, она должна быть готова предоставить подтверждающие документы.

Принимая решение о возврате переплаты по налогу, представитель ИФНС учтет и срок обращения. Выплата предоставляется только в том случае, если установленный период ещё не истёк. Если в возникновении переплаты по налогу виноват сам налогоплательщик, потребуется оформить заявление. Действие необходимо осуществить в течение 3 лет с даты внесения суммы. Если подобное произошло по вине налоговых органов, срок обращения за возвратом налога составляет 1 месяц. Период начинает исчисляться с момента, когда налогоплательщику стало известно присутствие переплаты.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Необходимость заявления

Заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченных средств необходимо, потому что позволяет вернуть собственные деньги из бюджета и использовать их в собственных интересах. Например, для выплаты дивидендов акционерам, премий работникам или для обновления средств производства. Если заявление не написать и не отправить, налоговая служба не вернёт ошибочно выплаченные средства. Деньги можно оставить в бюджете в счёт будущих платежей, а можно вернуть себе.

Возвращать разрешается излишне выплаченные налоги, любые сборы, страховые взносы, штрафы и пени.

Право на возврат излишне выплаченной суммы действует в течение 3 лет с момента уплаты. Если переплата возникла из-за слишком больших авансовых платежей в течение года, покрывших годовую сумму налога, вернуть деньги разрешается также в течение 3 лет, но со дня подачи годовой налоговой декларации.

1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

2. После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Как правильно составлять заявление на возврат налога

Заявление состоит из трех листов, каждый из которых подлежит заполнению.

Титульный лист предназначен для внесения информации о заявителе:

• проставьте свой ИНН;
• ниже строка КПП, которая остается пустой, если вы являетесь физическим лицом;
• указывается номер заявления. Если данный документ вы подаете впервые, нужно поставить «1—-». Для повторного заявления следует указать «2—-»;
• далее нужно поставить код, соответствующий отделу налоговой инспекции, в который подается заявление;
• внесите свои ФИО;
• укажите статью, на которую вы ссылаетесь. Для возврата излишне уплаченного налога это статья 78 НК;
• причина переплаты указывается в виде кода;
• код платежа, по которому была переплата;
• впишите сумму переплаты. Соответственно эту сумму вы планируете вернуть. Цифры нужно вписать таким образом, чтобы они находились в правой части строки;
• код налогового периода;
• указывается код ОКТМО;
• код бюджетной классификации;
• отметьте, сколько страниц занимает заявление, и сколько страниц документов к нему прилагается;
• далее указывается контактный телефон, подпись и дата заполнения.

Во второй лист вносятся не только личные данные, но и банковские реквизиты, необходимые для возврата денежных средств:

• здесь также нужно указать ИНН, фамилию и инициалы;
• укажите данные банка и счет, на который желаете получить средства;
• ниже впишите ФИО и паспортные данные получателя.

Третий лист предназначен исключительно для внесения персональных данных заявителя:

• ФИО;
• код удостоверения личности. Если это паспорт, ставится код «21»;
• указываются серия, номер, дата выдачи;
• укажите подробное место жительства, по которому вы зарегистрированы.

Заполнять документ можно не только вручную, но и на компьютере. Однако нужно помнить, документ все равно должен быть подписан от руки. При ручном заполнении рекомендуется выбирать чернила темного цвета, и использовать исключительно заглавные печатные буквы.

В каком случае переплату можно вернуть

Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.

При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.

Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.

Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Документы на вычет по обучению

Список документов для получения налогового вычета по обучению Вы можете скачать список в формате pdf, пройдя по этой ссылке.

Это важно знать: Письмо о применении общей системы налогообложения организации: образец

Заявление для возврата налога при вычете по обучению При получении вычета по обучению заявление на вычет теперь не требуется. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс были внесены законом в конце 2009 года. Но если Вы хотите, чтобы возвращенный налог был Вам перечислен, Вам нужно подать в налоговую инспекцию реквизиты Вашего банковского счета. Поэтому мы рекомендуем подавать заявление по данному шаблону с реквизитами Вашего счета.

Правила заполнения заявления

НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

1. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
2. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
3. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
4. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

1. В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
   1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
   2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
2. Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
3. О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
4. Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
5. № статьи НК — 78.
6. Основание для возмещения налога:
   1. излишне уплаченный;
   2. излишне взысканный;
   3. подлежащий к возмещению.
7. Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
8. Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
   1. ГД — год;
   2. МС — месяц;
   3. КВ — квартал;
   4. ПЛ — полгода.

