Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и расходы на содержание недвижимости в Германии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При наследовании или дарении недвижимости налог на наследство и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) платит получатель объекта. Обычно налогооблагаемая база равна рыночной стоимости недвижимости. Ставка налога на наследство или дарение варьируется от 7 до 50% в зависимости от степени родства и стоимости объекта. Налогоплательщики делятся на три класса, для каждого из которых предусмотрены необлагаемые вычеты, уменьшающие размер налогооблагаемой базы.
Как арендодатель с недвижимостью сэкономит налоги в Германии
Как арендодатель жилого объекта, вы получаете налоговые льготы недвижимости в еще большей степени . В частности, многие расходы и расходы, связанные с поиском арендатора, облагаются налоговой льготой.
Но даже в областях, связанных с ремонтом или приобретением недвижимости, вы можете сэкономить много денег, заполняя налоговую декларацию . Для этого вы, как владелец недвижимости, должны заполнить формуляр на так называемый объект для „доходов от аренды “, а также приложить свои квитанции.
Большая налоговая выгода для арендодателей: государство сначала подсчитывает все ваши доходы от аренды в год вместе. Вместо того, чтобы облагать налогом их напрямую, налоговое ведомство сначала вычитает деньги, которые вы потратили на свою недвижимость в том же году. Таким образом, вы можете снизить свои налоговые расходы, заявив о многих своих расходах .
Дарение и наследование недвижимости в Германии иностранцем
В ФРГ существует налог на наследство и дарение, который называется Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer. Его платят те, кто получают объект в дар или в наследство. Стоит отметить, что у этого налога весьма прогрессивная ставка, она может быть от 7 до 50%. На её размер влияет стоимость недвижимости и степень родства. При этом выделяют три класса налогоплательщиков. Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу, необходимо определить свой налоговый класс и и отнять необлагаемый вычет. В таблице ниже мы указали необлагаемые вычеты для разных классов налогоплательщиков.
| Налоговый класс | Степень родства | Необлагаемый вычет в евро |
| 1 | Супруги, гражданские супруги | 500 000 |
| Дети или внуки умерших родителей | 400 000 | |
| Дети или внуки живых родителей | 200 000 | |
| Родители | 100 000 | |
| 2 | Брат или сестра, родственники по второму колену ну, разведенные супруги и приемные родители | 20 000 |
| 3 | Другие лица, юридические лица | 20 000 |
Работодатели оплачивают налоги сотрудников, поэтому работникам по найму не нужно подавать декларацию о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung), но многие делают это с целью получить возврат.
Налоговую декларацию необходимо подавать в следующих случаях:
- Налогоплательщик является самозанятым или фрилансером;
- Имеется более одного источника дохода;
- Часть дохода была получена из-за границы;
- Налогоплательщик развёлся, и либо он, либо бывший партнёр вступили в новый брак в том же году;
- Налогоплательщик получал немецкие социальные пособия (пособие на ребёнка, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, пособие по безработице);
- Налогоплательщик хочет подать заявление на налоговый вычет;
- Налоговая инспекция направила уведомление с просьбой представить налоговую декларацию.
Чтобы получать от инвестиции доход, придётся заниматься операционной работой. Покупка недвижимости — это трата денег. А инвестиция подразумевает прибыль.
Придётся сдавать помещения в аренду, общаться с клиентами, заключать страховки — вести бизнес.
Резюме
Из беглого анализа ясно, что человек, решивший самостоятельно заниматься инвестициями в немецкую недвижимость с целью переезда в Германию, должен обладать, как минимум, следующими навыками:
- Немецкий язык или оплата переводчика
- Знание основных реалий немецкой жизни
- Возможность, как минимум, краткосрочного пребывания в Германии для совершения необходимых бюрократических процедур
- Немецкий почтовый адрес для получения корреспонденции от немецких ведомств
- Наличие или возможность открытия расчётного счёта в немецком банке
- Не помешают навыки инвестора, бизнесмена и владельца недвижимости.
Налоги в Германии для юридических лиц
Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.
Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.
Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.
Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.
Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.
Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.
В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.
Налогообложение физических лиц
Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:
- 0% — в отношении дохода до 9 744 EUR;
- 14% — в отношении дохода от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
- 42% — в отношении дохода от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
- 45% — в отношении дохода от 274 612 EUR.
Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.
Доход от коммерческой деятельности свыше 24 500 EUR облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.
По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:
- прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций);
- дивиденды;
- проценты.
Налоги для физлиц в Германии
Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:
- зарплаты,
- роялти, дивиденды,
- доход от частного предпринимательства,
- прибыль от услуг аренды,
- доход самозанятых лиц.
Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.
| Название налога | Ставка | Примечание |
| Подоходный налог (Einkommеnsteuer) | от 14 до 45 % | Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты |
| Церковный налог (Kirchensteuer) | 8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов | Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол. |
| Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag) | 5,5 % от начисленной суммы НДФЛ | Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии. |
| Налог на домашних животных (Hundesteuer) | Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро | В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину. |
Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.
Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2021 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:
- взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
- страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
- пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
- страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.
Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.
Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:
- акцизы и НДС;
- промысловый;
- земельный;
- автомобильный;
- на недвижимость;
- на коммерческую деятельность;
- на наследуемое имущество;
- на противопожарную безопасность.
Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.
Ставки налога на доходы физических лиц
В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:
- I – к нему относятся лица, не состоящие в браке и без детей;
- II – те же, кто и в 1 классе, а также родители-одиночки, являющиеся резидентами страны;
- III – лица, состоящие в официальном браке и имеющие большую разницу в доходах;
- IV – те же, кто и в 3 классе, но с почти одинаковыми доходами;
- V – его получают супруги представителей 3 класса;
- VI – люди, имеющие несколько официальных работ.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
Однако судить о фактическом налоговом бремени на основании только налоговых ставок преждевременно и, в целом, не верно.
Как частные предприниматели , так и физические лица, работающие по найму, в Германии, согласно закону, вычитают из облагаемых налогами доходов затраты, связанные с их получением. Кроме того, из общей суммы годового дохода можно вычесть некоторые расходы частного характера, например по уходу за больным членом семьи или другие факторы , осложняющие материальное состояние семьи налогоплатель щика.
Существуют и другие возможности снизить уровень налогооблагаемого дохода. К ним относятся так называемые особые расходы налогоплательщика — издержки, связанные с профессиональной деятельностью: покупка инструментов, оргтехники, канцелярских принадлежностей и образовательной литературы, затраты на рекламу, подготовку и рассылку резюме при поиске нового места работы.
Важная статья расходов, которые можно списать с налогов — это затраты на бензин для тех, кто добирается из дома на работу на автомобиле. Сегодня финансовое ведомство исходит из расчета 30 центов за один километр пути. Так, если расстояние между домом и офисом составляет 20 километров, то налогоплательщик может ежедневно, кроме выходных, списывать 6 евро. За год набирается большая сумма, которая вычитается из облагаемого налогом дохода.
Немецкое налоговое право считают одним из самых сложных в мире. Оно пестрит поправками, оговорками, особыми инструкциями и исключениями. Существуют, например, налоговые поблажки для граждан, столкнувшихся с непредвиденными расходами, специальные правила для частных предпринимателей и свободных профессий, например врачей, адвокатов, переводчиков, журналистов, художников. Налоговыми льготами пользуются школьники, студенты, инвалиды, люди, имеющие временное место работы.
Причин такой сложной системы налогообложения много. «Некоторые положения, что называется, исторически сложились, — поясняет эксперт. — Кроме того, ежегодно законодатель принимает новые поправки к налоговому кодексу». Ситуацию усложняют вердикты Европейской судебной палаты и различных финансовых ведомств. Но при глубоком изучении немецкой налоговой системы поражает в целом ее продуманность, гуманность и желание не навредить как отдельным людям, таке и фирмам, работающим на немецком рынке.
Краткая характеристика налоговой системы Германии
Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.
Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.
Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.
Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2019 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:
- взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
- страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
- пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
- страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.
Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.
Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.
В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги здесь делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей.
Также, разделяют здесь на классы и самих людей. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Разделение на классы учитывает: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. На каждый класс рассчитана разная налоговая нагрузка.
Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.
Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом жителе. По мнению немецкого законодательства, такое стремление к равенству справедливо и правильно.