Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Какую сумму можно вернуть за новостройку
Государство дает возможность вернуть подоходный налог в пределах 260 тыс. рублей за покупку на свои средства и дополнительно до 390 тыс. рублей при покупке квартиры в ипотеку.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный размер имущественной льготы |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% * 2 млн) |
390 000 руб. (13% * 3 млн) |
Налоговый вычет за ремонт в новостройке
Закон позволяет вернуть деньги не только за покупку квартиры, но и за ремонт. Это относится только к квартирам, купленным в новостройке.
Чтобы заявить возврат части расходов за ремонт жилья в новостройке, в договоре приобретения должно было написано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки. Тогда можно добавить в декларацию 3-НДФЛ расходы на ремонтные работы.
Затраты на ремонт жилья, приобретенного на вторичном рынке, в налоговый вычет включить нельзя.
В расходы на ремонт для налоговой льготы входят:
- Строительные и отделочные работы;
- Разработка сметной и проектной документации;
- Покупка отделочных материалов.
Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Можно ли получить вычет на расходы на отделку жилья
Расходы, которые покупатель квартиры понес для доведения ее до жилого состояния, допустимо включать в состав имущественного вычета. Но с соблюдением ряда условий:
- Квартира должна быть куплена напрямую у застройщика.
При любых других ситуациях (например, покупке квартиры без отделки на вторичном рынке) вычет не положен;
- В документах (договоре, акте приемки) должно быть прописано, что приобретается квартира без отделки.
Если такой записи не будет, в вычете на эти расходы, скорее всего, откажут;
- Часто застройщик по договору выполняет только часть отделочных работ. Например, готовит стены под обои, а дальше покупатель сам завершает процесс. В такой ситуации следует детально расписать в документах на приемку квартиры, какие именно работы уже выполнены.
Включить в состав вычета в дальнейшем можно будет только те расходы, которые придётся нести ещё. Продолжая пример со стенами: в вычет могут попасть закупка обоев и нанесение их на стены (поклейка, нанесение жидких и т. п.). Но будут исключены, например, работы по шпатлевке и грунтовке, как уже выполненные застройщиком при подготовке стен;
- Следует обратить внимание, что именно вписано в договор или акт.
Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.
- Разумеется, любые расходы для вычета должны быть подтверждены документами. Кроме того, траты должны соответствовать смете, проекту и акту выполненных работ.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Изменения в правилах получения налогового вычета
В 2013 году существовавшие до этого правила получения имущественного вычета решили изменить. Нововведения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют до настоящего времени. Теперь при подаче заявления нужно учитывать, когда квартира была оформлена в собственность – до 2014 года или после.
Список изменений в формировании имущественного налогового вычета:
- ограничение по размеру суммы к возврату теперь касается не объекта приобретения (квартиры), а субъекта – то есть налогоплательщика. Это позволяет подать заявление на льготу по нескольким объектам. Если человек приобрел квартиру, стоимость которой менее 2 000 000 рублей, он может в дальнейшем купить еще одну и «добрать» остаток по сумме льготы. До 2014 года такого права у налогоплательщика не было – если объект недвижимости стоил менее 2 000 000 руб., часть вычета просто «сгорала»;
- вычет по ипотечным процентам с 2014 года ограничен 3 000 000 руб. Ранее льгота составляла 13% от любой суммы.
Новые правила действуют только для тех, кто не подавал заявление на вычет в отношении недвижимости, право собственности на которую возникло до 1 января 2014 года. Другими словами, если человек купил и оформил квартиру в 2012 году, а обратился за получением льготы в 2018 году, то для него будут действовать старые правила. Недвижимость, которую купили после 1 января 2014 года, будет оформляться с учетом изменений в законодательстве.
Что следует знать о налоговом вычете
Давайте рассмотрим несколько основных моментов, которые относятся ко всем видами недвижимости при налоговом вычете.
- Максимальная сумма, на которую можно произвести вычет, составляет 2 000 000 рублей. Таким образом, если вы отдали за имущество 6 000 000 рублей, то вы можете рассчитывать на вычет только с трети этой суммы;
- Еще одной немаловажной особенностью является то, что налоговый вычет можно получить только тогда, когда вы официально трудоустроены и когда компания перечисляет за вас НДФЛ в размере 13% от суммы заработной платы.
