Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для снятия с учёта ИП надо обращаться в регистрирующий орган своего региона. Это специализированные налоговые инспекции, которые проводят регистрационные действия для всей области или крупного города. Кроме того, можно подать документы в многофункциональный центр, оказывающий услуги для бизнеса.

Законными являются основания ликвидации ИП, указанные в ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. В тексте закона также указаны возможные инициаторы этого процесса. Таким образом, ИП может быть закрыто:

• По личному решения предпринимателя, на основании заявления: если бизнесмен принял решение прекратить деятельность или сменить форму бизнеса — например, на ООО или НПД.
• По смерти ИП: налоговая служба самостоятельно аннулирует записи в ЕГРИП, получив информацию от ЗАГС.
• По банкротству, с соответствующим решением суда. Инициировать процесс признания банкротом может сам индивидуальный предприниматель, уполномоченные органы или кредиторы.
• За нарушение законодательства о деятельности ИП, налоговая может инициировать судебное разбирательство. По решению суда ИП исключают из ЕГРИП.
• За неуплату налогов и непредставление отчетности более 15 месяцев ФНС имеет право закрыть ИП по своему решению.
• По судебному постановлению, запрещающему ИП вести коммерческую деятельность на протяжении определенного времени.
• В случае аннулирования или истечения срока документа, разрешающего иностранцу или апатриду проживание на территории РФ (вид на жительство, разрешение на временное проживание, виза).

Полный процесс завершения предпринимательской деятельности не ограничивается снятием с учета. Во избежание неприятных последствий и недоразумений, индивидуальный предприниматель должен позаботиться о дополнительных нюансах:

1. Касса. Снимать ККТ с учета самостоятельно не нужно, это сделает ФНС после исключения из реестра. Но, необходимо снять отчет о закрытии фискального накопителя и передать его в ФНС.
2. Печать. Оттиск следует уничтожить, поскольку после закрытия ИП штамп могут использовать в мошеннических целях. Процедура уничтожения печати законом не установлена, можно сделать это самостоятельно по схеме собрания. То есть, пригласить комиссию (из сотрудников или посторонних лиц), в присутствии которых будет уничтожен оттиск и составлен акт, заверенный подписями присутствующих. Такой акт стоит сохранять у себя на протяжении нескольких лет после ликвидации ИП.
3. Банковский счет. Его необходимо закрыть, несмотря на нулевой баланс. Это важно, потому что банк не имеет право закрывать неактивные счета в течение 2-х лет, но в этот период будет начисляться плата за обслуживание. Уточните в своем банке, куда подавать заявление на расторжение договора и можно ли сделать это через интернет-банк.
4. Цифровая подпись. Сертификаты УКЭП, полученные в налоговой бесплатно после 01.01.2022 года являются универсальными. Это означает, что подпись вы можете оставить и использовать для личных целей.

Размер государственного сбора небольшой — ИП оплачивает за прекращение деятельности всего 160 рублей. Этот взнос должен уплачиваться до подачи заявления на ликвидацию.

Для оплаты сбора нужно сформировать квитанцию на типовом бланке, указав в ней информацию:

• Сведения о плательщике госпошлины: фамилия, имя, отчество, ИНН и адрес ИП
• Информация о ИФНС: название инспекции, КПП, ИНН
• Код муниципального образования ОКТМО
• Счет получателя денежных средств
• Название банка-получателя, его корсчет и БИК
• Наименование и КБК платежа
• Размер платежа
• Дата

Шаг 3. Выполните подготовительные действия

1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

2. Увольнение сотрудников (если они есть). В этом случае по закону необходимо следовать следующему порядку:

• не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;

• за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;

• осуществить полный расчет с работникам;

• уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;

• сдать всю требуемую отчетность за работников;

• после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

3. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП).

Тем не менее, на практике иногда налоговые органы требуют их заплатить до того, как вы официально закроете бизнес. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

• попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;

• направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);

• заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;

• обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

❗️ Внимание
С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, вы получите справку.

4. Сдача деклараций. Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

5. Снятие с учета в ФСС. Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.). С 11.06.2016 не нужно уведомлять ФСС о закрытии ИП. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

6. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который вы укажете при заполнении заявления.

❗️ Внимание
Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

7. Снятие с учета ККТ. В соответствии с Федеральным законом от 22.03.2003 № 54-ФЗ, компании и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1.07.2019.

Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2021 года вне зависимости от налоговой системы.

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

• Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

• Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Оплачиваем налоги и взносы

Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.

Платеж	Срок совершения	Примечание
Взносы в фонды на наемных работников	15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам
Обязательные взносы на себя	15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП	Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов
Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей	15 дней со дня прекращения деятельности	Рассчитывается на основе суммы полученных доходов
Единый налог УСН	До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия	Если ИП применял систему УСН
Налог ЕНВД	До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия	Если ИП использован ЕНВД

Действия после закрытия ИП

Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.

