Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на мансарду, юридические вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Конечно, таком способом увеличения квадратных метров жилплощади могут воспользоваться только люди, живущие на последних этажах. Причём – без особо значительных финансовых затрат. Юридически не существует запретов подобной перестройки, хотя, с другой стороны ни в одном профильном законе не оговаривается возможность переделки чердака в мансарду.
Мансарды — жизнь под крышей
Всё начинается с получения разрешения на строительство мансарды. Хорошо, если Вы – единственный хозяин в одноэтажном доме, в противном случае следует заручиться согласием всех собственников жилья. Только после этого можно заказывать проект и составлять смету на строительство. При этом необходимо согласование множества вопросов. Запаситесь терпением, ибо этот процесс может затянуться на целый год.
Одним словом, что не запрещено, то – разрешено… Вместе с тем желающим обзавестись мансардой придётся решить ряд непростых вопросов: позаботиться об утеплении крыши здания, подвести в мансарду отопление, обеспечить её вентиляцией. Главное же – на общем собрании жильцов дома (на нём должны присутствовать более половины владельцев квартир) получить разрешение как минимум от двух третей участников собрания на передачу Вам прав пользования чердачным помещением (безвозмездное или арендное).
Налог на мансарду и подвал в крыму
Площадь под первым этажом недвижимого имущества определяется в соответствии с наружным обмером размеров недвижимого имущества или, в случае невозможности наружного обмера размеров недвижимого имущества, по общей полезной площади внутренних помещений недвижимого имущества, увеличенной на коэффициент 1,25. 3. Если недвижимое имущество имеет подвальное помещение, то оно принимается в расчет при определении налоговой базы только в том слу- чае, если высота от пола до потолка в подвальном помещении не ниже 2 метров.
При этом в расчете налоговой базы площадь такого подвального помещения принимается равной 50 процентам площади, определенной в со- ответствии с частью 2 настоящей статьи. 4. Если недвижимое имущество имеет мансарду, она принимается в расчет при определении налоговой базы только в том случае, если высота от пола мансарды до низшей точки потолка на мансарде не ниже 2 метров.
При расчете налоговой базы площадь 4 и 5 этажа недвижимого имущества принимается равной 90 процентам площади, определенной в соответствии с частью 2 настоящей статьи. 7. При расчете налоговой базы площадь 6 и более высоких этажей недвижимого имущества принимается равной 80 процентам площади, определенной в соответствии с частью 2 настоящей статьи.
Все, что внутри стен, входит в площадь
Если говорить обобщенно, то площадь вашего дома измеряется по наружным стенам. Кадастровый инженер, приезжающий на объект, обмеряет дом снаружи методом спутниковых геодезических измерений. По сути, обмеряется весь контур здания снаружи — и все, что находится внутри него, будет облагаться налогом. Так что, к примеру, если вы запланировали построить дом с полуметровой толщиной перегородок между кухней и гостиной, приготовьтесь к тому, что площадь, замеренная кадастровым инженером, не сойдется с тем, что вы померите рулеткой внутри здания.
Площадь вашего дома, с которой будет рассчитываться налог на недвижимость, будет включать полную площадь всех этажей, в том числе:
- толщину стен и перегородок;
- площадь ступеней лестниц и межлестничных пролетов;
- площадь кладовок, лоджий, веранды, террасы, эркеров и т. д.;
- площадь цокольного, подвального этажа или мансарды;
- площадь бани и гаража в том случае, если в отрыве от дома они не смогут выполнять свои функции (например, имеют с домом общую стену).
Учитывается ли площадь мансарды при уплате налога
Причём – без особо значительных финансовых затрат.
Юридически не существует запретов подобной перестройки, хотя, с другой стороны ни в одном профильном законе не оговаривается возможность переделки чердака в мансарду.Мансардой называют последний этаж жилого дома с частично или полностью наклонными потолками. Строительство мансарды во многих случаях бывает выгодным.
Например, относительно загородных домов под мансарду можно перестроить чердачное помещение, ранее применявшееся Вами для складирования домашнего хлама и старых вещей.
