Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Если зарплата за декабрь 2022 выплачена в январе 2023 года

2. Как определить, за какой месяц вы получите больше отпускных?

3. Правила расчета отпускных.

4. Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция

5. Аванс по зарплате. Расчет по-новому

6. В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

7. Компенсация за несвоевременную выплату аванса по командировкам

8. Доля аванса от зарплаты

9. Оформление аванса по зарплате

10. Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

11. Аванс в счет зарплаты: как оформляется

12. Как проводится расчет средней зарплаты для командировочных в 2021 году

13. Как правильно производить удержания из заработной платы

В трудовом законодательстве такого понятия, как аванс по заработной плате, не существует. Статья 136 ТК РФ гласит, что работодатель обязан выплачивать зарплату как минимум каждые полмесяца. Причем сделать это нужно не позднее 15 календарных дней с окончания того периода, за который эта зарплата начислена. Авансом называют первую часть заработной платы, то есть ту сумму, которую работник получает за первую половину месяца.

Если зарплата за декабрь 2022 выплачена в январе 2023 года

Если заработная плата работникам за декабрь 2022 года выплачена в январе 2023 года, то такой доход относится к другому налоговому периоду (т.е. такая зарплата относится к 2023 году).

В таком случае НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января, нужно перечислить не позднее 30 января, т.к. 28 января выпадает на выходной день субботу.

Обратите внимание, что зарплата, выплачиваемая в январе 2023 года, а также уплаченный НДФЛ с нее, попадают:

в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года;
в справках о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.

Выплата зарплаты регулируется ч. 6 ст. 136 ТК РФ и обязывает работодателя рассчитываться с работниками минимум каждые полмесяца. Точные даты компания определяет самостоятельно. Крайним сроком для аванса будет 30 число текущего месяца, для второй части заработной платы – 15 число следующего. Сведения о сроках должны закрепляться во внутренних документах компании, включая ПВТР, положение об оплате трудовой деятельности, а также трудовые либо коллективные договоры.

Важно устанавливать конкретные даты, а не вписывать размытые формулировки. Например, если зафиксировать выплаты «не позднее 10 и 25 числа каждого месяца», то могут возникнуть недопонимания, касающиеся определения того, в какие дни выдают аванс и вторую часть зарплаты. Правильный подход с конкретикой обезопасит компанию.

Хотя с 2023 года потребуется удерживать НДФЛ с авансовой выплаты, срок ее выдачи менять не придется. Это можно сделать, если хочется сдвинуть время уплаты налога с аванса и выиграть время для формирования уведомления.

Новые правила позволят налоговым агентам выплачивать НДФЛ со всех доходов один раз в месяц. За расчетный период принимается промежуток от 23 до 22 числа, кроме декабря и января. Уведомление же по размеру НДФЛ, удержанному в рамках установленного срока, потребуется подать до 25 числа текущего месяца.

В качестве примера можно рассмотреть условный перенос работодателем дня выплаты аванса, обусловленного новыми правилами. Если авансовая часть зарплаты выдается до 22 числа, то уведомление по НДФЛ потребуется подать до 25 числа того же месяца. Удержанную же сумму нужно перечислить в течение трех суток, до 28. Если выплату аванса сдвинуть на 23 число, то в расчетном периоде этот день будет следующим месяцем, а вместе с этим переместятся даты уведомления и налогового платежа. Туда же попадет вторая часть зарплаты. Поэтому фактически компания будет готовить уведомление по всему НДФЛ за месяц и выплачивать налог по полной заработной плате.

Если работодатель переносит срок выплаты аванса, то придется сдвигать дату выдачи зарплаты, чтобы сохранить между этими днями промежуток в полмесяца, установленный в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Порядок же изменений такого характера зависит от документов, где ранее были прописаны правила.

Когда сроки зафиксированы трудовым договором, потребуется внести корректировки именно в него. За два месяца до вступления в силу изменений нужно уведомить работников, а также подготовить дополнительное соглашение, где будут указаны новые даты выплаты аванса и зарплаты. Также допустимо просто убрать из договора пункт о сроках выдачи заработной платы и оставить отсылку на ПВТР. Если же даты выплат закреплены в последних, то есть внутри правил внутреннего трудового распорядка, то потребуется издать приказ о корректировке документа, с которым должны под подпись ознакомиться все работники. Точных сроков для таких изменений не установлено, но сделать их лучше в ноябре.

Как определить, за какой месяц вы получите больше отпускных?

