Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет комиссионера (агента) о продажах в 1С Бухгалтерия 8.3». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На сегодняшний день не существует унифицированной формы отчёта комитенту, так что представители предприятий и организаций вправе писать его в произвольной форме или по шаблону, разработанному внутри компании. Единственное условие: нужно следить за тем, чтобы документ соответствовал нормам деловой документации и стандартам делопроизводства, кроме того, в нём должны присутствовать определённые сведения.
Гражданско-правовые отношения
В соответствии с п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, даже если в сделке участвует комитент (абз. 2 п. 1 ст. 990 ГК РФ).
Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в порядке и размере, установленных в договоре комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ).
Имущество, поступившее к комиссионеру от комитента, является собственностью последнего. Комиссионер отвечает за сохранность находящегося у него имущества комитента (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 998 ГК РФ).
После исполнения поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент, в свою очередь, обязан принять от комиссионера все исполненное по договору комиссии. В случае отсутствия возражений по отчету комиссионера отчет считается принятым (ст. ст. 999, 1000 ГК РФ).
Комитент обязан помимо уплаты комиссионного вознаграждения, а в соответствующих случаях и дополнительного вознаграждения за делькредере возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение комиссионного поручения суммы (ст. 1001 ГК РФ).
Часто задаваемые вопросы:
1. Каким образом происходит возврат товара комитенту в 1С: Бухгалтерия 8.3.?
Если представить процесс схематично, то выглядит он следующим образом:
Покупатель → Счет-фактура для → Комиссионер → Счет-фактура для → Комитент → Принятие к вычету НДС, на основании счета-фактуры.
2. Как в 1С Бухгалтерия 8.3 оформить возврат от комиссионера по причине брака?
Обратимся к документу «Отчет комиссионера (агента) о продажах. Во вкладке «Возврат» добавим количество позиций и укажем сумму, не указывая счет-фактуру, т.к. он не подходит для этого события. Проведя этот документ, мы покажем возврат товаров на счет посредника. Далее необходимо оформить «Возврат товаров», который вернет товарные позиции на склад комитента, а именно со счета 43.01 на 41.01.
3. Как создать и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру для комитента в 1С: Бухгалтерия 8.3?
Корректировочный счет-фактура создается и заполняется вручную: сторнирование счета 90.03 проводится по дебету счета 90.03 и кредиту 19.09 сторно – на сумму НДС, начисленную при реализации возращенных товарных позиций.
Для регистрации корректировочного счета-фактуры в книге покупок переходим в раздел «Покупки», выбираем «Ведение книги покупок», затем кликаем на «Формирование записей книги покупок» и заполняем этот документ.
Суть и преимущества договора комиссии
Договор комиссии — явление в российском бизнесе довольно востребованное, а потому распространенное. Специфика такой сделки состоит в том, что посредник проводит все действия от своего имени, но при этом исключительно в строго поставленных продавцом товара рамках и при некоторых ограничениях.
Выходить за эти пределы опасно, поскольку в таком случае договор может быть расторгнут в одностороннем порядке, при этом с реализатора будут взысканы убытки, понесенные собственником товарно-материальных ценностей.
Все тонкости правовых взаимоотношений между сторонами в подобном договоре должны быть прописаны с особенной тщательностью – в случае проверок со стороны надзорных органов или каких-то споров и разногласий такой подход позволит разобраться в возникшей проблеме, подсчитать продажи и финансовые средства, причитающиеся каждой из сторон.
Договор комиссии имеет для участников очевидные преимущества:
Как заполнить отчет комиссионера о продажах в 1С 8.3
В комиссионной торговле всегда действуют комитент и комиссионер. Кто же это такие?
- Комитентом называется сторона, передающая товары «на реализацию», или, другими словами, на комиссию.
- Комиссионер получает товар, продает его, за это ему выплачивается комиссионное вознаграждение.
«1С 8.3 Бухгалтерия 3.0» поддерживает операции комиссионной торговли как по отношению к комитенту, так и комиссионеру.
Оплата товара и вознаграждения
После того, как оплата за товар получена и перечислена комитенту, производится выплата вознаграждения. Факт получения оплаты должен быть отражен. Для этого целесообразно использовать следующий порядок действий «Отчет комиссионера» — «создать на основании», после чего выбрать необходимый документ. Его создание будет осуществлено автоматически с полным заполнением граф. Если вознаграждение удерживается из выручки, то данный факт будет отражен в документе.
В случае, если вознаграждение выплачивается отдельно после получения комитентом всей суммы, то создать документ на оплату также можно через «Отчет комиссионера».
Топ-5 популярных вопросов
Вопрос №1. Может ли комиссионер не составлять отчет о продажах совсем?
Отчет составлять необходимо как минимум по двум причинам:
- ОКП – документ, предусмотренный в ГК.
- В нем содержится информация, без которой учет у комитента не будет корректным.
Вопрос №2. На какие моменты проверяющие обращают внимание в первую очередь?