Чуть-чуть фантазии, немного времени – и старый чердак превращается в жильё, рабочий кабинет или в небольшой тренажёрный зал.При строительстве, покупке и аренде дома следует учитывать, что стоимость квадратного метра мансарды меньше по сравнению со стоимостью жилплощади двухэтажного дома.
Следовательно, налоговая ставка на мансардные помещения гораздо меньше по сравнению с помещениями второго этажа.
Мансарды — жизнь под крышей
Всё начинается с получения разрешения на строительство мансарды. Хорошо, если Вы – единственный хозяин в одноэтажном доме, в противном случае следует заручиться согласием всех собственников жилья. Только после этого можно заказывать проект и составлять смету на строительство. При этом необходимо согласование множества вопросов. Запаситесь терпением, ибо этот процесс может затянуться на целый год.
Одним словом, что не запрещено, то – разрешено… Вместе с тем желающим обзавестись мансардой придётся решить ряд непростых вопросов: позаботиться об утеплении крыши здания, подвести в мансарду отопление, обеспечить её вентиляцией. Главное же – на общем собрании жильцов дома (на нём должны присутствовать более половины владельцев квартир) получить разрешение как минимум от двух третей участников собрания на передачу Вам прав пользования чердачным помещением (безвозмездное или арендное).
Помимо того, что она обустраивается в качестве жилого пространства, имеет следующие характерные черты:
- Конфигурация крыши. Принципиально важна для обустройства жилой мансарды. Ее форма по возможности должна быть такой, чтобы внутри получалось как можно больше объема и площади под нормальной высоты потолками.
- Фронтоны. Являются наружными и единственными вертикальными стенами мансардного этажа. Часто используются для установки полноценных окон и двери на балкон.
- Кровля. Гораздо сложнее устроена, нежели в случае с чердаком. Обязательны такие слои (с улицы внутрь), как кровельный материал, воздушная прослойка, гидроизоляция, утеплитель, пароизоляция, воздушная прослойка, внутренняя облицовка.
- Объем помещения. Делается как можно большим. Для этих целей даже высотой потолков под самыми скатами крыши достаточно часто жертвуют. В грамотных проектах эти места интересно и с пользой обыгрываются.
- Назначение. Мансарда предназначена для обустройства жилых комнат. Чаще всего это спальни. Однако встречаются «мансардные» рабочие кабинеты, библиотеки, спортивные залы, детские. Практически никогда не используется это пространство для обустройства санузла, ванной и кухни.
Мансарда — второй этаж
Многие люди уверены, что мансарда является вторым этажом. Выбирая проект будущего дома, собственник должен рассмотреть все возможные варианты. Чтобы ответить на вопрос, считается ли мансарда этажом или нет, надо изучить нормы градостроительства. Тогда не останется сомнений, что мансарда и второй ярус здания – это совершенно разные понятия.
Если в доме обустроить первый этаж и построить пригодную для проживания мансарду, постройка все равно будет считаться одноэтажной. Этаж частного дома — это полноценный ярус, который является отдельным жилым помещением. Рассмотрим чем отличается от второго этажа мансарда:
- Стоимость обустройства помещений. На постройку мансарды уйдет на 50% средств больше, чем на строительство второго жилого яруса.
- Нагрузка на фундамент. Второй ярус габаритный, поэтому он предполагает большую нагрузку на опоры и фундамент здания.
- Время строительства. Мансарда строится намного быстрее и легче, чем полноценный ярус здания.
- Полезная площадь. Наклон потолка уменьшает полезную квадратуру мансарды, поэтому она меньше, чем у полноценного яруса.
- Планировка. Мансардное помещение имеет глухие зоны, а планировка яруса более свободная.
- Освещение. Мансардному этажу характерны наклонные окна, что обеспечивает максимальное освещение помещения.
Второй полноценный ярус – это оптимальный вариант, если учитывать минимальную теплопотерю в процессе проживания. Если мансардный этаж оборудовать необходимой изоляцией и отоплением, можно значительно снизить показатель потери тепла.
ВНИМАНИЕ! С эстетической точки зрения, дом с обустроенной мансардой смотрится более стильно. Двухэтажный дом — это типичная конструкция, не выделяющаяся на общем фоне.