В разные месяцы года количество рабочих дней тоже разное. Чем больше в месяце рабочих дней, тем выгоднее в это время брать отпуск, так как сумма отпускных неизменна, а стоимость каждого рабочего дня зависит от количества этих дней (при стабильном окладе).

В 2023 году самыми выгодными месяцами будут:

Март (22 рабочих дня).
Август (23 рабочих дня).
Октябрь (22 рабочих дня).

Если вы хотите получить максимальную выплату перед отдыхом, отпуск нужно брать в одном из этих месяцев.

Немного отстают от них по выгодности:

Июнь (21 рабочий день).
Июль (21 рабочий день).
Сентябрь (21 рабочий день).
Ноябрь (21 рабочий день).
Декабрь (21 рабочий день).

Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Правила расчета отпускных.

Средний дневной заработок…
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях	…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ)
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах	Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск

Средний дневной заработок…

…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях

…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ)

Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск).

Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах

Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск

Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция

Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.

Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:

	Поле калькулятора	Инструкция по заполнению
Шаг 1	Указать ежемесячную зарплату	В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета. Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад. Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно. Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха.
Шаг 2	Выбрать дату начала и окончания отпуска	Для выбора нужно нажать на поле и найти на открывшемся календаре день, когда начинается и заканчивается период отдыха.
Шаг 3	Указать отработанные дни за последний год	После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес. перед месяцем расчета отпускных). Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней. Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней. Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5). Если человек трудился в организации менее года, то заполнить нужно только поля для отработанных месяцев, для остальных поставить нули.
Шаг 4	Указать зарплату за расчетный период	Для каждого месяца расчетного периода укажите сумма начисленной заработной платы до удержания из нее подоходного налога.
Шаг 5	Указать количество дней отдыха	В поле внести число отпускных дней.

После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме. Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных.

Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику.

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Законодательством определяются конкретные сроки выдачи аванса и зарплаты.

Число выдачи денежных средств сотрудникам необходимо прописывать в документах предприятия.

Дата выдачи не может быть позднее двух недель с момента завершения периода произведенных начислений.

Необходимо контролировать выдачу денежных средств: аванс выдается трудящимся с середины месяца по 30 число, остальная выплата производится до 15 числа следующего месяца. Между выдачей аванса и зарплаты период не может составлять более двух недель.

Сотруднику, отправляющемуся в командировку, выплачивается аванс для компенсации проезда, резервирования жилья, и прочих трат, которые приходится осуществлять из-за кратковременной смены места жительства.

Для его получения сотрудник пишет заявку на подотчет в виде заявления.

Образец заявления на выдачу денег скачивайте здесь.

На предприятии издается приказ о выдаче работнику денег на командировку.

Руководитель, который задерживает аванс и зарплату работникам, несет ответственность, согласно ТК.

Если выплата аванса задерживается более, чем на 15 дней, то сотрудник может поставить в известность руководителя в письменной форме и остановить свою деятельность до того момента, когда будут произведены выплаты.

Если сотрудник решил приостановить свою деятельность, то он имеет полное право не выходить на рабочее место в этот период. Возобновить рабочую деятельность сотрудник должен на следующий день после того, как получит от руководителя извещение, что тот готов выплатить причитающуюся сумму.

Если работодатель задерживает выплату аванса, то он должен выплачивать компенсацию сотруднику за каждый день просрочки. Компенсация должна производиться со следующего дня, после того, как подошел срок аванса и его задержали, до того момента, пока не выдадут причитающуюся выплату.

Компенсация должна ровняться 1/300 рефинансирования Банка России. Сумма компенсации может быть увеличена, благодаря трудовому договору. Компенсацию должны выплачивать в любом случае, даже если вины работодателя в этом нет.

Каковы правила начисления аванса? Проблема в том, что какого-то четкого регламента не существует. Еще недавно действовало постановление № 556, выпущенное в середине прошлого века Советом Министров СССР. Оно устанавливало такое условие: аванс не может быть ниже оплаты за фактически отработанное время. Но в начале октября 2017 года это постановление было отменено, что не прибавило ясности с начислением аванса. Теперь каждый работодатель решает эти вопросы для себя самостоятельно. Рассмотрим, какие существуют мнения.

Что если зафиксировать сумму аванса в процентах от заработной платы работника? При этом неважно, сколько времени он по факту отработал в первой половине месяца. Такой метод существует и имеет своих сторонников. Еще в 2009 году Минздравсоцразвития подтверждало правомерность такого подхода (письмо от 25.02.09 № 22-2-709). К плюсам можно отнести его простоту, ведь в этом случае точный расчет заработной платы с учетом отработанного времени, доплат и удержаний нужно будет сделать только один раз в месяц.

