Покупка автомобиля через юридическое лицо

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка автомобиля через юридическое лицо». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Пошаговая схема покупки автомобиля юридическим лицом у обычного автомобилиста

2. Различия при покупке нового и подержанного авто

3. Как себя обезопасить и что нужно проверить

4. Надо ли уплачивать налоги?

5. Что изменится для автохаусов?

6. Оформление первичных документов

7. Какие предусмотрены налоги?

8. Оформление проводок при продаже авто юридическим лицом

9. Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2023 году

Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.

Пошаговая схема покупки автомобиля юридическим лицом у обычного автомобилиста

В начале я приведу общую схему приобретения юридическим лицом (ЮЛ) ТС у физлица (ФЗ). А после остановлюсь на требующих внимания моментах, т. к. не все они входят в алгоритм покупки, но разъяснить их нужно обязательно (например, об НДФЛ и НДС).

Прежде чем мы приступим скажу, что покупка машины ЮЛ у ФЛ, на ключевых этапах сделки, практически не отличается от таковой между двумя частниками. А важные особенности касаются мероприятий, которые юрлицо должно осуществить после процедуры купли-продажи.

Поэтому на уже не раз описанных в моих статьях шагах я буду останавливаться лишь вкратце.

Итак, поехали.

Различия при покупке нового и подержанного авто

Продажей новых автомобилей занимаются специализированные дилерские центры. Безусловно, следует изучить отзывы об автосалонах, где планируется совершить покупку новой машины, однако в целом такие сделки являются наиболее защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей.

А вот автомобиль с пробегом можно приобрести не только у физического лица и в дилерском центре, но и у напрямую у организации, которая использовала его до этого. И в данном случае покупатель должен максимально внимательно отнестись к выбору продавца и оформлению документов, поскольку существуют риски остаться и без транспортного средства, и без денег.

Как себя обезопасить и что нужно проверить

Прежде чем совершить сделку с юридическим лицом по покупке автомобиля с пробегом, следует проверить продавца на юридическую чистоту. Чтобы это сделать, необходимо выяснить первичную информацию об организации: ИНН или ОГРН, которые можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. Там же содержится информация о том, является ли компания добросовестным налогоплательщиком, а также данные о виде деятельности предприятия, генеральном директоре и учредителях, дате регистрации юридического лица. Всю эту информацию нужно тщательно проверять при подготовке договора, а срок работы организации следует учитывать при оценке потенциальных рисков.

В Едином Федеральном реестре нужно проверить организацию на банкротство. На сайте Федеральной службы судебных приставов содержатся сведения о том, имеется ли у компании задолженность перед судебными приставами, не ведутся ли в ее отношении исполнительные производства. Также нужно постараться выяснить, почему организация занимается реализацией автопарка, не связано ли это, в частности, с процедурой банкротства или наличием долга перед кредиторами.

Понять, какова репутация у предприятия, можно по истории судебных споров на сайтах арбитражных судов, а также по отзывам в интернете, если речь идет о крупной компании.

Отдельно следует проверить на юридическую чистоту сам автомобиль, который продает юридическое лицо. Так, на сайте ГИБДД можно узнать, имеется ли в отношении него залоговое обязательство или прочие ограничения по регистрации. Основную необходимую информацию о транспортном средстве можно получить по VIN-номеру с помощью таких интернет-сервисов как Автотека, Авто.ру и Автокод. Там же содержатся сведения о ДТП, что следует учитывать при покупке автомобиля особенно у страховых компаний, которые зачастую продают подержанные машины, восстановленные после серьезных аварий.

Как только будет с продавцом заключен контракт, осуществляются расчеты, для чего бывший владелец машины получает оговоренную ранее сумму за автомобиль. Не требуется пользоваться финансовыми расписками, так как достаточно наличия закупочного акта.

При покупке автомобиля юрлицом у физлица могут использоваться разные способы расчета:

Привлечение подотчетного лица. Для этого издается руководителем компании соответствующий приказ, на основании которого назначается работник предприятия, наделяемый материальной ответственностью. Именно он должен осуществлять расчеты по сделке. Выдаются средства на основании составления приходного кассового ордера, на котором расписывается непосредственный продавец.
Использование кассы организации. Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом может выполняться с использованием средств, имеющихся в кассе компании. Выдаются средства на основании ордера, сформированного по унифицированной форме КО-2. Обязательно на этом документе ставится роспись продавца машины.
С помощью безналичного перевода. Для этого должны иметься у продавца реквизиты расчетного счета в банке. Перевод предполагает формирование банковской выписки по счету, а также компания получает платежное поручение.

