Инвалид в штате: льготы по налогам и нюансы с документами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инвалид в штате: льготы по налогам и нюансы с документами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.

Пенсионные взносы и отчисления в ФСС

С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.

Страховые взносы	Тариф
Пенсионные (в ИФНС)	22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена)
Медицинские (в ФФОМС)	5,1%
На период нетрудоспособности и материнства	2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена)

Льготы, предоставляемые инвалиду при оформлении на работу

После приема на работу инвалиды вправе получать конкретные льготы. Но для этого должна быть предоставлена справка, которая подтверждает наличие статуса. Согласно оформленной группе, работник получает льготы относительно трудовой деятельности. Работнику из социально незащищенной группы на законных основаниях предоставляется:

• ежегодный 30-дневный тарифный отпуск;
• дополнительный отпуск без сохранения зарплаты до 2-х месяцев ежегодно;
• персональный трудовой почасовой график, не превышающий 35 часов за неделю;
• запрещено привлечение лица, имеющего инвалидность, к сверхурочному либо ночному труду, отправление в командировку на дальние расстояния. Но это возможно в случае предоставления нанимателю инвалидом собственноручно составленного письменного согласия;
• оплачиваемый больничный лист.

Платят ли инвалиды транспортные и имущественные налоги

Освобождение от налогов инвалидов также распространяется на транспорт. Транспортный налог для инвалидов отсутствует, если граждане используют личные автомобили, оборудованные для управления лицами с ограниченными возможностями; автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

На земельный налог у отдельной категории граждан есть следующие бонусы:

• инвалиды освобождены от налога на земельный участок площадью менее 6 соток;
• если больше 6 соток — налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.

Инвалиды, у которых имеется 2 и 3 группа инвалидности могут работать на предприятиях в соответствии со статьей 20 ФЗ-№181 от ноября 1995 года «О защите прав инвалидов». Дополнительно используются следующие законодательные акты, которые регулируют, как работодатели должны принимать людей с ОВЗ на работу:

• статья 64 ТК РФ — работодатели должны ориентироваться при приеме на работу граждан с ограниченными возможностями на деловые качества и знания;
• статья 160 ТК РФ — при необходимости инвалида переводят на другую должность, которая соответствует условиям, указанным в ИПР (индивидуальной программе реабилитации), или просто имеет сниженные нормативы и требования;
• статья 178 ТК РФ — инвалид не может попасть под увольнение или сокращение, в случае полученного увечья его переводят на другую должность.

Инвалидность и работа по Трудовому Кодексу вещи совместимы, поэтому людям с наличием особенного статуса опасаться не за что. Тем более, что работодатели охотно берут таких рабочих, поскольку предлагаются различные льготы организациям и компания при трудоустройстве инвалидов.

Как получить налоговые послабления

Для получения положенных выплат или скидок в первую очередь нужно уточнить все условия в органах местного самоуправления. Затем подготовить и предоставить все необходимые бумаги для доказательства своего статуса и юридического права на то или иное налоговое послабление.

Государство предоставляет довольно широкий набор льгот для налогоплательщиков-инвалидов. Это сделано для социальной и финансовой защиты данной категории граждан. Главное, знать свои права и возможность получения скидки на тот или иной налог.

Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы

Своевременное обращение в государственные органы для получения льгот способно несколько облегчить финансовое бремя людей с инвалидностью. Например, для инвалидов в РФ предусмотрены налоговые льготы. Стоит знать все нюансы, связанные с их перечнем, процедурой оформления и условиями, соблюдение которых дает дополнительные социальные гарантии.

Основания для получения статуса «инвалид» регламентируются статьей 1 закона № 181- ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ».

Страховые взносы для инвалидов в 2021 году

Если инвалид III группы официально трудоустроен, то он имеет право на:

• дополнительный отпуск;
• отказ от некоторых видов работы.

Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работник-инвалид любой группы имеет право взять дополнительный отпуск до 60 календарных дней ежегодно. Такой отпуск предоставляется без сохранения заработной платы. Кроме того, работнику-инвалиду положен удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск – 30 календарных дней (стандартно 28 календарных дней).

Работники-инвалиды могут отказаться от работы в выходные и праздничные нерабочие дни и от сверхурочной работы. Такие права тоже прописаны в Трудовом кодексе РФ.

Инвалидам по заявлению полагается улучшение жилищных условий, если стандартные им не подходят по состоянию здоровья. Кроме того, если человек страдает тяжелыми хроническими заболеваниями, то ему может быть предоставлено жилье большей площади, чем полагается по региональному нормативу в отношении одного человека. Однако предоставленная площадь жилья не может быть увеличена более, чем в два раза. Такое жилое помещение оформляется по договору социального найма.

Согласно части 13 статьи 17 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалидам III группы предоставляется компенсация суммы оплаты коммунальных услуг в размере 50%. Эту компенсацию можно оформить только при отсутствии задолженности по коммунальным услугам или при заключении соглашения о частичном погашении (при соблюдении условий соглашения).

Обратите внимание, если инвалид III группы по уважительным причинам своевременно не внес плату за ЖКУ, например, проходил длительное лечение в стационаре, то ему не имеют право отказать в оформлении льготы.

ЕДВ – это ежемесячная денежная выплата, которая назначается некоторым категориям федеральных льготников, например, «чернобыльцам», на третьего ребенка и инвалидам в том числе.

Сумма ЕДВ инвалидам III группы с 01.02.2020 года составляет 2 227,55 рублей, а с 1 февраля 2021-го составит 2 336,7 рублей при условии, что, как и запланировано, коэффициент индексации составит 1,049 (4,9%). Такую сумму можно получать только в том случае, если инвалид отказался от получения ряда социальных услуг в натуральной форме. Если инвалид выберет получение социальной помощи в виде набора услуг, то его ЕДВ с 1 февраля 2020 года составляет 1 072,49 рублей, а с 1 февраля 2021-го составит 1 125,04 рубля, если предварительный коэффициент индексации будет официально утвержден.

В набор социальной помощи в виде социальных услуг в натуральной форме включаются:

• лекарственные средства по рецептам врачей;
• путевки на профилактическое санаторное лечение (по медицинским показаниям);
• бесплатный проезд к месту лечения (железнодорожный транспорт или автобусы).

Независимо от возраста, причин наступления инвалидности и других критериев, всем инвалидам назначается страховая или социальная пенсия (социальная – в том случае, если у инвалида нет страхового стажа).

Если человек до наступления инвалидности официально работал, то ему назначается фиксированная выплата к страховой премии по инвалидности в размере 3 022,24 рубля с начала 2021 года.

Точный размер страховой пенсии по инвалидности можно узнать в ПФР. Для его определения необходимо знать стаж, количество пенсионных баллов и другое.

При условии, что человек ранее никогда не работал, то инвалиду будет назначена социальная пенсия по инвалидности. Ее размер с 01.04.2020 года равен 4 765,27 рублей, в 2021-м ее также повысят.

Если человек получил инвалидность III группы из-за военной службы и официально работает, то он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ в размере 3 000 рублей ежемесячно в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Инвалидам предоставляется льгота по транспортному налогу в размере 100% в отношении автомобиля, специально оборудованного для инвалидов, и с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил. Дополнительные льготы по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество могут быть предусмотрены региональным законодательством.

К отдельной категории инвалидов относятся люди, которые стали инвалидами в результате испытаний или учений с ядерным оборудованием и установками. Им предоставляются следующие льготы:

• по земельному налогу (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади);
• по налогу на имущество (на жилое помещение, кадастровая стоимость которого не превышаем 300 миллионов рублей).