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

290 — расходы по приобретению ЦФА;

330 — взносы в НПФ;

332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Компенсация за несвоевременную выплату аванса по командировкам

Вопрос: В связи с отсутствием денежных средств командировочные расходы оплачены работнику спустя две недели после его возвращения, при этом аванс не был перечислен. Должен ли работодатель выплатить денежную компенсацию за задержку оплаты командировочных расходов, если сроки возмещения командировочных в организации не установлены? Если должен, то как рассчитать и за какие дни?

Ответ: Перед началом командировки работодатель должен выплатить аванс работнику. Что касается компенсации расходов, понесенных сверх выданного аванса, порядок их компенсации, в том числе сроки выплаты, должен быть установлен в локальном акте организации.
В случае отсутствия такого порядка возмещения работникам расходов, связанных со служебными командировками, по нашему мнению, работодатель может быть привлечен к административной ответственности согласно ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В учете при выдаче аванса будут сделаны такие проводки:

Операция	Дебет	Кредит
Произведена выплата работникам аванса из кассы	70	50
Депонирован неполученный работниками аванс из кассы	70	76, субсчет «Расчеты по депонированным суммам»
Внесен депонированный аванс на расчетный счет организации	51	50
Получен в кассу депонированный аванс с расчетного счета	50	51
Выплачен из кассы депонированный аванс	76	50
Начислена компенсация за задержку выплаты аванса	91	73
Перечислена на расчетный счет работника сумма компенсации, начисленной за задержку выплаты аванса	73	51
Выдана из кассы сумма компенсации, начисленная по причине задержки выплаты аванса	73	50
Перечислен работнику аванс на расчетный счет	70	51

Доля аванса от зарплаты

Часто работодатели осуществляют формальную выплату аванса. Допустим, устанавливают его чисто символическим: 2000 рублей для всех, кто у него работает, невзирая на их должности и оклады. Это явное нарушение норм ТК, так первая часть зарплаты должна быть соразмерна времени, которое человек фактически отработал.

Роструд разъясняет, что аванс не должен быть ниже, чем тарифная ставка работника, за время, которое он отработал. Это значит, что минимальная сумма, представляет собой оклад за месяц, который скорректирован по фактически отработанному времени на первые две недели месяца.

Для простоты расчетов, аванс можно сделать равным половине оклада. Законодательством это не запрещается.

Оформление аванса по зарплате

Все зависит от того, как осуществляется выплата.

Вариантов несколько:

Перевод на карту;
Наличная выплата;
Натур. форма.

Итак, если переводим на карточку или счет работника, то проводки выглядят так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 » денежные средства на оплату труда», когда перечисляем комиссию банковской организации – ДЕБЕТ 91- 2, КРЕДИТ 51 » удержание комиссионного вознаграждения».

Если выдаем из кассы наличными, то оформляем либо ведомость Т-53, либо РКО.

Сразу уточним, что натуральная форма – это неденежная форма выплаты. ТК в данном случае регламентирует, что при таком виде выдачи, сумму не может быть более 20% от зарплаты за месяц.

Проводок здесь придется сделать 5:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 – выручка от передачи продукции в счет зарплаты;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) – списание себестоимости;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «расчеты по НДС» – осуществление начисления НДС;
ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты»;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс

Как соотносятся аванс и зарплата в процентном соотношении? Может ли аванс быть больше зарплаты? Как правильно указать сроки выплаты в трудовом договоре? Читайте в нашей статье

Трудовой кодекс в ч. 6 ст. 136 говорит, что сотрудникам надо платить зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Даты выплат обозначаются в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном и трудовом договорах. Получается, что законодатель предписывает работодателям делить оплату труда на основную часть и аванс.

При этом процентное соотношение этих частей нигде в законе не прописывается. Чтобы хоть как-то сориентировать участников трудовых отношений в этом вопросе, Минтруд дал разъяснения.

Министерство порекомендовало учитывать фактически отработанное время или фактически сделанную работу при расчете выплаты за первую половину месяца.

В этом случае каждый раз придется рассчитывать сумму для каждого сотрудника, зато потом не придется делать перерасчет, если окажется, что отработанных дней было меньше.