   Сроки возврата переплаченного налога

   По общему правилу, налоговая должна принять решение о возврате налога или отказе в возврате в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня, когда будет подписан акт совместной сверки.

   Если заявление направлено в электронной форме, то налог должен быть возвращен в течение месяца.

   Если налоговой проводится камеральная проверка, то вышеуказанный срок начинается исчислять после того, как истекут 10 дней со дня, кода будет завершена камеральная проверка, которая может проводиться в течение 3-х месяцев.

   Таким образом, в общей сложности с учетом времени на камеральную проверку, срок возврата составляет около 4-х месяцев, если все документы оформлены правильно и у налоговой нет вопросов.

   Как вернуть переплату по налогам ИП: пошаговая инструкция

   Приводим в помощь пошаговую инструкцию, которая подскажет, как ИП вернуть переплату по налогу УСН, ЕНВД и в других случаях.

   Шаг 1. Сверка с ИФНС

   Определите сумму излишне выплаченных средств. Это проводится через сверку взаиморасчетов (и оформление надлежащего акта).

   Акт сверки с налоговой службой имеет регламентированную форму. Для получения такого документа налогоплательщику нужно написать заявление и обратиться с ним в свое отделение ФНС.

   Заявление можно составить в вольной форме, проследите, чтобы оно содержало главные элементы:

   • полное обозначение органа ФНС, его адрес;
   • информация о плательщике налогов (фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес, телефон для связи);
   • параметры сверки (период, подлежащий сверке; тип налогообложения – ЕНВД, УСН, прочее);
   • способ получения акта сверки (по почте или лично в налоговой инспекции);
   • дата написания заявления.

   Обратившись с таким заявлением, предприниматель получит акт сверки в течение пяти рабочих дней. Документ будет предоставлен в 2 экземплярах и заполненным со стороны ИФНС. Внесите в него свою часть данных (в соответствии с тем, как по факту начислялись и проводились выплаты), подпишите. Один экземпляр предоставьте в налоговую инспекцию, второй остается вам.

   Размер налоговой переплаты можно увидеть в строке с названием «Положительное сальдо».

   Расчеты будут сверены, данные по ним согласованы, а сумма, которую надлежит вернуть, подтверждена, когда показатели положительного сальдо и со стороны налоговой службы, и со стороны предпринимателя будут одинаковы.

   Зачесть переплату по НДФЛ

   Зачет производится по правилам, приведенным в ст. 78 НК РФ. Федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных.

   НДФЛ является федеральным налогом. Поэтому сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по налогам федерального уровня. Кроме того, ошибочный платеж по НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей. Например, по НДС или налогу на прибыль. Возможен также зачет в счет платежей по УСН. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно.

   Но нужно доказать, что переплата по НДФЛ не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков, а является именно средствами фирмы, как ошибочно перечисленными. Для этого проведите с налоговой инспекцией акт сверки и представьте подтверждающие документы.

   Форма заявления на возврат НДФЛ:

   Согласно приложению 8 Приказа ФНС России № ММВ-7-7/182 от 14.02.2017 (ред. 30.11.2018), налоговики утвердили бланк заявления на возврат НДФЛ, зашифрованный как КНД 1150058. ИФНС рекомендует подавать заполненный формуляр КНД 1150058 вместе с оформленной декларацией 3-НДФЛ. Так как последняя документация подлежит камеральной проверке, длящейся до 3 месяцев, то и заявление на возврат 3 НДФЛ проверяется по той же схеме. Чтобы не ходить повторно в инспекцию, проще приложить к 3 НДФЛ заявление, так как срок проверки совпадет и гражданин получит деньги раньше.

   Плательщик налога вправе вернуть средства, которые превысили сумму пошлины, но были внесены в казну. Для этого также оформляется заявка КНД 1150058 и подается по той же схеме. Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ также рекомендовано сдавать с формуляром 3-НДФЛ.

   Заявку разрешено писать и в свободной форме, но не каждый гражданин знает, какие показатели нужно указывать. Поэтому лучше воспользоваться готовым узаконенным формуляром и скачать заявление на возврат НДФЛ здесь.

   Но вернуть часть уплаченной налоговой суммы могут не все плательщики налога. Группы людей, имеющие право на вычет описаны на картинке ниже.

   
   

   Похожие записи:

   • Получение копий учредительных документов в налоговой
   • Займы от инвесторов, кредит под залог недвижимости, квартиры
   • Доказать, что отец не общается с ребенком