Для начала разберемся, что же такое мансарда и зачем она требуется в жилом сооружении. Это — «отдельный» чердачный этаж, фасад которого частично или полностью образован крышей здания. Поверхность может быть ломаной или наклонной. Линия пересечения крыши и фасада располагается на высоте не более 1,5 м от уровня поля такого этажа.
Стоит отметить, что термин «мансарда» закреплен в ГОСТе, поэтому документально такой этаж обозначается именно как мансардный. Это удобно при оформлении налогов, так как позволяет сэкономить и не платить как за полноценный этаж.
Главные отличия мансарды от второго этажа заключаются в том, что она не имеет прямых внешних стен до кровли. Такую площадь ограничивают скаты крыши, поэтому высота помещения обусловлена их формой.
Плюс наличия чердачного этажа в том, что его можно использовать для различных целей. Например, многие делают из мансарды полноценную жилую комнату. Для кого-то такое пространство служит в хозяйственных целях.
Обычно мансарда обустроена таким образом, что полностью занимает весь верхний этаж. Реже встречаются варианты, когда такое помещение занимает только часть чердачного пространства.
Окна располагаются на потолке, который является частью крыши. Как правило, они меньше стандартных по размеру, но из-за своего расположения пропускают в несколько раз больше света. Поэтому в мансардных помещениях очень светло и уютно.
Варианты использования
Наличие мансарды в частном доме сегодня стало практически повсеместным. Очень часто такое помещение используется не только как хозяйственное, но и служит в качестве жилой комнаты. Вариантов применения площади очень много — давайте разберем основные из них:
-
Кухня. Потолки в мансарде располагаются достаточно низко, поэтому проживание в такой комнате может быть неудобным, особенно для людей с высоким ростом. Именно по этой причине некоторые отводят мансардный этаж под кухню. Такой вариант планировки достаточно нестандартный и не всегда является удобным: чаще всего кухню обустраивают на мансардном этаже при недостатке свободного места внизу.
-
Рабочий кабинет. Многие используют чердак для обустройства комнаты для работы или отдыха. Это практично, так как в помещении всегда много света, можно не тратить дополнительные деньги на светильники. Кроме этого достаточно пространства для размещения письменного стола и стула. Однако могут возникнуть некоторые сложности с монтажом других предметов.
-
Игровая комната. Использовать помещение в качестве игровой для детей — это достаточно популярное решение, так как позволяет сэкономить полезное пространство в доме.
-
Спальня. Спальная комната обустраивается достаточно редко, что связано с конструктивными ограничениями помещения. Однако если вы любите любоваться звездами, то окна в мансарде подойдут для этого как нельзя лучше.
-
Гостиная. При небольшой площади дома многие выносят на мансардный этаж гостиную. В этом случае нередко возникают проблемы с планировкой, так как из-за наклонных стен не всегда удается разместить необходимую мебель и технику.
-
Гардеробная. Достаточно практичным решением является использование пространства на чердаке для создания гардеробной комнаты. Часто применяется индивидуальная планировка, позволяющая разместить полки и шкафы в необходимом количестве.
-
Детская комната. Для детской мансардный этаж подходит не так хорошо, так как для ребенка ограниченное пространство может стать большим испытанием. Лучше всего не использовать комнату для сна, а отвести ее под игровую.
-
Санузел. При недостатке места на первом этаже в мансарду можно вынести ванную или туалет. Такое решение имеет несколько недостатков и потребует тщательной планировки коммуникационных сетей.
В многоквартирном доме
Люди, проживающие на последних этажах многоэтажных зданий должны учитывать возможности использования чердака для расширения жилплощади. Мансардный этаж, расположенный в многоквартирном доме — это смелое дизайнерское решение.
Если сделать отверстие в потолке комнаты и поставить лестницу можно обустроить свободное чердачное пространство под жилье. Собственник, который решился на реконструкцию участка чердака под мансарду должен быть готов к некоторым сложностям.
Они возникнут не при выполнении ремонтно-строительных работ и не при получении разрешения на обустройство чердака. Сложности касаются юридической стороны вопроса, поэтому от собственника потребуется досконально изучить Жилищный Кодекс.