Проверяющих интересует, есть ли отчет в наличии, и насколько соответствуют его данные условиям комиссионерского соглашения.
Вопрос №3. В ОКП – ошибка. Позволительно ли ее исправить?
Исправление проводится допустимым методом: аккуратно зачеркнуть неправильные числовые или текстовые сведения, но так, чтобы текст читался свободно. Сверху проставить данные правильные. Исправление следует подтвердить подписью тех лиц, которые его провели, указать дату.
Вопрос №4. Счет-фактура выписывается покупателю при любых операциях в комиссионной торговле?
Документ обязателен тогда, когда комитент работает на ОСНО. Для упрощенцев он не нужен, поскольку те не платят НДС.
Вопрос №5. Что меняется в документообороте, если один из контрагентов не платит НДС?
- Когда комитент – «упрощенец», счет-фактура фигурировать в документообороте не должна.
- Когда же комитент пользуется ОСНО, а комиссионер – «упрощенкой», то счет-фактура в документообороте обязательна. Она фигурирует и при отправке товара клиенту, и при получении авансовой суммы. Комиссионер-упрощенец 2-й экземпляр оставляет без дополнительной регистрации у себя. Комитенту передаются данные из документа.
ГК РФ закрепляет за комиссионером обязанности информационного характера относительно комитента. Их наличие вполне оправдано, поскольку комиссионер проводит операции с его имуществом. Поэтому комитент вправе требовать подробного отчета о продажах и остатках товаров в установленные сроки.
Бланк отчета комиссионера желательно разработать непосредственно в процессе заключения контракта и приложить его к договору. В соглашении следует выделить отдельный пункт и записать, что комиссионер должен представлять ОКП именно по этому образцу. Это означает двустороннее согласие на указанную форму отчетности, что в дальнейшем не допустит разногласий.
Регистрация отчета комиссионера
После регистрации отчета комиссионера происходит начисление ему положенного вознаграждения. Оформляется операция отдельным документом по адресу «Продажи» — «Отчеты комиссионера по продажам», где генерируется новый документ.
Через вкладку «Главное» выставляется компания-контрагент и номер договора с ним. В разделе «Комиссионное вознаграждение» вносится соответствующая информация по расчетам. Если эти сведения были указаны ранее в договоре, то заполнение граф произойдет в автоматическом режиме. При желании занесенные данные могут быть откорректированы, имеется возможность для указания счета НДС и величине ставке данного налога, а также регистрации полученного счета-фактуры.
В случае, если удержание комиссии производится до момента передачи комитенту выручки, в программе проставляется галочка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки». Если же комитент получил всю сумму выручки, а затем сам будет вести расчеты с комиссионером, то данная отметка не проставляется.
Регистрация отчета комиссионера в 1С Бухгалтерия 8.3
3. Регистрируем отчет комиссионера, начисляем вознаграждение. Для этих целей предназначен специальный документ программы 1С. Зайдем в раздел «Продажи» (подраздел Продажи), откроем пункт «Отчеты комиссионеров о продажах», создадим новый документ.
На вкладке «Главное» выберем контрагента и договор. В форме документа есть раздел «Комиссионное вознаграждение», сюда нужно внести сведения для расчета и учета вознаграждения.
Если ранее в договоре уже были заполнены способ расчета и процент вознаграждения, то они автоматически подставляются в документ. При необходимости эти данные доступны для изменения. Также здесь можно указать счет учета НДС и ставку НДС по вознаграждению и зарегистрировать счет-фактуру, полученную от комиссионера.
Отметка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» ставится, если комиссионер произведет оплату за товар сразу за вычетом вознаграждения. Если же он оплатит товар полностью, а вознаграждение будет выплачено отдельно, то эту отметку ставить не нужно.
Ниже следует указать счет и аналитику затрат на вознаграждение. Как правило, по умолчанию устанавливается счет 44.01 «Издержки обращения» и статья затрат «Услуги комиссионеров».
Вычет НДС с комиссионного вознаграждения
Вычет НДС по счету-фактуре, полученному от комиссионера, можно зарегистрировать двумя способами:
- при проведении документа Отчет комиссионера (агента) о продажах с установленным флагом Отразить вычет НДС в книге покупок в подчиненном документе Счет-фактура полученный на поступление ;
- регламентным документом Формирование записей книги покупок .
Вычет НДС по комиссионному вознаграждению отражается бухгалтерской проводкой:
Дебет 68.02 Кредит 19.04 — на сумму НДС с комиссионного вознаграждения.
Кроме этого, на предъявленную комиссионером сумму НДС вводятся записи в следующие регистры накопления:
- НДС покупки;
- НДС предъявленный с видом движения Расход ;
- Журнал учета счетов-фактур.
На основании записей регистров НДС Покупки и НДС Продажи без дополнительной обработки данных заполняются книга покупок и декларация по НДС.
