Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Что делать, если у физлица несколько источников дохода
У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.
В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.
Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).
Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Особенности расчёта с беженцами
Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?
| Статус налогоплательщика -иностранца | Статус гражданина | Проц. НДФЛ | Станд.вычет |
| нерезидент (пребывает в России менее 184 дней в течение года) |
беженец, лицо,получившее временное убежище |
13 | не предост. |
| резидент (пребывает в России 184 и более дней в течение года) |
беженец |
13 | предост. |
| нерезидент |
утратил статус беженца и ещё не приобрёл статус резидента |
30 | не предост. |
Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.
Кто и когда перечисляет НДФЛ с трудового дохода
Во многих организациях зарплата состоит из двух частей — аванс и окончательный расчет. Хотя деньги выдаются 2 раза в месяц, НДФЛ выплачивается только один раз, после получения сотрудником всей причитающейся ему суммы. Крайний срок перечисления налога в бюджет страны — последний день того месяца, в котором работник получил деньги.
Пример. Организация выдала зарплату Васильеву И.М. 15 и 30 апреля. Аванс составлял 10 000 рублей, а в конце месяца сотрудник получил 20 000 рублей. Сумма НДФЛ будет составлять (10 000+20 000)*13%=3 900 рублей. Фирма должна перечислить всю сумму налога 1 раз не позднее 1 мая.
Крайний срок перечисления отпускных, пособий, трудовых выплат — последний день месяца, за который были выплачены средства.
На заметку! Обязанность по удержанию и перечислению государству подоходного налога возлагается на источник дохода — работодателя. Наемный работник получает денежное вознаграждение, с которого НДФЛ уже высчитан.
Дивиденды — это прибыль физических лиц, полученная в результате участия в организациях. Этот вид дохода тоже облагается НДФЛ. Процентная ставка налога зависит от того является ли физ лицо резидентом или нет.
На заметку! Если получатель дивидендов — резидент РФ, он платит налог по ставке 13%. А не резидент — 15%.
Обязанность удержания и перечисления налога с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплачивает доход. В законе прописаны только две ситуации, когда физ лицо сам должен рассчитаться с налоговой службой:
- Источник дивидендов находится не на территории РФ, но налогоплательщик является резидентом страны.
- Российская компания не смогла высчитать налог с получателя дохода.
Срок перечисления НДФЛ государству зависит от того, кто оплачивает налог.
- Если этим вопросом занимается Акционерное общество, деньги должны поступить в налоговую максимум через месяц после выплаты дохода.
- ООО выплачивает подоходный налог с дивидендов либо в день перечисления денег получателю дохода, либо на следующий.
- Физическое лицо должно сдать деньги за НДФЛ до 15 июля года, который идет за отчетным.
Что такое налог на доходы физических лиц
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.
Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.
Какие налоги и взносы за работников платит ИП
Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.
Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:
-
Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2022 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
- 32 448 рублей – на ОПС;
- 8 426 рублей – на ОМС.
Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.
- Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.
Расчёт подоходного налога в 2019-2020 году. Примеры расчёта НДФЛ
Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.
Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.
Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.
Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.
Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.
Формула расчёта, рекомендации по определению результата
НДФЛ от суммы заработной платы на 2018 год предполагает применение следующего алгоритма при расчётах:
- Сначала складывается вся прибыль, полученная на определённом рабочем месте. Это касается не только заработной платы, но и премии, других перечислений мотивационного характера.
- Определяется размер вычетов, на которые имеет право тот или иной гражданин.
- Из первого значения вычитают второе.
- Текущий статус работника влияет на конечный размер ставки.
- Отсчитывают проценты от сумм, полученных после первых трёх шагов. Далее деньги направляются федеральной казне.
- Зарплату передают сотруднику на руки, учитывая все элементы.
Подсчёт, перечисление налогов с заработной платы – ежемесячное действие. Точное определение НДФЛ облегчается, если заполнять форму специальных калькуляторов. Пошаговая инструкция максимально проста. На первом этапе посетитель сайта вводит сумму дохода, до вычитания налоговых ставок. Следующий этап включает определение ставок, действующих для гражданина.
На последнем этапе нажимают кнопку, которая автоматически начинает процедуру вычисления. Снизу, в разных строках, покажут результаты вычисления. Это позволяет понять, какую сумму зарплаты в итоге получить на руки гражданин.
Процентная ставка подоходного налога в 2021 году
В большинстве случаев, когда речь идет об обычном работнике и работодателе, процентная ставка подоходного налога составляет 13%. Однако есть исключения.
| Ставка, в % | Чьи доходы облагаются |
| 13 | Доходы россиян, которые получают заработную плату по трудовому договору или ГПХ, до 5 млн в год. |
| 15 | Доходы россиян свыше 5 млн в год. |
| 15 | Дивиденды нерезидентов РФ |
| 30 | Доходы нерезидентов |
| 35 | Материальная выгода от выигрыша в лотерею (платит или победитель, или налоговый агент, если это указано в договоре). |
Льготы на налог на доходы
Налоговый кодекс предусматривает два формы льгот:
- освобождение от налогов на доходы;
- налоговые вычеты с НДФЛ.
О налоговых вычетах рассказали выше. Ниже дадим список, какие в принципе доходы не облагаются НДФЛ:
- государственные пособия (исключение — пособие по нетрудоспособности);
- выплата в связи с рождением ребенка;
- на доходы в натуральной форме добровольцев (волонтеров);
- доходы в виде грантов НКО;
- выплаты в рамках благотворительной помощи и т.д.
Полный список доходов, которые не облагаются НДФЛ, есть в статье 217 НК РФ.