Мансардный этаж облагается налогом — Кабинет Адвоката
Почему же были пересмотрены налоговые выплаты?
Все дело заключается в том, что инвентаризацию на предприятиях проводят специальные органы БТИ. Как правило, ежегодно общая стоимость оборудования снижается в своей стоимости, все это фиксируется специалистами. На это есть множество причин — старость оборудования, поломка и т.
п. Так как цена за оборудование становится ниже, соответственно, ежегодно понижались и налоговые расчеты, выплачиваемые на счет государства. Конечно, подобное положение не стало устраивать правительственные круги, ведь страна вступила в мировой кризис. Чтобы восполнить бюджет государства, было решено изменить характер налоговых начислений.
Пусть общий объем дома с мансардой составит 450 м³.
Таким образом, инвентаризационная стоимость дома будет равна: 24.5 х 450 х 56,986 (коэффициент пересчета для Белгородской области) = 628270 рублей. Эта стоимость умножается на налоговую ставку, например, 0,75%, что составит 4700 рублей в год.
Если расстояние от пола мансарды до самой низкой точки потолка будет составлять менее 2 метров, то при расчете налога такой дом считается просто одноэтажным. Стоимость 1 м³ одноэтажного кирпичного дома составляет 20,6 рублей, кубатура такого дома за счет уменьшения мансарды так же будет несколько меньше, например 430 м³. Таким образом, инвентаризационная стоимость дома с небольшой мансардой в Белгородской области составит: 20,6 х 430 х 56,986 = 504 782 рубля.
Рассчитаем сумму налога: 504 782 х 0,75% = 3785 рублей, т.е.
почти на 1000 рублей меньше по сравнению с аналогичным домом с полноценной мансардой.
Рейтинг:
Мансарда или второй этаж: что выгоднее?
Пандемия в прошлом году привела многих застройщиков и подрядчиков к банкротству. Пока проектное финансирование не наладится и вирусная нагрузка на всех не ослабнет, похоже, количество банкротов будет расти.
Изменения в налоговом законодательстве в 2021 касаются банкротов напрямую. ФЗ №320 от 15.10.2020 освободил их от НДС при продаже активов. Причем в качестве освобожденных активов рассматривается не только имущество, относящееся к конкурсной массе. Услуги, работы, товары, реализующиеся банкротом в ходе основной деятельности, тоже не облагаются НДС. Если раньше налог не начислялся только при реализации имущественных прав и имущества, то теперь из-под налогообложения выведена и реализация производимой продукции.
Среди партнеров вашей строительной компании есть банкроты? Не ждите от них в 2021 году счетов с выделенным НДС. Приобретая у таких компаний услуги, работы, товары, вы теряете право на вычет налога.
Что можно сделать? Например, изменить договорные условия сотрудничества. Достаточно вывести НДС из стоимости договора. Также можно уменьшить стоимость услуг, работ, товаров на сумму налога.
Что делать с прошлогодним НДС, если банкрот вы? Согласно действующему законодательству, отражать в учете и предъявлять к вычету налог по отработанным до 2021 года авансам можно и нужно. Право на вычет такого входного налога сохраняется и у покупателя.
Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году
Поправки, внесенные в налоговое законодательство ФЗ №368 от 09.11.2020 и ФЗ №374 от 23.11.2020, увеличивают возможности строительных компаний для применения инвествычета. Они вступили в силу в январе 2021.
Во-первых, поправки позволяют уменьшить доходы, если продается объект, к части стоимости которого ранее применялся инвествычет. Во-вторых, на будущее может быть перенесен не только остаток инвестиционного налогового вычета, то есть расходы, уменьшающие региональный платеж. Переносить на будущее разрешили и расходы, уменьшающие федеральную часть налога.
Но это еще не все. Последующие затраты на модернизацию, оборудование, достройку объекта можно амортизировать, если к объекту больше не применяется инвествычет.
Что нужно сделать бухгалтеру строительной компании прямо сейчас? Проверить возможность списания инвестиционного налогового вычета по новым правилам. Это позволит увеличить размер признаваемых расходов.