Такая налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта. Инвалид может самостоятельно выбрать объект имущества, к которому будет применяться льгота. Если соответствующее заявление не будет подано в ФНС, то специалисты налогового органа самостоятельно применяют данную льготу в отношении имущества, но которому будет рассчитана наибольшая сумма налога.

Льготы по налогам и взносам для работника-инвалида

В конституции прописано, что людям с инвалидностью государство должно предоставлять определенные послабления.

Одной из таких преференций являются налоговые льготы, которые реализуются тремя вариантами:

1. Освобождение от уплаты.
2. Установленный вычет.
3. Компенсация в конце года.

Наличие таких льгот зависит от группы инвалидности плательщика и вида платежа.

Независимо от степени инвалидизации человек имеет право на освобождение от обязательных налоговых выплат за имущество. Это могут быть следующие не только платежи за регистрацию недвижимости, также полностью отсутствует налог на недвижимость для инвалидов второй группы. Эта льгота касается лиц с перовой и третьей степень инвалидности.

В собственности у инвалида могут находиться следующие виды недвижимости:

• квартира;
• гараж;
• дача;
• коттедж;
• хозяйственная постройка.

Ограниченное состояние здоровья нередко вынуждает инвалидов отказывать от использования общественного транспорта в пользу личного автомобиля. Собственный транспорт позволяет человеку быть более мобильным и автономным.

Налоговые льготы полагаются владельцам следующих видов транспорта:

• автомобиль: грузовой или легковой;
• мотоцикл;
• моторная лодка (до 5 л.с.);
• катер;
• и прочие.

Однако следует учитывать, что для освобождения от налогов транспортное средство должно соответствовать одному из важных требований:

1. Официальный собственник – инвалид.
2. ТС оборудовано с учетом потребностей человека с инвалидностью.
3. Двигатель по мощности не превышает 100 лошадиных сил. Исключение будет для автомобилей, оборудованных специальной техникой, для них допустима мощность до 150 л.с.

При передаче прав по генеральной доверенности освобождение от налога сохраняется.

Интересно! В разных регионах налоговые законы могут немного отличаться от федеральных, к примеру в Москве от транспортного налога освобождены только инвалиды первой и второй группы.

Инвалидность не означает страховку от участия в судебных процессах. Нередко человека с инвалидностью могут коснуться официальные разбирательства в гражданских вопросах.

Льготы инвалидам 2 группы в 2021 году

В Налоговом кодексе в 2021 году предусмотрена льгота инвалидам с детства при уплате налога на имущество. Данное послабление также относится к людям, имеющим 1 и 2 группу.

Недвижимость, находящаяся в их собственности, освобождается от налогообложения. Исключение составляют помещения, используемые с коммерческими целями. Налог на имущество не распространяется на инвалидов 3 группы.

Если в собственности инвалида находится несколько объектов недвижимости, то льгота предоставляется только на один из них.

Льготник имеет право самостоятельно выбрать, за какое помещение он не будет платить налог, и подать соответствующее заявление в Налоговые органы.

Инвалиды 1 и 2 группы обладают правом на 50-процентную скидку при оплате коммунальных услуг.

С 1.01.2019 года им будет возвращена и половина от средств, перечисляемых в фонд капитального ремонта. При этом лица, проживающие с льготниками в одной квартире, должны оплачивать потребленные ими услуги ЖКХ в полном размере.

Налоговая льгота по ЕСН не распространяется на платежи по страховым взносам в ПФР

Главой 24 НК РФ ЕСН квалифицируется как налог, предназначенный для мобилизации средств на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), а также на оказание медицинской помощи гражданам.

Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Льготами по налогам в соответствии со ст.56 НК РФ признаются преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков налоговым законодательством Российской Федерации по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

С 1 января 2002 г. вступило в силу новое пенсионное законодательство, согласно которому право на обязательное страховое обеспечение реализуется только в случае уплаты страховых взносов в бюджет ПФР.

Данная норма закреплена:

• п.2 ст.7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
• п.1 ст.10 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
• ст.1 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Как принять инвалида на работу

Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.

