Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ с 1 января 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перед выбором бесплатной программы 2 НДФЛ – программа расчета, ознакомьтесь с описанием продукта, реализованными пакетами и последними обновлениями. Это надо для точного отражения показателей в отчетности.
Установка программы для проверки 2 НДФЛ на компьютер
Если в недавнем времени произошли изменения в законодательстве, проверьте злободневность на сегодня в программе 2. Если это выполняется самостоятельно, тогда связываются с разработчиками для уточнения деталей.
После организационных моментов приступают к скачиванию на рабочий стол. Алгоритм действий для комплексов собственно одинаковый, рассмотрим на примере продукта 2 НДФЛ, так как этот узел рекомендован ИФНС России.
После того, как нажали на ярлычок «tester 299.exe», на компьютер произойдет скачивание программного комплекса. После окончания запустите мастер установки и следуйте за подсказками.
Кто должен сдавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2021 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Декларацию 3-НДФЛ подают в ФНС физические лица и индивидуальные предприниматели, получившие в предыдущем календарном году доходы от своей деятельности, от продажи имущества, получении имущества или акций в дар, получении выигрышей в лотерею, а также при получении доходов из источников, находящихся за пределами РФ. 3-НДФЛ также сдают специалисты, занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств. 4-НДФЛ – это форма декларации о предполагаемом получении дохода. Её должны подавать индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, и специалисты, занимающейся частной практикой. Подача декларации обязательна в двух случаях:
- после получения первого дохода от недавно начатой предпринимательской деятельности;
- при возможном изменении объёма доходов в новом году – для правильного расчёта авансовых платежей.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Заполненная форма 2-НДФЛ является официальным документом, подтверждающим полученный доход физическим лицом. В ряде случаев, когда гражданин претендует на получение крупного банковского займа, 2-НДФЛ могут потребовать в доказательство не только платежеспособности, но и стабильного места работы.
Кому и зачем потребуется справка о доходах?
- Налоговые агенты, т.е. работодатели, использующие труд наемных работников и осуществляющие им выплаты, обязаны представлять форму 2-НДФЛ по каждому из наемных граждан. На основании выплаченных сумм исчисляется и уплачивается в бюджет соответствующий налог.
- Гражданин вправе запросить справку у работодателя в подтверждение своих доходов. Это необходимо в следующих случаях:
- при подаче заявки на крупный кредит, ипотечный заем, автокредит в случае, когда кредитное учреждение требует этот документ;
- для составления налоговой декларации при пользовании социальным вычетом на приобретенное жилье, обучение свое или ребенка, свое лечение;
- при увольнении, чтобы представить 2-НДФЛ по новому месту работы;
- иные ситуации.
Если работнику такая справка необходима, ему потребуется обратиться к работодателю с заявлением. В случае, когда работник уже уволен, он обращается в бухгалтерию по прежнему месту работы с заявлением, предъявив паспорт и трудовую книжку.
Установка программы для проверки 2 НДФЛ на компьютер
Перед выбором бесплатной программы 2 НДФЛ – программа расчета, ознакомьтесь с описанием продукта, реализованными пакетами и последними обновлениями. Это надо для точного отражения показателей в отчетности.
Если в недавнем времени произошли изменения в законодательстве, проверьте злободневность на сегодня в программе 2. Если это выполняется самостоятельно, тогда связываются с разработчиками для уточнения деталей.
После организационных моментов приступают к скачиванию на рабочий стол. Алгоритм действий для комплексов собственно одинаковый, рассмотрим на примере продукта 2 НДФЛ, так как этот узел рекомендован ИФНС России.
После того, как нажали на ярлычок «tester 299.exe», на компьютер произойдет скачивание программного комплекса. После окончания запустите мастер установки и следуйте за подсказками.
Завершить скачивание утилитов следует нажатием кнопки «Установить». После этого откройте программу с рабочего стола.
Ярлычок будет выглядеть следующим образом:
Изменения с 2017 года
Новые коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@)
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»
2611 Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации
3021 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Программа 3-НДФЛ за 2022-2022 год: заполнение основных вкладок
Что касается второй обязательной для оформления заявителями на налоговую компенсацию вкладки, то в качестве нее служит страница, посвященная данным о самом налогоплательщике. В эту вкладку помимо фамилии, имени и отчества физического лица вносится идентификационный номер, день, месяц, год и город рождения, а также пометка, свидетельствующая о гражданстве.
- 3-НДФЛ – так как налоговая декларация может быть разных типов, от налогоплательщиков требуют выбрать именно тот вид документа, с которым они работают. Те заявители на сокращение базы налогообложения, которые являются иностранцами, но также имеют дело со стандартной формой декларации, должны выбрать пометку “3-НДФЛ не резидента”.
- Номер налогового органа – так как на территории России находится далеко не одна налоговая служба, то нужно из предложенного списка выбрать номер того органа, расположение которого совпадает с местом регистрации заявителя на начисление вычета.