По всем расчетам требуется составление отчета ответственным лицом, назначаемым руководителем с помощью издания соответствующего приказа. Оплата юридическим лицом автомобиля за физическую передачу объекта должна осуществляться до передачи ключей. После перечисления средств продавцу сделка считается законченной, поэтому далее только компания должна выполнить другие необходимые операции.

Надо ли уплачивать налоги?

Достаточно часто осуществляется покупка автомобиля у физлица юрлицом. НДФЛ в этом случае компанией не начисляется, так как организация не выступает в качестве налогового агента для продавца машины. Продавец, получивший доход от продажи имущества, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, если он владел машиной меньше пяти лет после покупки.

Не начисляются за такую покупку фирмой страховые взносы, так как приобретение машины не имеет отношения к трудовым контрактам. Не требуется фирме уведомлять ФНС о том, какая сумма средств была перечислена гражданину за автомобиль. Это обусловлено тем, что организация не является налоговым агентом для этого человека, поэтому осуществляется стандартная свободная сделка.

Так как продавец является физлицом, то он не уплачивает НДС. Это создает определенные сложности для самой компании, так как она не сможет рассчитывать на зачет и возмещение НДС. Поэтому компания теряет 18 % от цены сделки, так как от продажной суммы автомобиля придется начислять НДС. Целесообразно составлять договор купли-продажи автомобиля физического лица юридическому лицу только при условии, что не планируется в будущем продавать машину. Также актуально пользоваться таким способом приобретения основного средства, если фирма применяет упрошенные режимы налогообложения, поэтому не рассчитывает и не уплачивает НДС.

Что изменится для автохаусов?

Начнем со второй нормы, регулирующей деятельность автокомиссионок.

— Сейчас действует норма, по которой клиент (физлицо) может рассчитываться наличными (через кассу) за автомобили стоимостью до примерно 25 тысяч рублей (1000 базовых величин), — рассказал Onliner.by руководитель столичного автохауса «Мегаполис» Сергей. — Все, что сверх — через безнал, на расчетный счет. С юрлицами сделки осуществляются только безналичными платежами. О новом законодательстве мы, признаться, пока не слышали».

Перевод расчетов в автокомиссионках и автохаусах приведет к более прозрачной схеме сделок, возможности отследить денежный поток. Это минимизирует и появление компаний-мошенников (таких как «Фрешмоторс», «Автопапа», «Автокомпанисевен»), и участие в серых схемах автохаусов «неустановленных лиц», как пишут в отчетах правоохранители. Ведь именно перекупы скупали автомобили по бросовым ценам у автохаусов-«пирамид», чтобы нажиться на перепродаже добросовестным покупателям. При этом после ареста руководителей указанных компаний к перекупам со стороны следователей и милиционеров не было никаких вопросов.

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

03-03-06/1/10056;
03-03-06/1/658.

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

03-03-06/1/10056;
03-03-06/1/658.

Если речь идет о покупке машины у физического лица, НДФЛ удерживать не нужно. Объясняется это следующим. В соответствии с нормами Налогового кодекса организация (юрлицо) или индивидуальный предприниматель, которые купили имущество, в том числе, автотранспортное средство, у физического лица, налоговыми агентами по НДФЛ не признаются. Значит, удерживать и перечислять в бюджет налог не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Физлица, реализующие имущество должны сами рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, задекларировать ее и уплатить в установленный действующим законодательством срок (ст. 228 НК РФ, письмо Минфина от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89).

Однако не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2018 N 03-04-05/36698).

Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

являются налоговыми резидентами РФ, т. е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
не использовали проданное авто в предпринимательской деятельности.

Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.

Оформление первичных документов

В силу ч. 1 ст. 9, п. 8 ст. 3, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон N 402-ФЗ) операция по передаче основного средства (автомобиля) в собственность покупателю должна быть оформлена первичным учетным документом, определенным для этой цели руководителем организации-продавца по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Форма данного документа должна содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Согласно п. 81 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, передача организацией объекта основных средств в собственность других лиц оформляется актом приемки-передачи основных средств.

На основании указанного акта производится соответствующая запись в инвентарной карточке переданного объекта основных средств, которая прилагается к акту приемки-передачи основных средств. Об изъятии инвентарной карточки на выбывший объект основных средств делается отметка в документе, открываемом по местонахождению объекта.