Такими предприятиями являются те, у которых штат персонала оказывается более ста человек. Для них на законодательном уровне установлена квота по привлечению к работе нетрудоустроенных инвалидов в количестве от 2 работников до 4% от среднесписочной численности служащих. К примеру, квота для принятия в штат инвалидов по г. Москве и МО составляет 2% от ССЧ работников.

Мало принять на работу человека с ограниченными возможностями – требуется также создать условия для выполнения им трудовых обязанностей. Условия могут быть разные – всё зависит от характера заболевания человека и программы реабилитации. Административная ответственность предусмотрена для всех юридических лиц, пренебрегающих данным требованием.

Сумма штрафа за отказ от приёма на работу инвалида или создания необходимых условий труда составляет 5-10 тысяч рублей.

Срок установления группы

Нередко больные интересуются, на какой срок устанавливается первая степень инвалидности. Этот статус действителен в течение 2 лет. Через указанное время необходимо проходить перекомиссию, где дается подтверждение заболевания. В некоторых случаях возможно ее бессрочное назначение. К ним относятся следующие категории: инвалид, который является пенсионером и проходил перекомиссию в течение 5 лет, участники ВОВ, больной, который подтверждал статус инвалида первой группы на протяжении 15 лет.

Кроме того, имеется перечень заболеваний, позволяющих получить бессрочно первую группу инвалидности:

• злокачественная опухоль любого вида, расположенная в любом месте;
• неоперабельная доброкачественная опухоль головного мозга;
• заболевание центральной нервной системы (ЦНС), которое нарушило моторику, органы чувств;
• полное отсутствие зрения и слуха;
• острая патология ЦНС;
• механическое повреждение коры головного мозга, черепной коробки;
• ампутированные конечности.

На какие льготы от государства могут рассчитывать работающие инвалиды

• трудовая неделя является сокращенной, поэтому ее длительность не может быть больше 35 часов;

• отпуск, предоставляемый ежегодно, должен быть удлиненным, поскольку он должен быть больше 30 дней, причем дополнительно может предоставляться отпуск по болезни без сохранения заработной платы, длительность которого может равняться 60 дням;

• запрещается устанавливать для инвалидов ночные смены, однако возможно это только с их письменного согласия;

• не допускаются сверхурочные работы или работа инвалида в праздники, если он сам не согласен с этим, поскольку у них имеется полное право отказываться от таких смен;

• компании, в которых трудятся инвалиды, имеют право пользоваться специальными государственными льготами;

• работающие инвалиды не должны в компании быть в худшем положении по отношению к другим работникам организации, а обусловлено это тем, что даже при сокращенной рабочей неделе заработная плата работника с ограниченными возможностями должна находиться на том же уровне, что и у других сотрудников, которые работают полную неделю.

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Работник стал инвалидом – увольнение или перевод на другую работу?

Если сотруднику была установлена инвалидность и ему противопоказана любая трудовая деятельность, работодатель должен расторгнуть с ним трудовой договор на основании п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, в котором сказано, что трудовой договор подлежит прекращению по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, при признании работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Документом – основанием для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ является справка медико-социальной экспертизы.

Если сотруднику установлена инвалидность и ему необходим более легкий труд, согласно ч. 3 ст. 73 ТК РФ, если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, при его отказе от перевода либо отсутствии у работодателя подходящей работы трудовой договор с ним прекращается по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

В этом пункте указано, что основанием для прекращения трудового договора является, в частности, отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ). При этом увольняемому работнику в таком случае выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска выплаты не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Согласно ст. 182 ТК РФ при переводе работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, в предоставлении другой работы, на другую нижеоплачиваемую работу у данного работодателя за ним сохраняется средний заработок по прежней работе:

Похожие записи:

• Коротко о важном: психология мужчины после развода
• За чей счет производиться замена электрического счетчика
• Как правильно купить б/у автомобиль у юрлица и составить договор купли-продажи?