- Номер корректировки – в ячейке, находящейся рядом с такой надписью, как «Номер корректировки», нужно оставить значение, заданное по умолчанию, если физическое лицо ни разу в жизни не подавало на рассмотрение форму 3-НДФЛ. Если же претендент на вычет уже скачивал с сайта налоговой службы форму декларации и посылал ее за текущий календарный год на рассмотрение, то в этой графе указывается единица.
- “Иное физическое лицо” – такую отметку на панели, требующей указания признака налогоплательщика, нужно выбрать тем заявителям на уменьшение налогооблагаемой базы, доход которых не связан с частной деятельностью, а также физическим лицам, не относящимся к числу руководителей фермерских хозяйств.
- Сведения о доходах – на панели, озаглавленной “Имеются доходы”, нужно поставить галочку возле самой первой надписи тем налогоплательщикам, которые обладают прибылью, поступающей либо по трудовому соглашению, либо за какие-то авторские работы или же в результате продажи имущественных объектов.
- “Лично” – если налогоплательщик при внесении информации в программное обеспечение не привлекал в данный процесс никаких посторонних лиц, то на панели “Достоверность подтверждается” следует выбрать отметку “Лично”, в противном случае указать фамилию, имя и отчество налогового консультанта.
Программа проверки 2-НДФЛ за 2022 — где скачать бесплатно, как установить и использовать
Если у вас нет особых пожеланий по установке, просто четыре раза нажмите кнопку далее и зафиксируйте установку кнопкой «Установить». После непродолжительных действий программа отрапортует об успешном завершении установки:
- Очень удобный интерфейс, который отличается простотой и доступностью.
- Возможность загружать данные из других программ, что позволяет сократить время внесения базовой информации, а также исключить процесс ее повторного внесения.
- Возможность автоматизированной проверки документа, которая позволяет предотвратить появление математических и орфографических ошибок, а также сложностей с подсчетом данных.
После выбора будет предоставлен для выбора Справочник «Налоговые ставки» с признаком справки:
- «1» – сведения о доходах в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ;
- или «2» – сообщение о невозможности удержать налог в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ).
Также на выбор будет дан размер ставки, ОКТМО (ОКАТО до 2012 г. вкл.). Выбор необходимого из списка обеспечит формирование справки с выбранным признаком, ставкой и ОКТМО для дальнейшего ввода сведений о доходах, вычетах и т. д.
В соответствии с порядком заполнения справки 2-НДФЛ в «Коде ОКТМО» приводят код территории муниципального образования, на территории которого находится организация или её обособленное подразделение, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняют справку.
Если в течение календарного года физлицо, по доходам которого заполняют справку, получало доходы от работы в нескольких обособках, расположенных на территории разных муниципальных образований, то о его доходах заполняют несколько справок (по количеству кодов ОКТМО, на территории которых находятся обособленные подразделения и в которых физлицо получало доходы).
Произвести в «Налогоплательщик ЮЛ» заполнение 2-НДФЛ по одному физлицу по одной ставке и нескольким ОКТМО можно следующим образом: для ввода справки нужно добавить в справочник необходимое количество одной и той же ставки для разных ОКТМО.
Данный справочник доступен для просмотра и редактирования в Налогоплательщики → Списки и Документы→ Документы по НДФЛ→ Справки о доходах (форма 2-НДФЛ) при редактировании справки.
Для добавления новой ставки необходимо заполнить следующие реквизиты:
- описание (комментарий; для себя);
- значение;
- ОКАТО (выбор из списка ОКАТО текущего налогоплательщика; при отсутствии нужного значения есть возможность редактирования данного списка);
- ОКТМО (выбор из списка ОКТМО текущего налогоплательщика);
- признак справки: «1: сведение о доходах» (в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ) или «2: сообщение о невозможности удержать налог» (п. 5 ст. 226 НК РФ), а также «3: сведения о доходах представляются правопреемником налогового агента» и «4: сообщение о невозможности удержать налог представляется правопреемником налогового агента» – для случая сдачи справки правопреемником налогового агента.
Все реквизиты (кроме ОКАТО – данный реквизит был обязательным в форматах справки 2-НДФЛ до 2012 года вкл.) обязательны для заполнения.
Образец новой формы 2-НДФЛ
Рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ за 2021 год для подачи в ФНС.
Михавкив В. П., резидент России, официально трудоустроен в ООО «Пегас». В 2021 году он ежемесячно получал зарплату, а раз в квартал — премию за производственные успехи. 25 июня 2021 года он уволился, получив при окончательном расчете компенсацию за неиспользованный отпуск.
