Кто может не платить НДФЛ и другие налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не платить НДФЛ и другие налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Надеяться на то, что вы тихонечко заберёте свои проценты из банка, и налоговая об этом не узнает без вашей декларации, не стоит. Дело в том, что банки передают данные в ведомство, поэтому всё тайное становится явным чуть ли не автоматизированно. Поэтому, если в текущем году вы заработали на вкладах и счетах более 42 500 рублей, то в следующем году за это придётся заплатить. Необлагаемый минимум применяется по тому году, когда получен доход. То есть в 2021 году это 42 500 рублей. Неважно, что уплата налога приходится на 2022: в текущем году платят за предыдущий.

Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:

• стандартный (на детей и самого налогоплательщика);

• социальный (на лечение, обучение);

• имущественный (на приобретение жилья);

• инвестиционный;

• вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

• вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;

• профессиональный вычет.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	16 342
Всего	1 430 000	833 000	45 842

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

• индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
• люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
• физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
• физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
• физлица, получающие доходы от продажи имущества;
• физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
• физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
• физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
• физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2018 году, то не позднее 30 апреля 2019 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

   Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

4. Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
5. Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.

Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

Для юридических лиц (которые удерживают НДФЛ с зарплат работников как налоговые агенты) в 2020 году изменения будут касаться не только начислений и выплат, но и отчетности. Это:

1. Изменение крайних сроков сдачи отчетности. Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
2. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

   Ранее отчеты в электронной форме были обязаны сдавать работодатели с работниками от 25 человек.

3. С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений. Для этого необходимо выбрать инспекцию и уведомить ее не позднее 1 января. До 1 января 2020 года отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и платежи по НДФЛ производятся в налоговые органы по месту учета подразделений.
4. С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Таким образом, изменения в 2020 году по НДФЛ несут достаточно обширный характер. Также уже известно, что с 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ. Это, по сути, единственное послабление для работодателей, так как с 2020 года для ООО и ИП сдача отчетов и удержание НДФЛ будет происходить по более строгим правилам, за исключением организаций с обособленными подразделениями.

Что делать за границей

Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?

Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.

Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.

• Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
• Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
• Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
• Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
• Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.

Как проверить задолженность по налогам

Через личный кабинет ФНС на сайте. На сайте ФНС есть личный кабинет налогоплательщика. Получить к нему доступ можно в отделении налоговой службы, через учетную запись на портале госуслуг или с помощью электронной подписи. В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам. Там же можно проверить список вашего имущества, о котором знает налоговая инспекция, и сообщить об ошибке: например, если что-то из имущества уже продали.

При установке проверяйте название приложения — «Налоги ФЛ» — и издателя — «ФНС России». Все остальные приложения — неофициальные. В лучшем случае через них получится заплатить налоги с комиссией и пенями, в худшем — создатели приложения получат доступ к вашим персональным данным.

Онлайн через сторонние сервисы. До крайнего срока налоговые начисления и общую сумму оплаты можно узнать только в личном кабинете налоговой службы. Остальные онлайн-сервисы — например, интернет-банк или «Яндекс-деньги» — будут сообщать об отсутствии задолженности по налогам, пока не наступит последний день оплаты. После этого появятся данные о задолженности, но придется заплатить еще и пени за оплату не вовремя.

Налоговое уведомление почтой. ФНС ежегодно рассылает уведомления о задолженностях — квитанции обычной бумажной почтой. Отправка идет несколько месяцев — письмо можете получить и в августе, и в октябре. В личный кабинет налогоплательщика приходят такие же уведомления, но быстрее и в электронном виде.

После регистрации в личном кабинете можно выбрать: продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от них. Когда вы впервые зайдете в личный кабинет, налоговая по умолчанию переведет вас на электронные квитанции. Если хотите получать бумажные или уточнить адрес для почтовой отправки — проверьте настройки в профиле.

Налоговые в 2020 году прекратили рассылку бумажных уведомлений тем гражданам, которые получили доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если у вас оформлен такой доступ и вы не получили налоговое уведомление по почте, проверьте входящие сообщения в ЛКН.

Если хотите по-прежнему получать бумажные уведомления, напишите об этом налоговой. Отправить такое сообщение можно почтой, через сервис «Обратиться в ФНС России» или отнести в налоговую лично.

Лично в налоговой инспекции. Можно обратиться в налоговую инспекцию лично с паспортом — налоговый инспектор проконсультирует по налоговым начислениям.

Может, получится не платить?

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает о том, что человек не платил налоги, она может доначислить к уплате налоги за 3 года — 13% от доходов. И пени за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день.

Еще существует штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам — фрилансерам или владельцам квартир — вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

Если за 3 года задолженность по налогам составит 900 000 Р и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2 700 000 Р без привязки к годам и процентам, то по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 Р штрафа или посадить на год в тюрьму.

Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 Р штрафа.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.

Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.

Кто обязан платить налог на доходы физических лиц

За любой доход, который получает гражданин, он обязан заплатить налог государству. В большинстве случаев граждане освобождены от самостоятельной уплаты данного налога, для этого существуют налоговые агенты, то есть организация, которая учитывает доходы и перечисляет в налоговый орган определенный установленный процент от этих доходов.В случаях, когда доход не имеет денежного выражения, агент предоставляет в налоговую данные, выраженные в денежном эквиваленте.Основными налоговыми агентами в нашей стране являются работодатели, которые уплачивают НДФЛ из заработной платы работников. Размер данного удержания составляет 13 процентов от всех начислений, полагаемых работнику.

Также работодатель платит налоги в пенсионный фонд, фонд социального страхования и налог на медицинское страхование из собственных средств, исходя из размера заработной платы работающего человека. Однако, есть организации, нежелающие платить данные налоги и разными способами пытающиеся скрыть реальные размеры зарплаты граждан. Это схемы с черной зарплатой и зарплатой в конверте. В данном случае в первую очередь страдает работник, так как он не имеет официальных перечислений в пенсионный фонд и на медицинскую страховку, от которых зависит его будущее. Уплачиваемый налог идет в местный бюджет на нужды региона.

Льготы для предпенсионеров

Предпенсионеры могут освободиться от налога на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, мастерскую, земельный участок площадью до 600 кв. метров, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. метров. В 2019 году ФНС оповестит граждан о наличии льгот перед рассылкой уведомлений.

Предпенсионеры — это люди, которые до 31 декабря 2018 года получили бы право на пенсию, но из-за повышения пенсионного возраста не стали пенсионерами.

Из-за пенсионной реформы некоторые регионы РФ добавили предпенсионеров в льготную категорию по уплате транспортного налога. В Самарской области предпенсионеры не платят транспортный налог с автомобиля мощностью до 150 л.с. Инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность автомобиля не превышает 100 л.с.

В большинстве регионов РФ от транспортного налога освобождены:

• инвалиды и ветераны ВОВ,
• узники фашистских гетто и лагерей,
• ветераны труда,
• герои России и СССР,
• лица, награжденные орденами Славы,
• ветераны боевых действий и инвалиды войн,
• инвалиды 1 и 2 группы,
• пенсионеры возрастом от 55-60 лет. Исключение — пенсионеры, которые работали в условиях Крайнего Севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.
• жертвы Чернобыльской аварии,
• лица, участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия,
• лица, устраняющие последствия аварийных ситуаций,
• родитель ребенка-инвалида,
• родители с тремя и более детьми.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Когда и как прекращается статус налогового резидента РФ?

Способ утратить налоговое резидентство РФ только один — провести за границей РФ как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента определяется на 31 декабря календарного года, поэтому если вы в период с 1 января по 31 декабря 2022 года прожили за пределами России больше 183 дней, то на 2022 год вы будете признаны налоговым НЕрезидентом.

Что это значит:

1. Доходы, полученные от источника за рубежом, не будут облагаться подоходным налогом в РФ. И ваша зарплата, полученная от грузинской компании, или вознаграждение, которое вы получили как зарегистрированный в Грузии ИП, будет облагаться подоходным налогом только в Грузии.
2. ВСЕ доходы, полученные от источника в РФ (в том числе те, которые вы получили в период проживания в РФ), будут облагаться по ставке для нерезидентов 30%. Если вы уже заплатили налог по меньшей ставке, налог должен быть доначислен и уплачен.
3. Утрата статуса налогового резидента приведет к утрате права на налоговые вычеты. Если вы продадите в РФ квартиру, которой владеете менее 5 лет (исключительные случаи — менее 3 лет), подоходный налог по ставке 30% будет уплачен со всей продажной стоимости квартиры. В то время как налоговые резиденты РФ в этой ситуации смогут применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и процентов по ипотеке.

Налоговое резидентство важно только для подоходного налога, прочие налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физлиц) уплачиваются в РФ и резидентами, и нерезидентами по одинаковым ставкам

Закон и Налоговый кодекс не предусматривают обязанность налогоплательщика уведомить налоговый орган об утрате статуса налогового резидента РФ. По умолчанию для вас действует презумпция налогового резидентства, и, если налоговая заподозрит изменение статуса, бремя доказывания данного факта остается на ней

1. Обнаружить утрату статуса можно по косвенным признакам. Например, вы уведомили налоговую об открытии иностранного банковского счета или счета у зарубежного брокера. Кстати, граждане РФ обязаны это делать, если они проживали в России в год открытия счета больше 183 дней. Есть страны, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией (например, Израиль).
2. Об изменении вашего налогового статуса может сообщить добросовестный работодатель, подав справку о доходах и уплатив 30% налога с вашей зарплаты.
3. Вы можете сами подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, в которой отчитаетесь о своих доходах и их источниках.

Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества

То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.
Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

Отдельно стоит остановиться на налогообложении движимых объектов, таких как оборудование, техника, транспорт и прочее имущество, относящееся к категории основных средств, но не имеющих признаков недвижимости. Движимые объекты ОС подлежат налогообложению лишь в ряде случае, а именно:

• участки земли, объекты водо- и природоресурсов;
• имущество (как движимое, так и недвижимое), находящееся на балансе структур органов МВД, уголовно-исправительной системы, прокуратуры и прочих силовых органов;
• имущество, включенное в государственный перечень культурного наследия;
• все основные средства І и ІІ амортизационной группы;
• водные суда атомного обслуживания (ледоколы, атомоходы), а также суда, зарегистрированные в РМРС (Российский международный реестр судов);
• космические объекты и ядерные установки.

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2021 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2021 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
• 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Как работодателю в 2021 году рассчитывать НДФЛ?

ФНС утвердила образец доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика подписывать декларации. Также будет установлен порядок отправки электронной доверенности по телекоммуникационным каналам. Положение вступит в силу с 1 июля 2021 г.

Уполномоченный представитель предпринимателя или физлица вправе действовать на основании электронной доверенности, подписанной электронной подписью.

Кроме того, скорректирована и сама норма о доверенности, выдаваемой налогоплательщиком-физлицом. В законе указано, что правила одинаковы для индивидуальных предпринимателей и для граждан, не зарегистрированных в качестве таковых. Это положение вступило в силу 23 декабря 2021 г. Напомним, что теперь в Налоговом кодексе РФ говорится только о физических лицах, без указания, считаются ли они индивидуальными предпринимателями.

С 23 декабря 2021 г. с 3 тыс. до 10 тыс. руб. повысился порог для обращения ФНС в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и сборам (п. 1 ст. 48 НК РФ). Это значит, что теперь налоговые органы вправе взыскать через суд суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества должника, только если задолженность составляет 10 тыс. руб. и более.

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

При этом с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

1. Освободили от НДФЛ законодательно предусмотренные компенсационные выплаты, связанные с:

• бесплатным предоставлением физлицам жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• оплатой стоимости или выдачей натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.

2. Расширен перечень сумм, освобожденных от налогообложения.

С 1 января 2021 г. ст. 217 НК РФ дополнена следующими необлагаемыми налогом выплатами:

• доходы работников медорганизаций, стационарных отделений, организаций социального обслуживания и иных лиц, подвергающихся риску заражения коронавирусом;
• возмещение расходов на уплату курортного сбора сотрудника, направленного в командировку;
• единовременная выплата работодателями сотрудникам в случае установления опеки над ребенком. Такая выплата не включается в базу по НДФЛ, если в сумме не превышает 50 тыс. руб. на ребенка в течение первого года после установления опеки над ним. Заметим, что подобные суммы не облагаются НДФЛ, если выплачиваются при рождении, усыновлении или удочерении ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ);
• оплата выходных дней для ухода за детьми-инвалидами родителям (опекунам, попечителям), сотрудникам органов внутренних дел, органов принудительного исполнения РФ, военнослужащим, служащим по контракту.

Тут поясним: п. 78 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ среднего заработка за выходные, которые предоставляются сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами на основании ст. 262 ТК РФ. При этом дополнительные выходные дни упомянутым выше категориям физлиц предоставляются не по ТК РФ, а в соответствии с иными федеральными законами: сотрудникам органов внутренних дел – на основании п. 12 ст. 53 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ; сотрудникам органов принудительного исполнения – на основании п. 11 ст. 53 Федерального закона от 1 октября 2021 г. № 328-ФЗ; военнослужащим, в том числе проходящим службу по контракту, – на основании п. 2 ст. 32 Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. № 1237.

3. Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей.

Еще до принятия последних налоговых поправок не облагалась налогом оплата работодателями сотрудникам, проживающим и работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: стоимости проезда в пределах территории России к месту отпуска и обратно, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также освобождается от налогообложения стоимость проезда и провоза багажа неработающих членов семей таких работников (п. 1 ст. 217 НК РФ). Указанная оплата в базу по НДФЛ не включается, если осуществляется не чаще одного раза в два года (ст. 325 ТК РФ).

Что такое налог на доходы физических лиц

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

Похожие записи:

• Зарплата воспитателей в 2023 году
• Федеральный закон от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»
• Ходатайство об истребовании документов по гражданскому делу