Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговики разъяснили нюансы получения вычета при долевой покупке жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки. Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников. Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.
Налоговый вычет при покупке доли в квартире
Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.
Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.
А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.
Максимальный размер налога к возврату
Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей. Для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:
– при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;
– при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.
По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.
Какие документы надо подготовить для вычета по доле
Чтобы получить вычет следует собрать определенный пакет документов. Их конкретный перечень зависит от того, какая именно недвижимость была куплена: уже готовая (вторичный рынок) или строящаяся (договор долевого участия).
Если доля приобретена в готовом жилье вам потребуются:
- Договор купли-продажи недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома) или доли в ней.
- Выписка из государственного реестра недвижимости в которой будет указано, что вы получили право собственности на долю.
- Платежные документы по оплате доли продавцу.
- Свидетельство о рождении ребенка, если недвижимость куплена в долях с ним.
Если доля приобретена в строящемся объекте:
- Договор долевого участия в строительстве.
- Акт приемки-передачи недвижимости, законченной строительством.
- Платежные документы по оплате доли в недвижимости застройщику.
- Свидетельство о рождении ребенка, если недвижимость куплена в долях с ним.
Копии этих документов нужно передать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства:
- вместе с декларацией по налогу на доходы 3-НДФЛ, если вы получаете вычет через налоговую инспекцию;
- вместе с заявлением на выдачу Уведомления о вашем праве на вычет, если вы получаете его по месту работы.
Внимание!
Как мы сказали выше платежные документы должны быть оформлены на каждого покупателя доли. Если они будут оформлены лишь на одного из них, то у других возникнут проблемы с вычетом. Налоговая будет утверждать, что они не оплачивали расходы на приобретение своих долей.
Эта проблема не касается недвижимости, которая куплена в браке. По семейному законодательству она поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того, на кого из них она оформлена и кто из супругов вносил деньги в ее оплату. Поэтому даже при условии, что все деньги заплатил муж, право на вычет возникает как у него, так и у его супруги. На чье имя было оформлено право собственности и платежные документы, не важно.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Особенности получения вычета
Нюансы возврата части денежных средств могут различаться в зависимости от того, к какой категории граждан относится владелец доли. Кроме того, влияние оказывает и период покупки недвижимости. Если жилье было приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета делится между хозяевами квартиры в зависимости от доли, а если после 2014 года – во внимание принимаются фактические траты. При этом лимит все равно не может превышать 2 млн руб.
| Владелец доли | Особенности получения вычета |
| Дети до 18 лет | На вычет полагающийся ребенку может быть увеличена доля одного из родителей. Сам несовершеннолетний гражданин трат на покупку недвижимости не несет и получить деньги не может |
| Супруги | Недвижимость, купленная супругами, считается их общей собственностью, если иное не предусмотрено брачным договором. Распределение вычета в таком случае происходит 50/50. Если у каждого супруга имеется определенная доля, величина вычета определяется в зависимости от расходов, которые понес каждый супруг на покупку. При этом участники сделки могут отказаться от получения вычета в пользу другого супруга. |
| Лица, не являющиеся родственниками | Распределение вычета осуществляется на основе трат, которые понес человек во время покупки квартиры |
Положен ли вам налоговый вычет
Вы сможете получить имущественный вычет, если вы:
- Официально работаете и платите подоходный налог
- Не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года
- Оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Как получить налоговый имущественный вычет от государства?
Необходимые документы для получения налогового вычета при долевой собственности:
1) Первоначальным и самым главным документом является декларация 3-НДФЛ;
Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ее оформление в бухгалтерской фирме.
2) Заявление на имя начальника налогового органа на предоставление имущественного вычета;
Данное заявление оформляется по форме налогового органа и пишется на имя руководителя территориального налогового органа.
3) Заявление на имя начальника налогового органа на возврат подоходного налога на ваш личный счет;
Данное заявление оформляется по форме налогового органа и пишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данном заявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизиты вашего счета на возврат налога.
4) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ за отчетный год);
Справка должна быть составлена по унифицированной форме и подписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.
5) Копия паспорта;
Данный документ предоставляется в копии на страницах, где фото и прописка.
6) Копия свидетельства ИНН;
7) Копия договора купли продажи квартиры;
В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит, то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов, стоимость имущества и подписи сторон.
8) Копия Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру;
9) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;
10) Копия расписки о получении денег.
В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то вы можете после получения налогового вычета с основной стоимости квартиры получать каждый год (пока ваш договор ипотеки действует и платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечных процентов.
Для этого документы на квартиру остаются прежние, дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.
Как оформить вычет через ФНС?
Для решения данной задачи нужно:
1. Подготовить ряд документов. А именно:
- заявление по форме ФНС;
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- свидетельство о праве владения долей в квартире;
- ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
- банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.
В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:
- копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
- письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.