Доходы Михавкива В. П. по месяцам 2021 года составили:
| Отработанные Михавкивым В.П. месяцы в 2021 году | Вид начислений | Сумма, руб. |
| Январь | зарплата | 15 100,00 |
| Февраль | 15 100,00 | |
| Март | 15 100,00 | |
| Март | премия | 10 000,00 |
| Апрель | зарплата | 15 100,00 |
| Май | 15 100,00 | |
| Июнь | 12 080,00 | |
| Июнь | премия | 8 900,00 |
| Июнь | компенсация | 9 505,00 |
| Итого | 115 985,00 |
У Михавкива В. П. один ребенок, на которого он получал стандартный вычет в течение всего периода работы в ООО «Пегас» — 1 400 рублей.
Суммы начисленного и удержанного с доходов Михавкива В. П. налога за 2021 год совпадают.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
- Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
- Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
- Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2022, 2022 или 2022.
- Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.
- Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
- Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
- Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: За какой период выдается справка 2-НДФЛ работнику?
В общем случае, условно говоря, по умолчанию, такие справки выдают за 6 мес. Но по закону работник вправе затребовать ее за любой период. Наниматель обязан будет ее оформить и выдать по требованию на протяжении 3 раб. дн., как это предусмотрено ст. 62 ТК РФ.
Отказать в оформлении 2-НДФЛ, задержать ее выдачу наниматель не вправе, т. к. подобные действия признаются неправомерными.
Вопрос №2: Нужно ли ИП с работниками представлять справку 2-НДФЛ, предназначенную для ИФНС, за себя?
Нет, не нужно. Согласно действующему законодательству данная форма справки предоставляется раз за год только по работникам. ИП в рассматриваемой ситуации, так же, как и юрлицо, выступает налоговым агентом. На него распространяется общий порядок представления указанной отчетности в ИФНС.
Справка содержит большое количество информации о работнике, его месте работы, доходах и исчисленных налоговых платежах.
Состав документа включает следующие сведения:
- Дату составления и период, за который она оформляется;
- Указание на первичность/вторичность (если справка будет содержать какие-то ошибки или неточности, то придётся регистрировать её под следующими номерами корректировки);
- Информацию о той компании, которая осуществляет выплаты за сотрудника (именуется она налоговым агентом);
- Сведения о форме реорганизации компании;
- Признак справки. 1 – начисленный налог был удержан; 2 – если это не представилось возможным; 3 – если налог удержал правопреемник; 4 – если это невозможно было сделать;
- Данные о самом работнике, включая записи из паспорта;
- По каждому месяцу перечисляются доходы, облагаемые той или иной ставкой (здесь также указывается суть дохода, обозначенная специальным кодом);
- Вычеты, применяемые в отношении сотрудника (указывается сумма и соответствующая кодировка, обозначающая повод для вычета);
- Суммарный доход (складываются цифры за каждый месяц);
- Налогооблагаемую сумму (та часть доходов, которая будет участвовать в начислении ставки. Из общего дохода минусуют положенные вычеты);
- Значение налога, который подлежит уплате за работника в бюджет страны;
- Подпись составителя документа (форма заполнения не предусматривает подпись самого сотрудника).
Многобазовые операции 2-НДФЛ в ПК «Налогоплательшик»
Модуль «Многобазовые операции» позволяет загрузить (с поддержкой и устаревших форматов) файлы 2-НДФЛ , поступившие из всех подразделений (филиалов) организации.
Загрузка осуществляется из указанного каталога с организацией Единой БД и автоматическим формированием списка выявленных ошибок. При этом Протокол контроля создаётся средствами встроенной программы ФНС .
После исправления ошибок в одно действие производится групповая подготовка, повторный контроль и выгрузка файлов 2-НДФЛ с получением их списка и формированием протоколов контроля. При этом комбинация ИНН, КПП и кодов ОКТМО в файлах всегда уникальна.
Опыт использования функционала «Многобазовые операции» крупными организациями подтвердил его эффективность в условиях большого количества филиалов в рамках одной организации.
скачать программу
Программа CheckXML+2НДФЛ является условно-бесплатной, то есть сочетает в себе как бесплатные, так и платные, доступные после регистрации, функции.
Бесплатные функции:
Проверка (тестирование) всей отчетности, подаваемой в ПФР, ФСС и ИФНС (актуальность модулей тестирования поддерживается в соответствии с требованиями госорганов, в которые подается отчетность).
Платные функции:
- Формирование файлов отчетности и печать действующих форм отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, бухгалтерского баланса и налоговых деклараций и форм, в том числе 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и СЗВ-М.
- Возможность ведения нескольких организаций в одной программе.
- Импорт файлов отчетности для ее исправления и обратной выгрузки. Это актуально только для клиентов других программ учета — ведь в программах Бухсофт все формы и так актуальны.
Минимальная стоимость лицензии программы CheckXML+2НДФЛ с расширенными функциями — 1000 рублей в год.
Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую
Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:
- Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
- Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
- Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
- Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
- Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
- Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
- Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
- Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.
Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку 2-НДФЛ вручную не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.