Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:
-
для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;
-
для выполнения обязательств организации перед бюджетом.
На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:
-
положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);
-
отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;
-
нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).
Льготы по налогам для пенсионеров
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?
- Земельные;
- Имущественные;
- Транспортные;
- При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
- Социальные.
Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Льготы для ИП инвалидов
Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.
Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.
Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.
Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.
При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.
По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.
Льготные послабления на земельный налог инвалидам
Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.
Физические лица с ограниченными возможностями, в 2021 году получают послабления от властей в следующих случаях:
- Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
- Являются инвалидами детства.
Земельный налог для инвалидов 1 группы
Лица, имеющие первую группу нетрудоспособности подлежат полному освобождению от уплаты налога на земельный участок. Такая групп инвалидности не является рабочей, а значит в отношении человека, получившего её применяются дополнительные послабления.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы в 2021 году
Обращение происходит в то отделение налоговой инспекции, по отношению к которому у инвалида установлена обязанность по уплате налога (в соответствии с его территориальным месторасположением).
Обычно срок рассмотрения поданных бумаг составляет до 30 рабочих дней. После этого заявитель получит ответ (обычно в письменной форме) с обоснованным отказом в предоставлении льготы или одобрением поданной заявки.
От ежегодных налогов на недвижимость и земельные участки правительство решило освободить предпенсионеров, достигших 60 и 55 лет – речь идёт о мужчинах и женщинах соответственно. Также речь идёт о получателях пенсий, инвалидах 1-2 группы, инвалидах с детства, «чернобыльцах», ветеранах боевых действий и т.д.
Перечень этих категорий не изменился. Как сообщает канал «Юридические тонкости», теперь будет снято ограничение в виде максимального срока, за которым должна будет сделана процедура перерасчёта налога, если о льготе вдруг стало известно позднее.
Этот срок составляет три года. Согласно закону, если сотрудники Федеральной налоговой службы узнали по своим каналам о льготе (от ПФР, из федерального реестра инвалидов и т. д.), то льгота должна применяться с того налогового периода, в котором у человека возникло право на нее.
Теперь, даже если прошло больше 3 лет с того момента, как человек должен был получить освобождение от налога, ему все равно должны будут вернуть переплату за все время.
Это же правило будет действовать, если человек сделал обращение в виде заявления о предоставлении льготы, которая ему положена в течение трех последних лет и более. Перерасчёт будет получен с того дня, как был опубликован закон, причем за все прошлые годы.
Стоит отметить, что с 2021 года для ветеранов боевых действий вводится беззаявительный порядок получения налоговой льготы (ФНС будет получать сведения о них из базы ЕГИССО). На сегодняшний день эта процедура уже действует для предпенсионеров, пенсионеров, инвалидов и многодетных семей.
Также будет введен сниженный налог для граждан, зарегистрировавших свою собственность на вновь созданные объекты недвижимости (например, построенные дома). За первый год им будут начислять лишь шестьдесят процентов от суммы положенного налога (если в этот период в их регионе не применяется меньшая ставка).
Законом освобождаются от уплаты государственных пошлин те, кто обращаются за регистрацией права собственности на недвижимость, возникшего еще до 1997 года (то есть те, у кого на руках остались еще старые документы на собственность).
С июля две тысячи двадцать первого года запретят пересчитывать транспортные налоги на прошедший период в том случае, если по причине ошибочного начисления обнаружилась недоплата.
Транспортные налоги – это единственные виды налогов, которые могут быть доначислены гражданам за прошлое время в больших размерах.
Изменится порядок отсчёта срока, когда необходимо уплачивать подоходный налог при продаже жилья, если его гражданин приобрел квартир напрямую у застройщика.
Обязанность по уплате НДФЛ возникает, если недвижимость была выставлена на продажу раньше, чем прошло пять лет с того дня, как она была приобретена. Те граждане, которые приобрели жилье по договору долевого участия в строительстве, пятилетний срок отсчитывают со дня, когда они осуществили процедуру регистрации своей собственности.
Теперь этот порядок будет корректироваться: пять лет будут фиксироваться уже со дня полной оплаты жилья, а не с даты регистрации — то есть у владельцев недвижимости в новостройках будет возможность раньше освободиться от НДФЛ при перепродаже своего жилья.
Точно такое же правило будет действовать и для купивших квартиры в новостройках по договору уступки прав требования.
Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.
Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Как уменьшить налог на землю физическому лицу
Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:
- если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
- уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
- уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).
Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.
При рассмотрении вопроса отнесения к инвалидам стоит учитывать, что у человека есть некие ограничения в жизни касательно его психического состояния или иных отклонений.
Статус присуждается после проведения специальной экспертизы, осуществляемой медиками и социальными работниками. Это не только состояние здоровья, но и установка отношений с обществом.
Основными факторами получения статуса являются:
- появление ограничений, связанных с полной или частичной потерей способности двигаться, разговаривать, ориентироваться, осуществлять уход за собой, заниматься трудовой деятельностью;
- ухудшение здоровья, повлиявшее на изменение органов или выполняемых ими функций в организме;
- наличие потребности в социальной помощи и поддержке.
После обследования и экспертизы комиссия присваивает гражданину одну из категорий инвалидности. Установлено 3 категории, различающиеся характером ограничений и социальным статусом. 1 группа инвалидности подразумевает выявление тяжелых нарушений, которые повлекли значительное изменение функций в организме.
2 группа инвалидности присуждается, если подтверждены незначительные нарушения здоровья и человек может вести нормальный образ жизни. Такая группа населения допускается к трудоустройству в условиях особого режима.
Инвалиды 2 группы должны ежегодно подтверждать свой статус при проведении медико-социальной экспертизы. Если в течение 6 лет здоровье и состояние человека не изменилось, то происходит пожизненное присвоение статуса.
При рассмотрении вопроса отнесения к инвалидам стоит учитывать, что у человека есть некие ограничения в жизни касательно его психического состояния или иных отклонений.
Статус присуждается после проведения специальной экспертизы, осуществляемой медиками и социальными работниками. Это не только состояние здоровья, но и установка отношений с обществом.
Основными факторами получения статуса являются:
- появление ограничений, связанных с полной или частичной потерей способности двигаться, разговаривать, ориентироваться, осуществлять уход за собой, заниматься трудовой деятельностью;
- ухудшение здоровья, повлиявшее на изменение органов или выполняемых ими функций в организме;
- наличие потребности в социальной помощи и поддержке.
После обследования и экспертизы комиссия присваивает гражданину одну из категорий инвалидности. Установлено 3 категории, различающиеся характером ограничений и социальным статусом. 1 группа инвалидности подразумевает выявление тяжелых нарушений, которые повлекли значительное изменение функций в организме.
Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог
Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2021 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.
Пример 3
Вадим Петрович получил на производстве травму, и ему оформили 2 группу. У мужчины в собственности 2 дачных участка, 6 и 4 сотки. Кадастровая стоимость первого — 360 600 руб., второго — 520 000 руб. Вадим Петрович вправе подать в ИФНС уведомление и выбрать, по какому из них не платить за землю.
Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.
В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.
Налог на имущество для пенсионеров
Налоговый Кодекс претерпел важные изменения в 2014 году. Касались они налога на имущество, потому что теперь он высчитывается на основе кадастровой стоимости помещения, хотя раньше учитывалась инвентаризационная цена. Многих людей пенсионного возраста такое изменение оплаты начало беспокоить.
В прошлые времена пожилых людей полностью освобождали от уплаты имущественного налога. При этом не учитывалось даже количество объектов, которые значились в собственности пенсионера. Сегодня, когда изменения в законе уже действуют, налоговые льготы по-прежнему сохраняются. Таким образом, граждане пенсионного возраста не должны платить налог на имущество.
Какие же объекты собственности не подлежат налогообложению?
В настоящее время, пожилые люди могут избежать уплаты налогов на целую категорию объектов:
- Комнату или квартиру;
- Дом жилого типа;
- Помещения для профессиональной деятельности творческой направленности;
- Сооружения для хозяйственных нужд. Касается только строений не более 50 м2 площадью, расположенных на земельном участке, например, садовом или дачном;
- Место под автомобиль или гараж.
Все остальные типы недвижимого имущества должны облагаться соответствующим налоговым сбором в указанном порядке. Стоит отметить, что льгота для пенсионеров не распространяется на помещения элитной категории, т. е. с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей.
Если вы желаете освободить конкретный объект на территории от налога, то необходимо проверить, выполняются ли важные условия:
- Права на собственность в отношении данной недвижимости принадлежат пенсионеру;
- Объект не используется в рамках деятельности предпринимателей.
Следует учитывать, что за счет нововведений Налогового Кодекса, привилегия по налогообложению распространяется только на один объект недвижимого имущества из каждой указанной выше категории.