Налоговый вычет на косметологические услуги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на косметологические услуги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перечень бесплатных анализов по полису ОМС не опубликован в законодательстве нашей страны, поэтому даже врачи не могут точно определить, что вы можете сделать бесплатно, сэкономив семейный бюджет, а что все-таки нужно будет делать за деньги. Иногда для этого нужно обратиться в частные клиники, потому что государственные не могут вам предоставить полный перечень обследований. Бесплатные анализы по полису ОМС есть, например, вы можете получить обследование в полном объеме по выявлению болезни, такой как сахарный диабет. Для этого нужно сначала обратиться к эндокринологу, он вам выдаст направление на обследование, которое вы получите по месту прописки, не заплатив за него даже копейки денег.

Как вернуть деньги за платные анализы

На выбор есть два варианта: через инспекцию или через работодателя. Обратите внимание на срок подачи документов на льготу:

№ п/п	Способ оформления вычета
1.	через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (прописки) — на следующий год после получения платных услуг
2.	через работодателя — в тот же год, когда были получены платные медуслуги

На каких условиях можно получить налоговый вычет за МРТ

Есть несколько условий, которые нужно соблюдать, чтобы иметь возможность оформить вычет за проведение МРТ. К ним относятся такие, как:

• Предоставление оригиналов договоров. Они должны быть предоставлены налоговой службе. Такой вариант требуется специально, чтобы успешно пройти анализ и проверку со стороны компетентных налоговых органов.
• Обращение только в лицензированную организацию. При этом лицензия должна действовать уже на момент подачи заявления. Его копию потребуется приложить к ранее подготовленному пакету документов.
• Оплата оказываемых медицинских услуг исключительно самим пациентом. При этом исключается положение, при котором оплачивает проведение МРТ не сам клиент, а его работодатель. Причина заключается в том, что можно получить возврат исключительно с личных доходов физлица.
• У пациента должен быть официальный доход. Важно, чтобы он был на момент подачи пакета документов. Этот факт подтверждается справкой НДФЛ.
• Допускается оформление налогового вычета даже на родственников. К ним относятся дети до 18 лет, родители, а также супруг или супруга. При этом платежные документы и все бумаги, которые собираются для возврата денег, должны быть оформлены на одно и то же лицо.
• Ограничение времени подачи заявления. Стоит оформить документы в строго установленный срок. Он составляет три года с момента, когда вы оплатили МРТ и получили такую медицинскую услугу.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.

Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.

С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.

Что такое стандарт медицинской помощи

Часто доктор употребляет такой термин, как стандарт медицинской помощи. Но что он означает для обычного пациента – не понятно, нужно разбираться. Стандарт включает в себя основные, базовые требования по назначенным для лечения пациенту процедурам, в них входят и анализы базовые. Если вы видите, что ваш анализ есть в стандарте, а заболевание входит в программу лечения, которое назначается бесплатно, то вы должны получить анализ совершенно бесплатно. Требуйте это от своего лечащего врача. Возьмем, к примеру, ситуацию, когда доктор сказал вам, что у вас подозрение на сахарный диабет, чтобы точно подтвердить болезнь, нужно обязательно пройти дополнительные анализы, которые внесут ясность. Но доктор говорит, что сделать их бесплатно поликлиника не может, только обращение к частному медицинскому центру вам поможет. Если вы все-таки хотите сэкономить, то можно проверить слова врача.

Сколько денег можно вернуть?

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

Налоговый вычет за МРТ, УЗИ, диагностику

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:

• —медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
• —назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи;
• —страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Вычет за лечение не положен людям, имеющим неофициальный доход, и безработным.

— Право на подобные социальные льготы имеют только те, кто платит подоходный налог, — подчеркнула эксперт.

Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:

• своё лечение;
• лечение супруга;
• лечение родителей;
• лечение детей (до 18 лет).

В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет.

Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

Можно ли получить налоговый вычет за МРТ

Гражданину, который обращается в службу ФНС, нужно иметь все оригиналы:

• платежных документов;
• договоров.

Ведь налоговый инспектор может заняться проверкой подлинности документов и обстоятельств, при которых они были получены.

Медицинской организации, чтобы предоставлять услуги пациенту, следует обладать лицензией. Причем лицензия должна оставаться действительной на момент предоставления заявления.

Медицинские услуги больной человек обязан оплачивать самостоятельно. За него это не должен делать работодатель, потому как налоговый вычет оформляется исключительно с учетом личных доходов физлиц. Так что на момент предоставления сведений гражданин должен получать именно официальный доход. Ведь с него уплачивается НДФЛ.

Выгодную преференцию в обозначенных случаях удается получать и тем, кто проявил заботу о здоровье близких родственников. В эту категорию входят:

• супруг (супруга);
• родители;
• родные и усыновленные несовершеннолетние дети.

Необходимо оформлять всю платежную документацию на одного субъекта — плательщика. Однако сам договор на оказание медуслуг заключает больной родственник, который нуждается в проведении диагностики.

Важно!

Заявление по поводу возврата средств подается не позднее истечения 3-летнего периода после оплаты лечения (проведения диагностики, покупки лекарственных препаратов).