С 1 декабря 2016 года ГИТ получила новый повод для внеплановой проверки – нарушение сроков выплаты зарплаты. Инспектор придет без предупреждения и первое, что потребует, – документы, которыми вы установили даты выплаты зарплаты. Не хотите платить штраф? Проверьте, все ли требования закона учли. 5 пунктов для самопроверки предлагает “Справочник кадровика”

Еще можно воспользоваться положениями Постановления Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 – руководству и профсоюзу провести переговоры и начислять аванс исходя из достигнутого соглашения. Договоренность следует зафиксировать в коллективном договоре. Но слишком занижать аванс нельзя – его минимальный размер не может быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

Пример

Оклад секретаря Ивановой О.Е. равен 45 000 рублей. Аванс ей выплачивается 15-го числа текущего месяца.

По трудовому соглашению аванс платится по фактически отработанному времени, но день выплаты не входит. Получается, что за первую половину апреля 2018 года Иванова О.Е.

получит 45 000/21 х 10 = 21 428,57 рублей. В формуле 21 – количество рабочих дней в апреле 2018 г., а 10 – фактически отработанные дни.

Определяя, сколько процентов от зарплаты в 2018 году составляет аванс, руководству компаний нужно обратить внимание и на иные моменты, влияющие на итоговый размер зарплаты:

Аванс в счет зарплаты: как оформляется

Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.

Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.

Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.

Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.

Как проводится расчет средней зарплаты для командировочных в 2021 году

Однако есть и противоположная точка зрения, причем именно ее придерживаются в Минтруда. А заключается она в следующем: Трудовой кодекс требует выплачивать дважды в месяц заработную плату, а она зависит от количества отработанного времени либо объема произведенной продукции, выполненных работ. А поскольку эта зависимость есть, то она должна быть учтена при расчете заработной платы за первую половину месяца.
Командировка тоже является работой. К тому же от командировки редко можно отказаться. Но при выполнении своей работы сотрудники не должны нести свои личные денежные потери. Поэтому для того, чтобы сотрудники не ощутили потери материальных средств, на законодательном уровне предусмотрена выплата командировочных.

Из-за частых командировок начисленная сумма по среднему заработку работника оказывается ниже заработной платы за дни командировки.
Нарушает ли закон отсутствие в уставе ООО указания на срок полномочий единоличного исполнительного органа (генерального директора)? Достаточно ли в этом случае указания на срок полномочий в решении общего собрания об избрании генерального директора или в приказе о вступлении его в должность?

При этом расчет среднего заработка производите исходя из фактически начисленной заработной платы за полностью отработанные рабочие дни в этих месяцах.

До недавнего времени существовало ограничение, согласно которому величина аванса не могла быть ниже тарифной ставки за отработанное время.

Суточные возмещают неудобства жизни вне дома. Они выплачиваются за каждый календарный день командировки, начиная со дня посадки в самолёт и заканчивая днём возвращения в город. Тратить суточные можно куда угодно — на музеи, кино или пару коктейлей в баре.

Несмотря на рекомендации Минтруда, многие организации продолжают выплачивать аванс как фиксированную сумму от дохода сотрудника. В большинстве случаев компании выбирают один из двух вариантов расчета аванса: фактическая сумма или процентная ставка от заработной платы.

В первом варианте, когда аванс определен как фиксированная сумма, компания рискует переплатить сотруднику, ведь в этом случае выплата не зависит от того, трудился ли фактически сотрудник или отсутствовал по какой-либо причине. Нередки случаи, в которых по итогам работы за месяц зарплата оказывается значительно меньше выплаченного аванса, который зафиксирован в нормативно-правовых документах работодателя. С такой проблемой, думаю, сталкивался не один работодатель, поэтому в настоящее время среди коммерсантов получил наибольшее распространение вариант оплаты в процентном соотношении к заработной плате. По моим наблюдениями процент аванса составляет 40%.

Почему компании выбирают именно такой подход? Поскольку величины аванса и заработной платы должны быть примерно равны, а НДФЛ 13% удерживается при выплате именно заработной платы, а не аванса, то получается, что если разделить оставшиеся 87% поровну, аванс как раз составит 40%. Больший процент выплаты сотруднику лучше отнести к заработной плате, так как после перечисления аванса могут возникнуть непредвиденные ситуации, работник может заболеть, взять отпуск за свой счет или уволиться. Из-за таких непредвиденных ситуаций и возникают вопросы, которые так тревожат бухгалтера, ведь именно он занимается расчетом заработной платы.

Так как же поступать в перечисленных выше случаях, как применять фиксированный аванс и при этом не нарушать законодательство и права сотрудника?

Обратите внимание, при таком подходе к расчету аванса не будет нарушений в сроках выплаты как самого аванса, так и отпускных. Нам известно, что законодательством установлен срок выплаты отпускных за 3 полных календарных дня до начала дней отдыха (ч. 9 ст. 136 ТК РФ), а аванс выплачивается в сроки, установленные работодателем.

Из положений трудового законодательства следует и то, что заработная плата может выплачиваться чаще, чем каждые полмесяца. Таким образом, если компания устанавливает процентную выплату аванса, то при использовании предложенной формулы переплаты по итогам месяца у сотрудника не возникнет, НДФЛ будет удержан правомерно.

Однако, чтобы исключить любые претензии к работодателю со стороны Роструда, я ре��омендую выплачивать аванс пропорционально отработанному работником времени, так компания будет придерживаться разъяснений, данных специалистами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации.

Как правильно производить удержания из заработной платы

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера.

Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными.

Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате.

И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.

В одном из недавних писем Минфин России изложил свое видение ситуации. Авторы письма предлагают включать в аванс только те надбавки, которые не зависят от итогов месячной работы и выполнения норм труда. Если же размер выплаты можно определить только по результатам месяца, то при подсчете величины аванса она не учитывается (письмо от 10.08.17 № 14-1/В-725).

Пример 3

В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.

Как уже было отмечено, предусмотренный аванс к предполагаемой зарплате не должен подлежать начислению НДФЛ и любого другого налога. Порядок выплаты аванса к заработной плате указан в статье 136 действующего ТК РФ.

В соответствии с ней, работодатель обязан производить начисления положенной зарплаты не менее 2 раз в месяц.

Это означает, что предельный размер разбивается на две части, каждая из которых выплачивается в середине и в конце месяца.

Чтобы срок выдачи заработной платы соответствовал трудовому законодательству, начислять платежи необходимо не реже двух раз в месяц.

Аванс рекомендуется выплачивать в середине месяца, а зарплату в конце или начале следующего месяца. Эти сроки нужно прописать в коллективном или трудовом договоре.

При этом, если дата выплаты аванса будет указана не 15 или 16 числа, а к примеру 20, то это не будет считаться нарушением, так как зарплата за первую часть месяца должна быть выплачена до последнего числа.

Таким образом, если аванс на предприятии установлен 20 числа, зарплата в этом случае будет выплачиваться 5 числа следующего месяца. Эта дата не превышает пятнадцатидневный период выплаты и считается законной.

Законом установлен минимальный срок, когда может быть выплачена зарплата, а именно не менее двух раз в месяц. Однако при этом допускается другая периодичность выплат. Если в трудовом или в коллективном договоре указаны более частые выплаты, они могут быть произведены раньше, чем через полмесяца.

Ч��стоту выплаты зарплат устанавливает руководство организации, указав это в своей официальной документации. Поэтому выдача аванса раньше предусмотренного срока допустима и не запрещена законом.

Действующее законодательство предусматривает авансовые выплаты как зарплату за первую половину отработанного месяца. При этом ее сумма должна быть не меньше, чем тарифная ставка или оклад за этот период.

Максимальный размер выплат не указывается в ТК РФ, поэтому сумма аванса может больше, но не меньше оклада за отработанные дни.

Случается, что выданный аванс по заработной плате был не отработан или же начислен по ошибке. В таком случае излишне выплаченная сумма может быть удержана с работника.

Если работодатель не выплачивает в срок аванс, то со следующего дня можно жаловаться в трудовую инспекцию. При больших сроках задержке — в прокуратуру или суд.

Начиная с 15-го дня задержки, можно не выходить на работу, уведомив письменно об этом работодателя.

Прежде, чем выполнять все эти действия, необходимо потребовать от работодателя в письменном виде объяснений о причинах невыплаты. То есть для начала нужно попытаться договориться мирным путем, после чего уже жаловаться, собрав все необходимые документы, в том числе и подтверждение того, что были попытки мирного урегулирования.

Согласно Федеральному законодательству нарушение сроков выдачи заработной платы и аванса облагается штрафом в следующем размере:

для должностных лиц — 10 000 – 20 000 рублей при первичном нарушении и 20 000 – 30 000 рублей или лишение права работы на должности от 1 до 3 лет при вторичном;
для юридических лиц – 30 000 – 50 000 рублей при первичном правонарушении и 50 000 – 100 000 рублей при вторичном.

При этом работник может потребовать от руководителя компенсацию за несвоевременно выплаченный аванс. На сегодняшний день установленный размер компенсации составляет не меньше 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.