Но чаще всего производится следующее:

• Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
• Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
• Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
• Произвести уничтожение печати предпринимателя.
• Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.

Прекращение функционирования расчетного счета

Весь процесс происходит довольно быстро, если строго действовать по алгоритму. Всего процесс поделен на 6 шагов для того, чтобы у предпринимателей не оставалось никаких вопросов. Итак, чтобы прекратить функционирование расчетного счета, необходимо следующее:

• Подготовить все необходимые документы перед подачей. Рекомендуется позвонить в центр клиентской поддержки банка и уточнить полный перечень, так как год от года условия для меняются;
• Необходимо покрыть все долговые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями, а также сторонними контрагентами;
• Вывести все денежные средства, оставшиеся на расчетном счете. Уточните у специалистов о возможных комиссиях и возможной сумме для вывода, чтобы избежать появления дополнительной задолженности, из-за которой процедура может затянуться;
• Предоставление анкеты-заявления, регламентирующее прошение о закрытии счета;
• Подтверждение банком путем отправки соответствующего уведомления на адрес владельца ИП;
• Оформление справки, которая подтверждает закрытие счета.

Как видно из списка, процесс простой и понятный, а про все возможные нюансы можно уточнить непосредственно у специалиста банка, в котором бы открыт счет.

Ошибки, которые часто допускают предприниматели

Нередко при закрытии ИП предприниматели допускают ошибки при вводе реквизитов получателя для оплаты. В этом случае платеж поступит не по назначению, поэтому признается недействительным.

Перед ликвидацией ИП важно предварительно обратиться в налоговую службу по месту регистрации, чтобы уточнить правильные реквизиты получателя. Перед выполнением финансовой операции необходимо проверить указанные данные, чтобы исключить возможность ошибки.

Распространенная ошибка при оплате госпошлины за закрытие ИП в 2022 году – наличие невыплаченных взносов в Пенсионный фонд. Чтобы исключить возможность отказа в ликвидации, перед закрытием предприятия следует погасить положенные платежи.

Предусмотрено несколько способов уплаты госпошлины. Предпринимателю, закрывающему бизнес, необходимо позаботиться о своевременности погашения долгов и полной комплектации пакета документов. Правильно организованная процедура не отнимет много времени и не потребует дополнительных финансовых затрат.

Подача заявления на закрытие ИП через сайт Госуслуг в 2022 году

Ликвидировать бизнес самостоятельно, подав заявление на закрытие ИП на Госуслугах нельзя.

Перейдя на портал можно выбрать раздел «Все услуги» — «Налоги и финансы» — «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» — «Государственная регистрация при прекращении физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». Но при этом система выдаст лишь описание госуслуги и варианты подачи документов (лично, почтой, через МФЦ), не давая возможности заполнить заявление на закрытие ИП — в 2022 году такая услуга предпринимателям не доступна.

Ниже представлен образец заявления на закрытие ИП на 2022 год. Также вы можете скачать бланк заявления на закрытие ИП.

• Прежде чем подать документы в налоговую, выполните сверку расчетов с Социальным фондом. Если у вас были сотрудники и не сдавались отчеты в ПФР до 2023 года или в СФР с 2023 года, то потребуется их отправить до ликвидации ИП. Без этого закрыться не получится, так как Социальный фонд должен получить данные персонифицированного учета сотрудников. Задолженность по уплате страховых взносов (в том числе на обязательное пенсионное и медицинское страхование) остается даже после закрытия предпринимательства.
• Необходимо сдать просроченную отчётность и отчёты за текущий год. Например, если применяли УСН, сдайте декларацию по УСН. Если есть долги перед бюджетом, их тоже погасите.
• Оплатите пошлину в размере 160 ₽ (при электронной подаче платить не нужно).
• Подайте заявление Р26001 в налоговую инспекцию (лично, по нотариальной доверенности, по почте, либо электронно с использованием ЭЦП)
• В случае получения отказа — повторно подайте бумаги, предварительно сдав просроченную отчетность в Социальный фонд России.
• Получите лист о внесении сведений в ЕГРИП, убедитесь, что деятельность прекращена (свидетельства сейчас не выдаются, главное — это наличие записи в реестре).

Если у вас есть кассовое оборудование, его нельзя просто поставить в стол и забыть. Иначе ФНС выставит штраф до 3 тыс. руб., даже несмотря на то, что 3 июля 2018 года в № 54-ФЗ появилась поправка о том, что после внесения данных в реестр о закрытии ИП, налоговая сама снимает кассовый аппарат с учета. Поскольку поправка была внесена относительно недавно, сложно сказать, как закон исполняется в разных регионах, поэтому лучше перестрахуйтесь.