В некоторых случаях оформить возврат НДФЛ бывает достаточно проблематично:
| Вычет можно получить | Вычет нельзя получить |
| На квартиру или комнату в новостройке, на дом, на долю в недвижимости. | Если оплата была произведена не за счет собственных средств покупателя, а за счет, например, его работодателя или социальных выплат (материнского капитала). |
| На погашение кредита или займа, которые были потрачены на то, чтобы построить жилье. | Если сделка купли-продажи недвижимости была заключена с человеком, который зависим от покупателя (например, с родственником). |
| На погашение кредита, который был выдан для того чтобы перекрыть кредит на строительство. | |
| Если физическое лицо одновременно является ИП и работает по общей системе налогообложения. |
Когда можно вернуть налог?
Вернемся к новостройкам. Большинство россиян сегодня приобретают жилье в новостройке с помощью ипотеки. Перед ними встает вопрос когда именно наступает тот момент, когда уже можно подать документы на возврат уплаченного НДФЛ.
Итак, при желании оформить вычет налога при долевом строительстве стоит помнить следующие моменты:
- Если вы приобретаете вторичное жилье, то документ, на основании которого можно подать пакет документации на возврат НДФЛ, это свидетельство о праве собственности. Если же вы приобретаете первичное жилье в новостройке, то вы можете не дожидаться получения свидетельства, а подать документы на возврат налога на основании акта приемки-передачи;
- Из предыдущего пункта вытекает следующий – подать на возврат НДФЛ до того, как был подписан акт о завершении работ со стороны строительной компании и их принятии участниками долевого строительства. Например, вы приобрели квартиру еще 3 года назад, когда на месте дома был всего лишь котлован. Сегодня вы подписали акт приема-передачи, однако, свидетельства о праве собственности у вас еще нет. Это значит, что вы все равно уже имеете право подать пакет документов на возврат подоходного налога.
Налоговый вычет за квартиры: сроки исчисления и подачи заявления
В настоящее время налоговое законодательство РФ не предусматривает ограничения сроков подачи заявления на получение имущественного вычета. То есть, если к примеру, жилье приобреталось более 3-х лет назад, то можно подать заявление на получение налогового вычета с учетом размера доходов, которые были получены за предшествующие три года. В этом случае налогоплательщик (он же покупатель недвижимости) вместе с заявлением в налоговый орган должен предоставить декларации о доходах на три года по форме 3-НДФЛ.
Имущественный вычет не предоставляется за период отсутствия у налогоплательщика доходов, которые облагаются 13% налогом. Также отметим, что в соответствии с п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ срок подачи заявления о зачете либо возврате суммы излишне уплаченного налога ограничивается тремя годами с момента названной уплаты.
Размер вычета с примером расчета
Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.
Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.
Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.
Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.
Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:
- Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
- Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.
Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.
Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.
Кому вычет не полагается
Вычет налога полагается лишь тем гражданам, которые платят НДФЛ с собственных доходов. Не получится вернуть налог, если:
- недвижимость приобреталась за счет средств материнского капитала, бюджета, либо за счет средств, выделенных работодателем. В этих случаях вложенные в покупку недвижимости средства не являются доходом гражданина, поэтому налогом они не облагаются, а значит, и возвращать нечего;
- если сделка купли-продажи была совершена с заинтересованными лицами (например, с родителями, между мужем и женой, с полнородными братьями и сестрами). Запрет на такие сделки введен с целью исключения мошенничества со стороны граждан.
Порядок получения вычета через ФНС
Чтобы получить полагающийся вычет, нужно:
- подготовить все требуемые ФНС документы;
- заполнить декларацию на специальном бланке, выданном налоговым органом, расположенным по месту проживания налогоплательщика;
- подать туда заявление с приложением всего пакета подготовленных документов;
- дождаться окончания камеральной проверки поданных документов, длящейся до трех месяцев, так как сотрудники налоговой службы тщательно проверяют не только правильность заполнения документов, но и их достоверность;
- получить от ФНС уведомление с результатами проведенной проверки. В случае одобрения поданной заявки, получить полагающуюся сумму налога на указанный счет в банке или на карту банка;
- в случае отказа в исполнении заявки, и указании причины отказа, следует исправить допущенные ошибки, и снова обратиться в ФНС.
Подавать документы в ФНС можно, не ранее следующего за покупкой недвижимости, года. Это объясняется необходимостью подачи налоговой декларации, которая составляется по окончании отчетного года. Обычно ее оформление происходит в начале следующего года.
