Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о распределении вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Как супругам оформить налоговый вычет
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ ни был выбран, при разделе долей необходимо написать заявление супругов о распределении. Заполненный бланк заявления вместе с остальными документами следует передать в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Немного базовой информации
-
Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
-
Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.
Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.
-
Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.
Часто задаваемые вопросы:
Можно ли передать свое право на вычет супругу/супруге?
Нет, нельзя. Можно только распределить расходы по вычету, но за вас получить его никто не может.
Что делать, если квартиру продали, а заявление на вычет не подавали?
Если квартира покупалась вами и есть документы, подтверждающие платежи, право собственности, то можно подавать заявление на вычет. То, что квартира уже фактически продана не является основанием для отказа, так как расходы на приобретение вы понесли.
Купили квартиру, супруг распределил все расходы на себя и получает вычет. Могу ли я получить вычет за себя при покупке другой квартиры?
Да, можете, так как по факту вы не понесли расходов и право на вычет у вас остается.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Можно ли менять изначально выбранный вариант распределения вычета после уведомления Налоговой службы
Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.
Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.
Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.
Если жилье оформлено только на мужа или жену
Может быть еще такой вариант, когда квартиру или дом покупают и оформляют в собственность на мужа или жену. Тогда, можно получить имущественный вычет в полном размере самостоятельно. И не надо будет писать заявление в налоговую о распределении.
Когда недвижимость приобретается в официальном браке, то она считается совместной собственностью. Если только нет брачного контракта. И другой супруг тоже имеет право получить налоговый вычет. Размер определяется по договоренности. Надо написать заявление в ФНС, в котором определить процент и сумму владения каждого.
Например, муж и жена приобрели дом стоимостью 3000000 рублей.
Муж оформил на себя полную собственность и оплатил за дом. Он имеет право воспользоваться вычетом в размере 2000000 рублей.
Но супруги написали заявление о распределении доли в суммах 2000000 рублей (мужу) и 1000000 рублей (жене). Таким образом, они получили максимальный размер вычета и смогут вернуть НДФЛ 390000 руб.
Заявление о распределении имущественного вычета между супругами
Для единообразия форм подачи заявлений на налоговые вычеты, ФНС России выпустила Письмо №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 «О направлении информации» с образцами заполнения. Поэтому надо руководствоваться данными форматами.
Заявление является обязательным. В случае, когда доля владения будет перераспределяться между мужем и женой и отличается от доли, указанной в документе о регистрации прав собственности.
Документ пишется на имя начальника налоговой службы. Подается вместе с декларацией 3-НДФЛ, договором покупки объекта, акт передачи, платежными документами и другими подтверждающими документами на приобретенное жилье.
В заявлении необходимо указать:
- В шапке бланка — наименование налогового органа, личные данные обоих супругов — ФИО, ИНН, адрес места жительства, контактный телефон.
- В тексте пишется: основание для распределения налогового вычета — подпункт 2 пункт 1 ст. 220 НК РФ; полный адрес жилья; размер доли каждого собственника с указанием процентов и суммы.
- Внизу бланка ставится подпись обоих заявителей и дата подачи заявления.
Адрес места жительства указывается согласно места прописки по документам. Адрес купленного объекта должен совпадать с указанным в документе о регистрации права собственности.
Как получить ипотечный возврат?
Подавать заявление на вычет по процентам можно только тогда, когда основной вычет уже выбран. Пошаговая инструкция для получения вычета по процентам:
- Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.
Если квартира была приобретена ранее 1 января 2014 года, при совместной собственности нужно предоставить соглашение (заявление) о распределении вычета с указанием доли. Если квартира была приобретена после 2014 года, соглашение нужно делать, если стоимость жилья меньше 4 млн. рублей, потому что в этом случае сумма вычета на каждого собственника составляет ровно 2 млн. руб.При долевой собственности вместе с декларацией нужно предоставить заявление о распределении долей, которое составляется при оформлении собственности. При этом, при покупке жилья до 2014 года вычет по процентам распределяется на такие же пропорции, как и по основному вычету, а при покупке недвижимости после 2014 года супруги могут установить другие пропорции.
- Отправка документов в ФНС по почте или лично. Если налогоплательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ФНС России, он может отправить декларацию в электронном виде, подписав ее ЭЦП, и прикрепить к ней все необходимые документы.
- По окончании камеральной проверки, которая длится 2 месяца, осуществляется перевод денежных средств на счет налогоплательщика, что производится в течение месяца.