Чтобы снять ККТ с регистрационного учета, потребуется:

• заявление;

• отчет о закрытии фискального накопителя.

Сдайте отчетность и уплатите налоги

Размер налога и срок подачи декларации зависит от используемой системы налогообложения.

• ИП на УСН подает декларацию не позднее 25 числа следующего месяца после закрытия. Порядок заполнения не меняется, кроме одного нюанса: на титульном листе пишите «50» в поле «Код налогового периода».

• ИП на ОСН обязан подать две декларации: НДС и 3-НДФЛ. 3-НДФЛ подается в течение пяти дней после ликвидации предприятия, а налог уплачивается в срок до 15 дней. Подать декларацию НДС и заплатить налог нужно не позже 25 числа следующего месяца после закрытия.

• ИП на ЕНВД подает декларацию до 20 числа следующего месяца после закрытия, а заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

• ИП на ПСН (патент) рассчитывает стоимость патента согласно отработанному периоду. Если есть переплата, ее можно вернуть, но заявление на перерасчет подается до окончания срока действия патента.

Заплатить страховые взносы за ИП

На оплату есть 15 дней с момента закрытия ИП. Сумма взносов рассчитывается по день внесения в ЕГРИП сведений о ликвидации организации ИП — пропорционально отработанным в текущем году дням. Чтобы правильно рассчитать сумму, не рекомендуем платить взносы заранее, потом придется доплачивать. Взносы в ФОМС и ПФР платят по-отдельности.

Допустим, запись о закрытии ИП в 2022 году внесена в реестр 25 августа. Значит, в этом году предприниматель отработал 7 полных месяцев и 25 дней. Тогда расчет взносов нужно делать так:

В ПФР. Расчет за 7 месяцев — (32 448 ÷ 12) * 7 = 18 928 рублей.

• Расчет за 25 дней — (32 448 ÷ 12) * (25÷30) = 2253 рубля
• Всего — 21 181 рубль.

Если в текущем году ИП заработал больше 300 тысяч, он доплачивает в ПФР 1% от суммы, превышающей эти 300 тысяч. Допустим, человек заработал 850 тысяч. Значит, сверху 21 181 он доплачивает 550 000 * 1% = 5500 рублей. Всего — 26681 рублей.

В ФСС. Расчет за 7 месяцев — (8426 ÷ 12) * 7 = 4915 рублей

• Расчет за 25 дней — (8426 ÷ 12) * (25÷30) = 585 рублей
• Всего — 5500 рублей.

Госпошлина на прекращение деятельности ИП – нормативные нюансы

Процедура закрытия бизнеса регламентируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. В числе оснований может быть как добровольное желание предпринимателя, так и вступление в действие судебного решения. При этом оплата госпошлины за закрытие ИП предусмотрена только в случае, если инициатива принадлежит самому гражданину, а не исходит от контрольных уполномоченных органов. Обязательный государственный сбор взимается с бизнесменов по причине совершения юридических действий в их интересах и регулируется глав. 25.3 НК РФ.

Оплата госпошлины выполняется посредством формирования платежного документа – квитанции или поручения. Формат зависит от способа перечисления средств – наличными деньгами через кассу фин. учреждения либо безналичными путем списания с расчетного счета. В налоговые органы предприниматель предоставляет копию платежного документа для подтверждения факта уплаты денег в бюджет. При заполнении квитанции необходимо знать точные реквизиты, которые зависят от региона регистрации ИП – уточнить можно в территориальном подразделении ИФНС.

Существует несколько вариантов подачи документов в налоговую инспекцию. Во-первых, это прийти лично и отдать весь пакет сотруднику службы. Во-вторых, направить документы по почте заказным письмом. Еще вы можете обратиться в специализированную фирму, где за определенную плату все действия по закрытию ИП проведут без вашего участия.

В случае личного присутствия все понятно. Приносите заявление и оплаченную квитанцию, а также показываете свой паспорт.

Если направляете документы почтой, то оформляйте заказное письмо с описью вложения. В этом варианте заявление нужно заверить у нотариуса, а квитанция на уплату госпошлины при закрытии ИП направляется в оригинале. Здесь день подачи документов будет считаться ото дня получения письма налоговой службой.

Третий вариант более удобен. Фирм по оказанию соответствующих услуг на сегодняшний день достаточно много. Выбирайте подходящую вам и оплачивайте услуги стороннего специалиста. Остальные вопросы решат за вас.

Похожие записи:

• Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?
• «Деньги не тронь». Налоговики не смогут снимать долги со счетов граждан
• Допустимая норма алкоголя в промилле в 2022 году