Диагностику можно также произвести по полису ДМС. Эту страховку могли оформить:

• работодатель;
• непосредственно плательщик.

Тогда денежные средства возвращены не будут. Возвратится лишь стоимость полиса, это в случае его приобретения пациентом по собственной инициативе.

На оплату лечения:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
• лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

• рецептурный бланк по установленной форме;
• платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

• — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
• — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
• — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Налоговый вычет за анализы — это возврат ранее уплаченного вами налога на доходы физических лиц. Своего рода льгота от государства в размере 13% от суммы затрат. Чтобы получить налоговый вычет вы должны соблюсти некоторые условия и собрать пакет документов. Ниже мы обо всем расскажем. А пока поясним, за какие именно анализы вы можете получить налоговый вычет.

Налоговый вычет: кто, где и как может его получить

30.07.2010 г. я делала у вас в г.Нижний новгород МРТ головного мозга. Хотела бы получить налоговый вычет, но для этого необходимы: копия лицензии вашего учереждения, свидетельство о гос. аккредитации и справка для налогового органа о платной процедуре. Мой уникальный номер согласно договору 53386. можно ли попросить вас выслать данные документы? или напишите как их можно получить не приезжая к вам, так как я из др. области.

13 сентября 2010

Пройти короткий опрос и узнать стоимость имплантации зубов.

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование.

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет.

Налоговый вычет за лечение зубов

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Какие есть ограничения

• Претендовать на налоговый вычет может только гражданин России, который уплачивает НДФЛ, то есть официально трудоустроен и не является самозанятым.
• Если человек – индивидуальный предприниматель, то вычет он может оформить только на общей системе налогообложения. УСН и патент не подходят.
• Вернуть деньги можно только за услуги, предоставленные в зарегистрированных медучреждениях, то есть в клиниках, у которых есть все лицензии и с которыми был оформлен договор.
• В вычет на лечение входит не все. Если вы консультируетесь не у врача с лицензией, то вернуть расходы за эти консультации не получится.
• При необходимости можно подать заявление на вычет не только для себя, но и для супруга или детей до 18 лет. Если ребенок учится на очном отделении, срок увеличивается до 24 лет.
• Оплатить лечение нужно самостоятельно, не по страховке и не за счет работодателя.

Что нужно учесть, если вы планируете оформить вычет

• Сбор и оформление документов могут занять какое-то время, поэтому приступать к ним стоит заранее. Также рекомендуется уточнить у клиники, предоставляет ли она копии лицензий, есть ли возможность быстро оформить справку, чем еще она может помочь.
• Справки о налогах тоже подготавливаются не сразу – но сэкономить время можно благодаря «Госуслугам» и другим цифровым сервисам официальных служб.
• На копиях следует написать «Копия верна»: нотариальное заверение необязательно, но ваша подпись подтвердит, что документы правильные.
• Если у вас есть доступ к оригиналам скопированных документов, лучше тоже показать их в ФНС, – это поможет службе убедиться, что все верно.
• В ходе нововведений 2022 года налоговая пообещала, что срок проверки документов для социальных вычетов сократится до 15 дней. Но эту норму реализовали еще не везде. Поэтому стоит запастись терпением.

Шаги по получению налогового вычета

Возвращать деньги за лечение зубов, естественно, будет налоговая служба РФ. Но просто прийти и попросить налоговый вычет будет неправильно, чтобы избежать неоднократных визитов в налоговую, следует правильно подготовиться к этому процессу.

Все ли затраты входят в эту сумму

Нет, не все. Налоговый вычет предусмотрен для диагностических и лечебных процедур и расходных материалов, но в его сумму не включают стоимость ортодонтических конструкций. Поэтому стоимость лечения клиника обычно разбивает на отдельные составляющие.

Например:

• Терапевтическое лечение зубов.
• Установка импланта. В сумму к вычету включают: первичный прием врача и изготовление диагностического снимка, планирование лечения и проведение операции по его установке, повторные приемы, установку коронки.
• Исправление прикуса с помощью брекетов: диагностика, установка системы, приемы во время лечения и активация, замена дуги, снятие – входят в сумму к вычету, а стоимость самой системы и ее компонентов – нет.
• При лечении на элайнерах также вычет применяют к той сумме, которую составляет работа врача.

Проведение косметологической услуги (электрохирургии)

При получении медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, пациенты вправе получить социальный налоговый вычет на лечение, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обоснованием возврата налога за мед услуги в данном случае являются следующие аргументы.

Согласно Номенклатуре медицинских услуг, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н, перечень медицинских услуг состоит из двух классов. «Дерматовенерология и косметология» (подраздел 008) относится к классу В, который включает в себя медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, услуги, оказываемые косметологическими подразделениями (код 081500), относятся к подгруппе «Медицинские услуги» (код 081000) и включают в себя услуги косметические (код 081501), процедуры врачебные (код 081502), электрохирургию (код 081503), пластическую хирургию (код 081504).

Похожие записи:

• Актуальные подходы ВС в отношении субсидиарной ответственности
• Как оформить патент на работу гражданину Украины (срок действия) в 2021 году
• Как многодетной семье получить земельный участок