Если супруги заключили брачный договор, то и вычеты распределяются в соответствии с долями в совместно приобретенном имуществе, и заявление при этом составлять нельзя.
Больше о том, когда и как подавать документы на получение имущественного вычета, можно узнать здесь.
Распределение имущественного вычета в 2020-2021
Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.
При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:
-
первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;
-
если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.
Если хотя бы один из супругов уплачивает из своих доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Супруги могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, вне зависимости от того, каким размером доли каждый из них обладает.
Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
- Как подать через ЛК
- Как сделать электронную подпись
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Как добавить дополнительные документы
Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:
- один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
- оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
- оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.
Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.
В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.
Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).
Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.
Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:
- наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
- ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
- реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
- адрес квартиры;
- общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
- пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
- дата составления;
- подписи и их расшифровки.
Соглашение по расходам на приобретение квартиры составляется один раз и представляется в налоговый орган для применения возврата налога. Изменить пропорции в дальнейшем будет невозможно.
Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.
Скачать бланк соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры. docx (в случаи совместной или долевой собственности)
Скачать бланк заявления о распределении фактически уплаченных процентов по ипотеке между супругами. docx
Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.
Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.
Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.
Супруги имеют право на распределение налогового вычета по собственному усмотрению. Решать, кто и сколько процентов возврата получит только вам, налоговая служба или иные инстанции не могут оказывать на ситуацию никакого влияния, кроме тех случаев, когда при подаче вычета вами не будет указано конкретное соотношение долей вычета, тогда каждый получит ровно половину полагающейся денежной величины.
Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.
Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.
Если у приобретенной недвижимости есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.
Верно так: указание данных мужа – 100%, ниже указание данных жены – 0%. Указание реквизитов и номеров телефонов Контактные данные прописываются для каждого супруга в отдельности, независимо от того, кто занимается финансовыми или юридическими вопросами в семье. Обязательная подпись в конце документа с расшифровкой.
Налоговым законодательством ограничена предельная стоимость имущества, на которую полагается имущественный вычет (2 млн.руб.). Не важно сколько стоит квартира или дом, возврат НДФЛ осуществляется только в пределах установленного лимита. К примеру, покупая квартиру за 5 млн. руб. в 2021 г., расходы каждого из супругов без какого-либо заявления составят по 2,5 млн.руб. на каждого. Претендовать они могут на возврат только с 2 млн.руб.
Читайте Налог на транспорт в УдмуртииЕсли договор купли-продажи был заключен до 2021 года, то право на использование возврата предоставляется гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета –2 000 000 рублей. Скачать образец договора купли-продажи При заключении аналогичного соглашения после 2021 года допускается получение возврата неограниченное количество раз до достижения выплачиваемой суммой 260 000 рублей.
К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости. Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных . К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%.
Если недвижимость приобретена в браке, оба супруга могут претендовать на право получения вычета с ипотеки и выплаченных процентов. При этом имеет значение вид собственности, оформленной на супругов – совместная или долевая.
Совместная собственность подразумевает совместное владение имуществом без выделения долей каждого из них.
Долевая собственность подразумевает выделение точной доли каждого из супругов. Она может быть любой – 1/2, 1/3, 1/4 и т. д.
При оформлении недвижимости в общую совместную собственность, на супругов выдается одно свидетельство о праве собственности, при этом не важно, кто является собственником – оба супруга или один из них.
При оформлении квартиры (дома) в общую долевую собственность, выдается два свидетельства о регистрации права собственности, в которых указан размер доли каждого из супругов.
Долевые собственники-созаемщики имеют право распределять вычет по процентам в любой пропорции, независимо от размера долей. Ежегодно пропорции можно изменять на свое усмотрение.
Супруги Петровы купили квартиру в долевую собственность в 2014 году за 2 млн. рублей с размером долей 50/50%. За первый год ипотеки собственники заплатили 300 тыс процентов и распределили вычет пополам, получив вычет в сумме 19500 руб на каждого (150 тыс *13%).
В 2016 году мужа уволили, поэтому при подаче декларации на вычет по процентам за 2015 год супруги Петровы решили распределить доли поровну, как в 2014 году, а за 2016-й в соответствии 100/0% (100% вычета по процентам получит жена, а муж – ничего, поскольку доходы за этот год отсутствовали).
Таким образом, за 2016 год они заявили о вычете по процентам на ипотеку в размере 39000 руб., которые получит супруга (300 тыс.*13%).
