Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выходное пособие при сокращении и ликвидации: как рассчитать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Кому выходное пособие не выплачивается?
Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:
-
уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
-
уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
-
заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).
Расчет для листка нетрудоспособности
Определение среднедневного дохода для пособия по болезни имеет ряд особенностей. Во-первых, он определяется исходя из выплат за два календарных года, которые предшествовали году, в котором работник принес больничный лист. Во-вторых, число дней в расчетном периоде всегда принимается равным 730 (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255).
В доход, исходя из которого будет рассчитываться пособие, включаются все выплаты, с которых были начислены страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.
База для расчетного периода определяется не только по доходам, которые были выплачены сотруднику по настоящему месту работы, но также и по доходам от предыдущих работодателей. Свою заработную плату по прежнему месту работы сотрудник должен подтвердить справкой по форме, утвержденной Министерством труда.
Для пособия ежегодно устанавливается предельная величина дохода, включаемого в подсчет. Она равна предельной сумме, с которой уплачиваются взносы:
| Год | Предельная величина, руб. |
|---|---|
| 2017 | 718 000 |
| 2018 | 755 000 |
Как определять среднедневной и среднечасовой заработок
До того, как рассчитать выходное пособие при сокращении, необходимо обязательно вычислить среднедневной или среднечасовой (при суммированном учете) заработок. Во всех случаях расчет среднего заработка производят исходя из заработной платы и отработанного времени за 12 месяцев до месяца, в котором проводят вычисление. Для этого проводят следующий комплекс действий:
- Выявляют фактическое количество рабочих дней или часов в расчетном периоде.
- Определяют сумму заработной платы, начисленной трудящемуся за этот период.
- Высчитывают средний за день или за час заработок в формуле деления полученной заработной платы на дни (часы) за расчетный период.
Расчет среднего дневного заработка для определения пособия
На основании ст. 139 ТК РФ и постановления правительства №922 от 24.12.2007 расчет выходного пособия (ВП) равен средней заработной плате и производится следующим способом:
ВП = РД х СДЗ
где:
- РД — количество рабочих дней, подлежащих оплате;
- СДЗ — средний дневной заработок.
При этом
СДЗ = ЗП / ОД
где:
- ЗП — сумма фактической зарплаты, полученной за 12 месяцев, предшествующих увольнению, включая премии и вознаграждения;
- ОД — количество отработанных дней за этот период.
Оплата периода трудоустройства после сокращения
Если уволенный в результате сокращения не устроится на новую работу в течение месяца после увольнения, то бывшему работодателю придется оплатить ему и второй месяц трудоустройства.
За этой выплатой работник должен обратиться уже сам и предоставить подтверждение того, что он все еще не работает. Однако, если такое заявление и подтверждение поступили – платить работодатель тоже обязан. И сделать это он должен в течение максимум 15 календарных дней с даты обращения бывшего работника.
В ситуации, когда работник устроился на новую работу в течение второго месяца – он также вправе требовать оплаты той его части, в течение которой он еще не трудился на новом месте.
Допустим, у работника из нашего примера второй месяц трудоустройства попадает в промежуток с 20.04.2021 по 19.05.2021. А к новому работодателю он вышел 10 мая. Работник имеет право на выплату пособия за второй месяц трудоустройства за промежуток с 20.04.2021 по 09.05.2021.
Расчет пособия при этом выполняется по тем же правилам. Средний заработок за последний год работы перед увольнением умножается на количество рабочих дней, подлежащих оплате в очередном месяце.
Аналогичным образом рассчитывается и пособие за третий месяц трудоустройства. Только для его получения работник уже должен запастись специальным решением службы занятости.
Как рассчитать размер — пошаговая инструкция
Чтобы определить сумму двухнедельного выходного пособия, выплачиваемого при увольнении, нужно следовать такому алгоритму:
- Шаг 1. Определить величину среднедневного заработка, разделив сумму его дохода, полученного за расчетный интервал (год) у данного работодателя, на количество рабочих дней, фактически отработанных в этом интервале.
- Шаг 2. Рассчитать сумму пособия, умножив величину среднедневного заработка на количество рабочих дней двухнедельного периода.
При этом необходимо учитывать следующие требования:
- Для вышеприведенных вычислений берутся только рабочие дни. Таким образом, выходные (праздничные) дни исключаются из данного расчета, поскольку они не оплачиваются при выдаче этого пособия.
- Чтобы рассчитать среднедневной заработок, нужно учитывать только трудовые выплаты (то есть оплату труда – основные суммы зарплаты, премии, переработки). Соответственно, пособия, отпускные, матпомощь и прочие компенсации не учитываются.
- Величина данного пособия не зависит от применяемой системы вознаграждения труда.
- Если днем увольнения является последний день конкретного месяца, данный месяц учитывается при вычислении среднедневного заработка.
- Сумма этого выходного пособия законно не облагается НДФЛ (13%) — подробности здесь.
Если сумма пособия не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка, то в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса НДФЛ с этой выплаты удерживать не нужно. Если же работодатель назначает пособие в повышенном размере, то сумма превышения трехкратного заработка облагается НДФЛ. Удержать его нужно в момент выплаты (крайний срок — последний день работы), а перечислить — не позднее следующего дня.
То же самое правило распространяется на страховые взносы. То есть если сумма пособия не превышает трехкратный средний заработок, то взносы с нее начислять не нужно.
Внимание! С суммы выходного пособия следует удержать алименты на несовершеннолетних детей (письмо Минтруда от 12.09.2017 года № 11-1/ОЩГ- 1816).
Комментарий эксперта об обложении пособий взносами и НДФЛ:
Выплаты уволенному работнику после ликвидации организации при постановке на учет в Центр занятости
Если работник после увольнения обратится в центр занятости на протяжении ближайших двух недель, то он получит ряд преимуществ по части выплат. Благодаря центру (далее по тексту — ЦЗ, центр):
- как обычно, безработному выплачивают соцпособие;
- если в ближайшие 2 мес. после постановки на учет его не трудоустроили, то центр продлевает ему выплату компенсации от нанимателя на следующий, третий месяц;
- далее данную выплату от нанимателя продлевают тем же порядком, через ЦЗ, до 6 мес., если безработного в центре не смогли устроить на работу в течение полугода.
Для жителей Крайнего Севера и иных приравненных к ним районов, по этой части установлены несколько иные сроки. Во—первых, встать на учет в ЦЗ можно и в более поздний срок — на протяжении месяца после увольнения по причине ликвидации. Во—вторых, изначально выплата от нанимателя предусмотрена на срок до трех месяцев, а не двух, как в общем случае.
Выходное пособие при сокращении в 2018 году
В период деятельности любой компании/организации/производства возможны изменения, которые предполагают уменьшение штата. В обстоятельствах, когда работодатель должен увольнять по причине уменьшение численности работников, штата, законодательство требует от него проявления заботы, которая проявляется в оплате выходного пособия. Функции расчета возлагаются на бухгалтерию, которая производит подсчет полагающейся к выплате суммы. Исключение – увольнение по причине нарушения трудовых функций, обозначенных законом — увольнение по неприглядной статье.
По сути – это денежная компенсация работнику за утрату работы по инициативе работодателя, т.е. это предоставленные законом гарантии. По факту – это оплата в размере среднего оклада, с целью предоставления ему возможности для поиска и оформления на новом месте работы. Выплачивается из средств работодателя, поскольку к потере работы привели существенные изменения в условиях труда, инициированные дирекцией. Рассчитать положенный размер можно основываясь на рекомендации законодателя, применяя простую формулу.
Читайте далее: Как выплачивают декретные при переходе из декрета в декрет без выхода на работу?
Расчет выходного пособия при ликвидации предприятия
Итак, при увольнении в связи с ликвидацией компании работник, помимо окончательного расчета по зарплате и компенсации за неиспользованный отпуск, получает:
- собственно выходное пособие;
- средний месячный заработок с зачетом пособия (на период трудоустройства);
- компенсацию за расторжение трудового договора ранее положенного срока.
Все выплаты зависят от размера средней зарплаты, определяемой согласно ст. 139 ТК РФ и Постановлению Правительства от 24.12.2007 № 922:
- суммируются все виды начислений в пользу работника за 12 месяцев до месяца увольнения;
- рассчитывается количество фактически отработанных дней за те же 12 месяцев. О том, какие периоды исключаются из расчета сказано в п. 5 Постановления № 922 – это время сохранения за работником среднего заработка, периоды получения больничных и декретных пособий, время простоя по вине работодателя или по независящим причинам и т.д.;
- сумма начислений делится на число отработанных дней – получается средний дневной заработок.
Для расчета выходного пособия результат умножается на количество рабочих дней, приходящихся на месяц, начиная с дня, следующего за датой увольнения. Для расчета остальных выплат аналогично принимаются во внимание рабочие дни.
Расчет среднедневного заработка
Средний заработок сотрудника складывается из заработной платы, а также различных надбавок, премиальных выплат и прочих компенсаций в соответствии с трудовым договором, как установлено Постановлением Правительства РФ №922 от 24 декабря 2007 года.
При установлении размера среднего заработка не учитывают соц.выплаты и прочие компенсации, которые формируются без учета размера зарплаты.
К ним относятся:
- оплата по листу нетрудоспособности,
- оплата за отпуск,
- компенсация расходов в командировках.
Компенсации при увольнении на испытательном сроке.
Для установления среднего размера зарплаты учитывают все выплаты за отчетный период, не суммируя вышеуказанные категорий оплат.
Расчётный период и срок выплат
Расчётный период представляет собой промежуток времени, в который сотрудник получал заработную плату. Самый частый случай – текущий год или 12 последних месяцев. Так же нередко встречается расчётный период в 3-4 месяца, если речь идёт о сезонном работнике. Другой расчётный период устанавливается, когда:
- Сотрудник трудоустроен в организации менее, чем 12 месяцев. В данной ситуации за расчётный период берётся всё время, сколько он числится на предприятии. К примеру, человек работает в компании с 9 августа 2016 года, а 30 марта 2017 его уволили. В таком случае, расчётный период — с 9 августа по 29 марта.
- В случаях, когда для организации либо её сотрудников удобнее установить свой расчётный период, отличный от 12 последних месяцев. Однако тогда придётся дважды рассчитывать размер пособия, по «удобной» схеме и классической, так как размер выходного пособия не может быть менее, чем среднемесячный заработок за текущий год.
В расчётном периоде не учитывается время, когда работник:
- получал пособие по причине нетрудоспособности или др.;
- не мог работать из-за простоя или по иным причинам, ответственности за которые не несут работодатель или сотрудники;
- не мог трудиться по причине забастовки, в которой увольняемый сотрудник не участвовал;
- другое, уникальное для каждого случая.
Выходное пособие должно выплачиваться увольняемому сотруднику в день увольнения. Иногда данный срок может быть выше, в зависимости от личной договорённости между сотрудником и работодателем.
Сроки расчета и перечень выплат при разных основаниях увольнения
В законодательстве описаны все возможные ситуации расторжения трудовых отношений с работником. Как предписывает Трудовой кодекс РФ, увольнение может быть (ст. 77 ТК РФ):
- по желанию самого работника – для этого он просто пишет заявление (ст. 80 ТК РФ);
- когда работодатель при наличии соответствующих оснований хочет расстаться с членом трудового коллектива в связи с сокращением, ликвидацией компании или из-за совершения проступка (ст. 81 ТК РФ);
- по соглашению между участниками трудовых отношений (ст. 78 ТК РФ);
- по независящим от волеизъявления сторон обстоятельствам – призыв на военную службу, изменение условий производства, делающее невозможным продолжение сотрудничества (ст. 83 ТК РФ);
- в связи с окончанием срока действия трудового договора (ст. 80 ТК РФ).
Кроме того, есть специфические условия увольнения. Например, обнаружение нарушений, допущенных при заключении трудового договора (ст. 84 ТК РФ).
Независимо от причины прекращения сотрудничества в последний день работы трудящийся должен получить все положенные ему выплаты. Их общий перечень может меняться в зависимости от конкретного основания увольнения. Но условно их допустимо разделить на:
1. Выплаты, положенные всем и независимо от условия увольнения. Как правило, это:
- зарплата за отработанное время;
- стимулирующие выплаты за проработанный период;
- компенсация дней неиспользованного отпуска.
2. Выплаты, зависящие от конкретных условий увольнения по ТК РФ:
- выходное пособие при увольнении (выплачивают либо в строго оговоренных законодательством случаях, либо по соглашению сторон, согласно локальным актам компании);
- иные дополнительные начисления (могут вводиться локальными нормативными актами компании).
Если для работника дата его ухода была нерабочим днем, то расчет он должен получить не позднее следующего дня после получения от него соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ). В случае наличия конфликтов и несогласия одной из сторон в части причитающихся начислений, сотруднику нужно выплатить неоспариваемую сумму.
На какие выплаты могут рассчитывать рабочие в такой ситуации
Перечислим все виды перечислений, причитающиеся служащему:
- Плата за труд в период, когда происходит сокращение.
- Денежное возмещение за неиспользованный ежегодный отпуск.
- Возможны денежное возмещение за досрочное прекращение трудового договора. Они равны средней плате за труд. При расчете учитывается время, которое осталось до срока предупреждения работника о том, что его сократят.
- Рабочие работающие по совместительству могут претендовать на денежную сумму равную средней плате за труд.
- В том случае, если работник предоставить справку из центра занятости населения, как уже описано выше, возможно перечисление денег за третий месяц. Для получения справки необходимо обратиться в данный орган власти в срок до двух недель.
- Сезонному рабочему полагается перечислить деньги в объеме двухнедельного его заработка.
- При увольнении работника, с которым заключен трудовой договор на период до восьми недель выплата соответствующего пособия не производится.