В общем случае с 01.01.2013 формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, а экономический субъект самостоятельно определяет формы первичных учетных документов, которые могут быть разработаны на базе форм первичных учетных документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо которые могут состоять как только из обязательных реквизитов, так и из обязательных и дополнительных реквизитов (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Следует отметить, что унифицированная форма N ОС-1 “Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7, применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями. Унифицированной формы акта приемки-передачи основных средств при продаже физическому лицу не утверждено.

Таким образом, форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно. Полагаем, что за основу акта приемки-передачи автомобиля может быть взята унифицированная форма N ОС-1 “Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.

Согласно п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание N 3210-У) прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

При этом п. 5.2 Указания N 3210-У допускает, что приходный кассовый ордер 0310001 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).

Унифицированная форма N КО-1 “Приходный кассовый ордер”, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, является обязательной к применению (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Грамотно оформить сделку и соблюсти все формальности при продаже авто юридическим лицом обязан продавец. Организация имеет штат сотрудников, каждый из которых отвечает за выполнение определенной задачи.

Чтобы была совершена сделка по реализации транспортного средства, потребуется привлечь замдиректора отдела, специалиста правового отдела и хозяйственной службы, а также бухгалтера.К сведениюНа практике нередко происходит продажа автомобиля сотрудникам учреждения. Цена авто, списанных после использования по фирме, отличается привлекательностью.

Сложнее всего в случае, когда в роли покупателя выступает директор организации.

Чтобы не столкнуться с дополнительными сложностями потребуется уделить внимание сбору документов.

Бухгалтерии предстоит отчитаться перед налоговыми инспекторами. Лучше не использовать кассу, а прибегнуть к помощи механизма банковских учреждений.Оформляя сделку купли-продажи автомобиля, юридические лица часто спешат передать транспортное средство новому владельцу. Однако дата его выбытия не должна быть раньше, чем с момента оплаты.

Аналогичное правило должно соблюдаться при выполнении проводок.ВопросОтветКто может купить автомобиль у юридического лица?Компании и частные лица.Нужно ли платить налог с продажи?Да.

Его размер и порядок внесения зависит от системы налогообложения.Удастся ли расторгнуть договор купли-продажи автомобиля с юридическим лицом?Да, если присутствуют основания.Можно ли продать автомобиль без списания?Нет, его проведение обязательно.

Какие предусмотрены налоги?

С точки зрения налогового законодательства, продажа ТС – это действие, несущее прибыль для бывшего владельца. Размер налога зависит от того, в каком режиме налогообложения функционирует организация-продавец и какие стороны принимают участие в сделки купли-продажи.

При общем режиме налогообложения законом предусмотрена возможность уменьшение налоговой нагрузки за счет уменьшения полученной прибыли из-за вычета из нее затрат на амортизацию и на организацию сделки. При отрицательном результате, бухгалтерия ЮЛ фиксирует убыток, который в последствии будет списан с учета (ст. 268 НК РФ).

Помимо этого налога, юридическое лицо обязано уплатить и другие:

транспортный налог – он исчисляется по общим правилам. Период расчета – время владения (в целых месяцах) в истекшем году;
НДС. Если юрлицо работает по упрощенной схеме налогообложения, то оно освобождается от уплаты НДС. При работе по общим схемам – сумма подлежит оплате в полном размере, согласно стоимости авто, указанной в договоре.

Оформление проводок при продаже авто юридическим лицом

Проданный автомобиль юридическим лицом предстоит снять с бухгалтерского учета. Для этого нужно оформить распорядительные акты, а также выполнять проводки в учетных программах. Первичные документы сохраняются. Если объект должен выбыть, назначается комиссия. Она составляет акт списания. Движение основных средств нужно обосновать. Экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию. Если компания работает на ОСНО, предстоит осуществить следующие проводки:

Дт 62(76) Кт 91-сумма реализации;
Дт 91 Кт 68-НДС;
Дт 01″Выбытие ОС» Кт 01-списана первоначальная стоимость;
Дт 02 Кт 01″Выбытие ОС»-списана амортизация;
Дт 91/2 Кт «Выбытие ОС»-списание остаточной стоимости.

Для фиксации оплаты производится следующая проводка — Дт 50/51 Дт 62(76).

Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2023 году

Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:

Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.

Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.

Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:

диагностическая карта транспортного средства;
ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
страховой полис ОСАГО;
платежные документы об оплате сборов.

Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:

договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.

Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.

Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.

При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.