В тех случаях, когда супруги приобретают квартиру в долевую собственность и каждый из них вкладывает определенную сумму в покупку, они имеют право заявить о распределении долей в соответствии с понесенными расходами. При этом все расходы должны быть документально подтверждены. Однако, ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются совместной тратой обоих супругов, поэтому распределение вычета они могут осуществить в любой пропорции и менять каждый год.
Подавать заявление на вычет по процентам можно только тогда, когда основной вычет уже выбран. Пошаговая инструкция для получения вычета по процентам:
- Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.
Если квартира была приобретена ранее 1 января 2014 года, при совместной собственности нужно предоставить соглашение (заявление) о распределении вычета с указанием доли. Если квартира была приобретена после 2014 года, соглашение нужно делать, если стоимость жилья меньше 4 млн. рублей, потому что в этом случае сумма вычета на каждого собственника составляет ровно 2 млн. руб.
В любом случае потребуются такие документы:
- паспорта заемщиков (ксерокопии);
- заявление о предоставлении вычета с указанием распределения льготы;
- декларация 3-НДФЛ;
- справки о доходах 2-НФДЛ;
- ипотечный договор с графиком платежей;
- справка из банка с указанием точной суммы оплаченных процентов и подтверждением отсутствия просрочек по кредиту.
В случае приобретения жилья в долевую собственность до 2014 года указывать пропорции в заявлении не надо, т.к. он предоставляется так же, как вычет по основным расходам.
При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.
При заключении совместного ипотечного договора может быть более двух человек. В таком случае приобретенная недвижимость регистрируется как долевая.
Вычеты по процентам по ипотечному кредиту предоставляются по заявлению собственником с указанием того, как их следует поделить между ними. Пропорции могут изменяться каждый год, но только в отношении процентов. Для долевой собственности важно, когда было приобретено жилье: если до 2014 года, то во внимание принимается распределение основного вычета; после 01.01.2014 г. это может быть сделано вне зависимости от него.
При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.
По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.
Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.
Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.
Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.
В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.
Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.
Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.
Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.
Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.
При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.
В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.
Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.
Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ п��зволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.
Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.
Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.
Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.
При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально. Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.
В 2017 году платежи по процентам составили 472 тыс. руб. Но дольщик, имеющий 30% в собственности, потерял работу и не имел официального дохода. Было принято решение, что первый и третий совладельцы получат по 50% вычета: (472 000 * 50%) * 13% = 30 680 руб.
Если недвижимость была приобретена до 2014 года, то вычет по процентам распределяется в том же соотношении, что и льгота по основным затратам. При покупке квартиры или дома позже такое требование отсутствует. Максимальная сумма вычета по процентам составляет 3 млн. руб.
В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.
Налогоплательщики при покупке квартиры вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если же жилье приобретено супругами, то каждый из них может получить такой вычет, но в пределах затрат, которые они определят соглашением о распределении расходов.
Когда недвижимость покупается в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.
При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).
- Идентификационный номер налогоплательщика. Каждый законопослушный гражданин РФ имеет ИНН, присвоенный ему ИФНС. Но в силу определенных обстоятельств у одного из супругов или у обоих может не быть такого документа. В этом случае в соответствующей графе заявления ставится прочерк, документ при этом не утрачивает силы.
- Адрес проживания. Здесь должен быть указан адрес по прописке, который записан в паспорте заявителей.
- Местоположение жилой недвижимости, на которую супруги хотят получить компенсацию по налогу, и сумма возврата. Так как заявку необходимо подать в ФНС совместно с другой необходимой документацией, то часть данных, которые в нем прописаны, должны находиться в соответствии со сведениями, представленными в декларации 3-НДФЛ.
Обязательно указываются сведения о супругах (ФИО, паспортные данные). Объект недвижимости нужно описать и прописать его месторасположение. Далее необходимо указать проценты по возмещению, на которые претендует каждый из супругов после сдачи бумаги. Подать ее можно только при личном посещении ФНС. Второй супруг может при этом не присутствовать. Допускается вариант отправления документов заказным письмом по почте, составив опись приложенных бумаг.
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Особенности и нюансы, если есть два и более заемщиков
Если недвижимость приобретается супругами, часто она оформляется в совместную собственность. Если при покупке участвуют иные лица, недвижимость оформляется как долевая собственность.
При этом созаемщиков может быть больше двух человек. При совместной ипотеке созаемщиками также могут выступать люди, не состоящие в браке, но их может быть не больше четырех человек по договору.