В налоговую службу нужно предъявить:
- паспорт;
- заявление с указанием паспортных данных гражданина, адреса его регистрации и фактического места проживания.
- номер банковского расчетного счета, необходимого для перевода суммы возвращаемого налога, в случае одобрения заявки;
- декларацию 3-НДФЛ, заполненную на стандартном бланке;
- ДДУ (договор долевого участия) и акт приема-передачи объекта, в случае отсутствия свидетельства о праве собственности;
- платежные документы о подтверждении расходов на покупку самой квартиры и ее отделки;
- договор с кредитующим банком и справку о графике основных и процентных выплат, а также о размере начисленных процентов;
- форму 2-НДФЛ от работодателя о размере уплаченных работником налогов.
Вычет при покупке второй квартиры
Налоговый вычет при покупке второй квартиры возможен, если при приобретении первого объекта недвижимости не истрачена вся сумма, на которую имеет право гражданин. Рассмотрим такой пример. В 2019 г. гражданин купил квартиру, стоимостью в 1,4 млн рублей, и в дальнейшем получил вычет в сумме 182 тыс. руб. Значит ли это, что он полностью реализовал своё право?
Нет. Допустим, если в 2022 г. этот же гражданин купит квартиру стоимостью в 3 млн руб., он может получить вычет на неизрасходованную сумму – 600 тыс. руб., т. е. возвратить ещё 78 тыс. руб. Порядок получения льготы такой же, как и в первом случае, документы потребуются те же.
Данное правило не распространяется на налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку. Таким образом, даже если размер процентов за первый объект недвижимости не достигнет 3 млн рублей, льгота во второй раз не предоставляется.
Когда можно подавать заявление на получение вычета?
В случае покупки квартиры в новостройке годом за который можно подавать заявление на налоговый вычет является год подписания акта-приема передачи жилья.
Например, ДДУ был оформлен в 2018 году, строительство дома завершилось в 2019-ом и в тот же период был подписан акт приема-передачи квартиры: подавать заявление на вычет можно с 2020 года.
Если квартира была куплена на вторичном рынке (в готовом доме) по договору купли-продажи или мены, то годом за который можно подавать заявление является год оформления права собственности.
Например, ДКП подписан в 2019-ом и в тот же календарный период произошла регистрация прав собственности покупателя: подавать заявление на вычет можно с 2020 года.
Уточняем право на вычет
Раньше россияне имели право подавать на налоговый вычет лишь один раз. С 2014 года возвращать налоги при покупке недвижимости можно будет неоднократно. Это радостная новость и потенциальная экономия для многих покупателей жилья, тем не менее, налоговые льготы доступны не во всех случаях. Если вы планируете сделку с недвижимостью и рассчитываете сэкономить 13% от максимально допустимой суммы, убедитесь, что государство не откажет в вычете по следующим причинам:
-
— Купля-продажа между близкими родственниками
Вычет не вернут, если в процессе продажи квартира осталась «внутри семьи». С точки зрения государства сделка между взаимозависимыми лицами — это попытка обмануть налоговые органы и неправомерно сэкономить. Поэтому, если покупателем вашей недвижимости был супруг, дети, родители, бабушки или дедушки, внуки и другие близкие родственники, в налоговой льготе будет отказано.
-
— Сделка за счёт работодателя
Предполагается, что вычет возвращается при условии, что человек вложил в недвижимость собственные средства или деньги своей семьи.
-
— Сделка с использованием (семейного) капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки
В этом случае вычет тоже не будет распространяться на сумму, которую покупатель получил от государства. Но, если в качестве доплаты были вложены собственные средства, на них можно будет оформить налоговую льготу.
-
— Особая узкая категория граждан
Налоговый вычет не могут получить студенты, сироты в возрасте до 24 лет и военнослужащие. Кроме того, в налоговой льготе будет отказано нерезидентам Российской федерации, которые не отчисляют налоги в национальную казну. Вычет за несовершеннолетних детей можно оформить на родителя. Пенсионеры вправе получить вычет, если перенесут его на предыдущий налоговый период.
-
— Квартира перешла в собственность в процессе дарения
Нет собственных инвестиций — нет оснований для возврата налога.
- — Недвижимость куплена предпринимателем для нужд ведения бизнеса.
- — Недвижимость оформлена на безработного
Логика государства проста — если вы не платите налог, то и возвращать нечего. Поэтому для получения вычета нужна официальная работа и белая зарплата.