Вычет при покупке квартиры в долю
После приобретения квартиры в долевую собственность каждый из владельцев (если он отчисляет НДФЛ с доходов) может заявить основной имущественный вычет. Его размер составляет 13% от затрат на покупку, однако не более 2 млн. рублей для каждого из собственников. Если до 2014 года все владельцы долей могли получить единый вычет с объекта, составляющий 13% от его стоимости, но не более 2 млн. рублей, то теперь такой лимит предоставлен на каждого долевого собственника.
При этом сумма льготы не может превышать размер отчислений подоходного налога за тот же год. Поменялись и другие правила начисления. До 2014 года получить возврат НДФЛ за покупку квартиры можно было раз за всю жизнь, даже если жилье стоило 500 000 рублей и не дотягивало до лимита. Теперь же получать льготу можно и несколько раз, но в пределах суммарного лимита в 2 млн. рублей.
Налоговый вычет за покупку двух квартир + примеры расчета и ответы на вопросы
Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, Вы можете вернуть часть средств, потраченных на покупку квартиры, комнаты, дома и прочего жилья, в рамках процедуры налогового вычета. В данной статье мы рассмотрим как можно оформить налоговый вычет при покупке двух квартир, на примерах рассмотрим особенности расчета суммы к возврату, а также разберем необходимый список документов для получения компенсации.
Данный вид налоговой компенсации относится к имущественным вычетам, его основная задача – оказать россиянам финансовую поддержку при покупке жилой недвижимости и при улучшении жилищных условий.
По своей сути налоговый вычет является частичной компенсацией суммы налога, уплаченной Вами в бюджет через работодателя. Цена квартиры (или прочей жилой недвижимости) является базовой суммой для расчета вычета. Из этого показателя производится расчет (13% от суммы), результатом которого и является сумма возврата. Но следует понимать, что Вы не всегда имеете право на возврат полных 13% от стоимости жилья, так как существует ряд ограничений относительно расчета и возврата средств. Более подробно о них мы поговорим ниже.
Можно ли получить имущественный вычет по двум квартирам
В 2013 году была приобретена квартира за счет собственных средств. Покупатель воспользовался правом на получение имущественного вычета. В 2017 году была приобретена еще одна квартира в ипотеку.
Может ли покупатель получить имущественный вычет по НДФЛ на погашение процентов по кредиту?
Да, покупатель имеет право на получение имущественного вычета по фактически уплаченным процентам.
НК РФ предусматривает два вида имущественных вычетов, предоставляемых при покупке жилья. Один по стоимости жилья, второй — по расходам на проценты по кредитам, взятым на покупку недвижимости (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
С 2014 года вычет по расходам на погашение процентов по кредиту является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на приобретение недвижимости. Налогоплательщик может получить имущественный вычет на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, даже если вычет в части расходов на приобретение этого жилья не предоставляется, так как он был использован ранее. Другими словами, два этих вычета заявлять вместе необязательно, они могут быть получены в разное время и по разному имуществу. Чиновники придерживаются той же позиции (письма ФНС РФ от 21.05.2015 № БС-4-11/8666, Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582, от 30.04.2015 № 03-04-05/25304, от 27.04.2015 № 03-04-05/23945).
Налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае, если ранее расходы на погашение процентов не включались в состав имущественного вычета, полученного физлицом в связи с приобретением другого объекта недвижимости. Максимальная сумма имущественного вычета по процентам составляет 3 млн рублей. Для подтверждения права на получение процентного вычета надо представить те же документы, которые требуются для подтверждения вычета по расходам на покупку квартиры, а также добавить к ним копии кредитного договора и документов, подтверждающих уплату процентов (к примеру, копии справок банка об уплаченных процентах).
Стоит учесть, что в отличие от вычета по расходам на приобретение имущества вычет в сумме процентов по договорам займа (кредита) предоставляется единожды, то есть в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть если сумма уплаченных процентов будет меньше установленного лимита 3 млн рублей, то воспользоваться остатком вычета при покупке другого жилья не получится.
Можно ли получить налоговый вычет повторно
Данное положение имеет значение для тех объектов недвижимости, стоимость которых значительно ниже двух миллионов. Воспользоваться максимальной суммой вычета в таком случае не представляется возможным. Кроме того, это имеет значение для покупателей долевой или совместной собственности, поскольку стоимость недвижимости определяется для каждого собственника пропорционально доле. Каждый собственник имеет право на получение своей части налогового вычета в максимальном размере.
При покупке квартиры по ипотеке можно получить как налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры, так и 13% от суммы начислений по ипотеке, но не более 3 млн рублей. В данном случае возврат может быть произведен только единожды по одному объекту. А вот купить несколько квартир с использованием ипотечных средств и получить налоговый вычет в размере 3 млн рублей за счет уплаченных процентов нельзя.
Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность
При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.
К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.
Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.
Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн.
, имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн.
рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.
Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.
Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:
- Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
- Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
- Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.
Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?
Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.
Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.
В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.
Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.