Оптимальный срок представления отчета
Как было указано выше, извещение о реализации комиссионер представляет комитенту в течение трех дней после окончания периода. Поэтому эксперты рекомендуют при составлении договора комиссии установить тот же срок и для представления отчета комиссионера.
Кстати, такая периодичность может быть выгодна и для самого комиссионера, если он в рамках договора комиссии занимается приобретением товара для комитента. В соответствии со статьей 996 ГК РФ, «входной» НДС по указанным расходам комиссионер может принять к вычету, поскольку фактически является покупателем товара. Однако чтобы уменьшить исчисленный НДС, этот вычет должен быть отражен в налоговой декларации. Соответственно, чтобы отразить сумму вычета в декларации за текущий период, отчет комиссионера должен относиться к этому периоду.
Безусловно, для комиссионера указанное выше замечание не столь критично, ведь он сможет заявить НДС к вычету и позже на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ. А вот при необходимости воспользоваться вычетом НДС без переноса на последующие периоды комиссионеру следует учесть, что отчет о реализации товара необходимо составлять безотлагательного.
Отчет комиссионера о продажах: образец заполнения, проводки
Комиссионером в торговле называют посредника, который занимается продажей переданных комитентом товаров. По результатам реализации он получает вознаграждение в виде оговоренного ранее процента.
Комиссионер формирует перечень документов, один из которых – отчет о продажах.
В статье расскажем про отчет комиссионера о продажах, рассмотрим особенности его составления.Обязанность представлять отчет имеет как минимум, двоякое значение:Прежде всего, комитента информируют о том, в какой мере, количестве и сумме выполнено комиссионное поручение.Те сведения, которые содержатся в отчете, свидетельствуют, насколько комиссионер качественно справился с обязательствами договора комиссии.
Возврат товара в комиссионный магазин
ИнфоГражданским кодексом, в котором содержатся нормы и правила розничной торговли и общие понятия покупки и продажи. Если вы купили товар ненадлежащего качества, и при покупке не прописывали нигде с комиссионером условия его возврата или обмена, то вы имеете право в течение действия срока гарантии требовать:
- возврата полной стоимости товара;
- уменьшения стоимости товара, соизмеримого с недостатками или дефектами;
- обмена товара на такой же, но без изъянов;
- обмена товара на другой схожего типа либо марки, но с пересчетом цены и, соответственно, доплатой или возвратом переплаченных средств;
- срочного бесплатного ремонта товара, устранения дефектов.
Согласно статьям закона «О защите прав потребителей», покупатель имеет право вернуть или обменять также товар надлежащего качества в течение оговоренного законодательством срока.
Возврат комиссионером реализованных товаров в КА
Возврат комиссионером реализованных товаров. (то есть товаров, по которым оформлен документ Отчет комиссионера о продажах). Есть проблемы с корректным оформление документов.
Задавал вопрос в поддержку.
Прошу пояснить механизм отражения в отчете комиссионера возврата товара от конечного покупателя. Товар остается у комиссионера для дальнейшей продажи.
Товар, возвращенный на склад комиссионера, уменьшает сумму реализации текущего месяца, поэтому в отчете отражается со знаком минус.
1. Документ «Корректировка записей регистров» можно заполнить как «Сторно» документа «Отчет комиссионера», отразив по всем регистрам возвращаемую позицию номенклатуры со знаком «-«; 2. В первоначальном документе «Отчет комиссионера» был создан СФ выданный на реализацию, следовательно, необходимо оформить документ «Отражение НДС к вычету»; 3. Если в первоначальном документе «Отчет комиссионера» был отражено комиссионное вознаграждение и оформлен документ «Счет-фактура полученный», необходимо внести документ «Отражение начисления НДС»
Начали делать, после проведения возвратов таким образом расчет себестоимости стал начислять непомерную себестоимость. (РАУЗ)
Отправил еще раз вопрос в поддержку:
Сторнирую отчет комиссионера по присланной вами методике.
После проведения расчета себестоимости, формируется некорректная себестоимость по сторнируемой позиции. Как это избежать?
Предлагаем ознакомиться с ответом отдела разработки: «При применении режима РАУЗ —
Возврат комиссионного товара, за который комиссионер уже отчитался, рекомендуется оформлять документом «Поступление товаров и услуг». Возврат этого товара комитенту отражать как возврат товара поставщику (для этого потребуется ввести отдельный договор с комитентом с видом «С поставщиком»).
Если необходимо, чтобы товар был отражен в учете как комиссионный, необходимо выполнить выше описанные действия, а потом отразить поступление этого товара на комиссию от комитента.
При необходимости скорректировать комиссионное вознаграждение, можно уменьшить вознаграждение в очередном отчете комитенту или корректировать вознаграждение вручную с помощью документа «Корректировка записей регистров»».
Если я правильно понимаю, они предлагают оприходовать товар и снова передавать их комиссионеру, что критично с точки зрения встречных сверок.
Кто нибудь сталкивался с похожей проблемой?