Когда имеет место быть долевая собственность, недвижимость разделена между покупателями, и этот факт зафиксирован документально. По кредиту и выплаченным процентам созаемщики могут вернуть подоходный налог только в размере понесенных и подтвержденных расходов. Если одна из долей оформлена на несовершеннолетнего, налоговый вычет получает его законный представитель, который несет фактические расходы.
В будущем, право получения имущественного вычета у ребенка исчерпано не будет.
Передача права получения имущества при приобретении жилья как совместно нажитого имущества, опирается на нижеследующие основные источники Гражданского, Налогового и Семейного кодексов, а также иные нормативные законодательные акты:
- Глава 17 ГК РФ.
- Статьи НК РФ: 105.1, 210, 220, 222, определяющие разрешительные и запретительные позиции законодательства при оформлении вычета.
- Статьи СК РФ: 35, 40 (при оформлении брачного контракта), статья 14 – перечень близких родственников.
- Письмо Минфина от 11.12.2014 г., под № 03-04-05/63812, если оформлено совместное владение.
- Федеральный закон № 212-ФЗ, от 23.07.12 г.
Существенные изменения в законодательство внесены в 2012 году и в 2014 году, что повлияло на налоговые инструкции, по которым сегодня назначается налоговая льгота.
Заявление о распределении имущественного вычета
Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается подача заявления на вычет через налогового агента – работодателя. В таком случае сумма вычета будет предоставлена за счет налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемой с зарплаты, работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.
При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:
-
первоначально придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о применении вычета вместе с уведомлением из ФНС;
-
если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.
Если хотя бы один из супругов уплачивает из своих доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Супруги могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, вне зависимости от того, каким размером доли каждый из них обладает.
Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.
Пояснения о возможности получения вычета обоими супругами или одним из них ежегодно издает Минфин России. Приведем несколько примеров:
- Письмо Минфина России от 23 марта 2020 года № 03-04-05/22558: если супруги не использовали свое право ранее, то при приобретении квартиры в общую собственность и за счет общих доходов они вправе получить вычет.
- Письмо Минфина России от 5 февраля 2019 года № 03-04-05/6391: каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.
- Письмо Минфина России от 4 мая 2018 года № 03-04-05/30295: каждый из супругов имеет право на получение налоговых вычетов на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, исходя из величины расходов каждого лица или на основании заявления супругов о распределении их расходов.
Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:
- один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
- оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
- оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.
Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.
В этом случае для каждого из супругов будет применяться правило применения возврата с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей с фактических расходов. Это значит, что для дорогостоящей жилой недвижимости (более 4 млн. рублей) распределить расходы можно как угодно, но возврат производится только в отношении затрат, не превышающих лимит по законодательству. Соответственно, по итогу каждому супругу может вернуться не более 260 000 рублей уплаченного в бюджет НДФЛ.
Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: как поделить между супругами
Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.
Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.
Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.
Супругам, приобретшим квартиру в качестве общей собственности, нужно подавать заявление, написанием которого мы сейчас с вами займемся, одновременно с:
- передачей на рассмотрение налоговой декларации по форме №-НДФЛ;
- посещением ФНС для получения Уведомления, предоставляемого работодателю ради получения вычета на работе.
Как таковой конкретизированной формы интересующей нас бумаги не существует, она составляется произвольно, но с учетом определенных правил составления официальных документов. Приступим к их рассмотрению.
Супруги имеют право на распределение налогового вычета по собственному усмотрению. Решать, кто и сколько процентов возврата получит только вам, налоговая служба или иные инстанции не могут оказывать на ситуацию никакого влияния, кроме тех случаев, когда при подаче вычета вами не будет указано конкретное соотношение долей вычета, тогда каждый получит ровно половину полагающейся денежной величины.
Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.
Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:
- По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников, или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
- В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.
Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.
Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.
Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.
Как правильно составить соглашение?
Соглашение о распределении долей подается в налоговую инспекцию каждый год в письменном виде, нотариальное удостоверение не требуется. Документы направляются ежегодно в том случае, если собственники решили изменить долевое участие на выплату. Соглашение представлено в виде установленного образца, где отображается следующая информация:
- право на недвижимость/ вид собственности;
- место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
- персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
- долевое распределение вычета.
Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено. Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости. Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам. Существует 2 способа подачи бланка на возврат средств:
- напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
- работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).
Похожие записи: