Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность? На самом деле все не так трудно, как кажется.
Необходимо подготовить следующие документы:
- завещание/дарственную;
- свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);
- документы, подтверждающие родство (при наличии);
- удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
- выписки из домой книги;
- справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
- свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
- кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
- налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
Передача имущества с оформлением дарственной
Процедура передачи имущества путем дарения кардинально отличается от наследства. Оформление наследства, вне зависимости от вида, происходит только после смерти собственника, а дарение можно оформить еще при жизни. Процедура дарения и ее юридическое оформление описаны в 32 главе второй части ГК РФ.
Для оформления такого вида передачи прав собственности необходимо оформить дарственную. Согласно этому документу, даритель обязуется передать права собственности на конкретное имущество другому лицу без финансовых притязаний. Если процесс должен быть реализован в будущем, то, согласно законодательству, договор должен быть оформлен в письменном виде.
У дарения есть свои исключения. ГК РФ запрещает оформлять дарение со стоимостью дара выше 3 000 рублей:
- от лица малолетних или недееспособных граждан;
- в пользу государственных служащих;
- в пользу работников социальных служб;
- между коммерческими организациями.
Также нужно учитывать, что недвижимость, находящуюся в совместной собственности у нескольких лиц, невозможно оформить дарением без согласия всех собственников.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.
Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.
Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:
- мужья и жены;
- бабушки и дедушки гражданина;
- родители;
- усыновители;
- усыновленные дети;
- родные дети;
- внучки и внуки;
- сестры;
- братья.
Облагается ли налогом?
По российским законам преемники имущества (по завещанию и закону) физические лица освобождены от налога при вступлении наследства. Наследнику вменяется лишь оплата госпошлины, размер которой вычисляют с учетом степени родства с наследодателем и оценочной стоимости имущества.
Соответствующий указ об отмене ставки налога в РФ (N 78-ФЗ) вступил в силу с января 2006 года. Действие постановления распространяется и на преемников имущества умершего наследодателя, не являющихся ему кровными родственниками.
Постановление не касается преемников наследства, получающих вознаграждения за работы ныне умерших родственников, создавших при жизни официально признанные научные открытия, произведения искусства, литературы, научные работы, изобретения и запатентованные действующие механизмы. Кто же платил в их случае? Естественно, получатель!
Госпошлина при вступлении в наследство
Когда в права наследования вступают супруги, то они должны понести дополнительные траты на госпошлину.
В некоторых случаях наследники могут не платить госпошлину за выдачу свидетельства, их расходы ограничиваются только платой за услуги нотариуса технически-правового характера. Это 100 р. при наследовании пенсии, 1000 р. – сбережений покойного (данная величина может варьироваться в зависимости от региона).
В случае оформления наследства за российскими пределами платится госпошлина в размере 1 МРОТ, установленного на текущий год.
Если наследник принял решение отказаться от своих прав на наследство (по личным соображениям или при нежелании принимать на себя долговые обязательства), то за нотариальное удостоверение отказной ему предстоит заплатить 100 р.
Если в ходе вступления в наследство требуется формирование нотариальных запросов, то за каждый платится госпошлина 50 р. и дополнительно около 300 р.
Дарение и наследование имущества
Дарение является двусторонней сделкой, участие в которой принимают даритель и одариваемый, то есть договор заключается при обоюдном согласии. При дарении собственность приобретает нового владельца, который вправе распорядиться ею по своему усмотрению сразу же после оформления в государственном регистрирующем органе. Интересы дарителя можно защитить составлением сопутствующего договора о пожизненном проживании или договора ренты.
При дарении не возникнут споры между наследниками, когда свои права заявят лица из льготной категории. Ведь нетрудоспособные, несовершеннолетние члены семьи, а также нетрудоспособные иждивенцы владельца недвижимости имеют право на обязательную долю, независимо от формы наследования, по завещанию или закону. Завещание сохраняет права за наследодателем до его смерти, но несмотря на указанного конкретного наследника, ему придется поделиться с получаемым по завещанию имуществом.
Налогообложение при дарении и наследовании
Практически у каждого гражданина в жизни возникала такая ситуация, когда неожиданно на голову сваливалось наследство.
Не владея даже основами Российского законодательства , родственники или в дальнейшем завещатели , тем самым создают большой воз проблем для будущих получателей наследства. А ведь существуют гораздо лучшие схемы передачи имущества или вручения , на определённом сроке завещателя.
Давайте попробуем их разобрать по пунктам, руководствуясь статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации ( в дальнейшем по тексту Г.К. РФ), а именно — передача имущества юридическому лицу, физическому и долевое наследие.
Что бы избежать в дальнейшем судебных тяжб между дорогими вам людьми , потребуется основательно поработать над документами с привлечением опытных профессионалов — консультантов, нотариусов в области права и наследия.
Налогообложение наследуемого имущества
Налоги на дарение и на наследство серьезно различаются. Если налог на дарение установлен в законе вполне конкретный, то с налогом на наследство дела обстоят сложнее.
Дело в том, что в России нет налога на наследство как такового, но от уплаты прямых или косвенных налогов на доходы и имущество физических лиц никто не освобожден. Да и сам по себе процесс принятия наследства достаточно затратен.
Основная часть расходов при наследовании приходится на оплату государственной пошлины при обращении к нотариусу. Без нотариуса при наследовании не обойтись – по закону для принятия наследства необходимо в течение полугода со дня смерти наследодателя обратиться к нотариусу в том же населенном пункте, где он жил.
Как уплачивать налог на доходы при дарении
При дарении рассчитывает и платит НДФЛ сам одаряемый.
Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, сперва определите налоговую базу, которая равна стоимости подарка. Как правило, она определяется рыночной стоимостью предмета.
Как определить рыночную стоимость? Это не так уж сложно. Например, недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость, которая по закону соответствует рыночной стоимости. Если в дар получено имущество, для которой государство рыночную стоимость не определяет (автомобиль), придется заказать отчет независимого оценщика.
Исчисленная сумма НДФЛ указывается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Гражданин обязан подать декларацию в налоговую по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен дар. Сама же уплата налога происходит не позднее 15 июля.
Это интересно:
Оформление, оценка стоимости и регистрация права собственности на акции, получаемые по наследству.
Налог на дарственную на квартиру.
Какие документы понадобятся для вступления в права наследования земельного участка.
V. Оценка имущества для целей налогообложения
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается со стоимости:
- жилого дома, квартиры, дачи или садового домика, определенной органами коммунального хозяйства (БТИ) или страховыми органами;
- транспортных средств, определяемой страховыми организациями или организациями, связанными с техническим обслуживанием транспортных средств, при оформлении права наследования — судебно — экспертными учреждениями системы Министерства юстиции Российской Федерации;
- ценных бумаг, определенной официально признанным организатором торговли (товарно — фондовой биржей), имеющим на то лицензию в соответствии с действующим законодательством.
При отсутствии котировок ценных бумаг на биржах налог исчисляется по данным котировок предприятий — эмитентов и банков — эмитентов ценных бумаг на конкретную дату. Налог исчисляется в рублях и копейках. Другое имущество оценивается экспертами (специалистами — оценщиками).
При наследовании (дарении) валютных ценностей либо определении стоимости наследуемого (подаренного) имущества в иностранной валюте пересчет в рубли стоимости такого имущества для целей налогообложения производится по курсу Центрального банка РФ, действовавшему на день открытия наследства или дату оформления договора дарения.