У вашей строительной компании есть обособленные подразделения? Учтите поправки, уточняющие порядок расчета и распределения прибыли, особенно если компания применяет пониженную ставку налога.
Согласно ФЗ №195 от 113.07.2020 и ст. 288 НК РФ, с 2021 года расчет региональной части налога на прибыль предусматривает распределение каждой налоговой базы между обособленными подразделениями. Рекомендации по применению такого порядка дал Минфин в №03-03-07/39124 еще в мае прошлого года.
Что сделать прямо сейчас? Проверьте утвержденный показатель распределения прибыли в учетной политике на 2021 год. Если утвержден показатель, позволяющий переводить максимум прибыли на обособку, пользующуюся льготой по налогу, поздравляем – налоговая оптимизация удалась!
Напоминаем: до 30 марта 2021 строительные компании должны сдать декларацию по налогу на имущество. Отчетный период – прошлый год.
Не забудьте включить в декларацию данные о движимом имуществе по требованию налоговой. Отчетным показателем является среднегодовая стоимость движимых ОС. Возврат в декларацию сведений о движимом имуществе осуществляется согласно ФЗ №374 от 23.11.2020.
Важно: новую декларацию необходимо заполнять и сдавать компаниям, у которых на балансе есть движимые ОС с ненулевой остаточной стоимостью. Если у компании есть обособленные подразделения в регионах, сведения в отчете указываются с разбивкой по регионам.
В налогообложении имущества движимые ОС не участвуют. Информация подается в ФНС в виде справочной. Вернут ли налог на движимое имущество строительных компаний? Покажет время.
Что сделать сейчас? Организуйте и проведите инвентаризацию ОС для определения остаточной стоимости и распределения имущества на недвижимое, движимое. Используйте разные субсчета для отражения движимых и недвижимых ОС в учете.
Как вы, наверное, помните, отчетность по земельному и транспортному налогу отменена. То есть за 2020 год декларации сдавать не нужно. Но сами налоги никто не отменял. Если с их учетом есть проблемы, самое время их решить.
ФНС обещает делать расчеты для налогообложения земли, транспорта самостоятельно. Но сообщений от налоговиков ждать вовсе не обязательно. Тем более что приходить они могут в течение полугода. А перечислять актуальные суммы в бюджет необходимо вовремя. Это касается и авансов, и налогов. Так что берите расчеты на себя. А потом получайте сообщения из ФНС и сверяйте суммы. Не согласны? Направляйте возражение с подтверждающими документами и пояснениями. Это уменьшит риск оказаться в должниках.
Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?
Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.
Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.
К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.
Мансарда — второй этаж
Многие люди уверены, что мансарда является вторым этажом. Выбирая проект будущего дома, собственник должен рассмотреть все возможные варианты. Чтобы ответить на вопрос, считается ли мансарда этажом или нет, надо изучить нормы градостроительства. Тогда не останется сомнений, что мансарда и второй ярус здания – это совершенно разные понятия.
Если в доме обустроить первый этаж и построить пригодную для проживания мансарду, постройка все равно будет считаться одноэтажной. Этаж частного дома — это полноценный ярус, который является отдельным жилым помещением. Рассмотрим чем отличается от второго этажа мансарда:
- Стоимость обустройства помещений. На постройку мансарды уйдет на 50% средств больше, чем на строительство второго жилого яруса.
- Нагрузка на фундамент. Второй ярус габаритный, поэтому он предполагает большую нагрузку на опоры и фундамент здания.
- Время строительства. Мансарда строится намного быстрее и легче, чем полноценный ярус здания.
- Полезная площадь. Наклон потолка уменьшает полезную квадратуру мансарды, поэтому она меньше, чем у полноценного яруса.
- Планировка. Мансардное помещение имеет глухие зоны, а планировка яруса более свободная.
- Освещение. Мансардному этажу характерны наклонные окна, что обеспечивает максимальное освещение помещения.
Второй полноценный ярус – это оптимальный вариант, если учитывать минимальную теплопотерю в процессе проживания. Если мансардный этаж оборудовать необходимой изоляцией и отоплением, можно значительно снизить показатель потери тепла.