Налог на недвижимость: сколько придется платить в 2021 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость: сколько придется платить в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно статье 811, главы 59 Гражданского Кодекса Украины, договор аренды квартиры составляется в письменной форме и заверяется у нотариуса. После этого специалист уведомляет налоговые инстанции о подготовке договора аренды.

Владелец сдает жилье в аренду как предприниматель

Признаки принадлежности и налоговое обязательство для плательщиков единого налога описаны в статье 291 главы 1 раздела XIV НКУ. Эти данные приведены в таблице ниже.

Группы плательщиков единого налога

Обозначения :

• НДС — налог на добавленную стоимость;
• ФЛП — физическое лицо-предприниматель.

Группа	Максимальный годовой доход (с 01.04.2020)	Количество наемных работников	Ставка единого налога для ФЛП (с 01.09.2020)
1-я	500 тыс. грн	0	10% от прожиточного минимума (2118 грн), то есть 211,8 грн
2-я	5 млн грн	10	20% от суммы минимальной зарплаты (5000 грн), то есть 1000 грн
3-я	7 млн грн	Не ограничено	3% дохода за месяц — раздельная выплата НДС и единого налога
5% дохода за месяц — выплата НДС в составе единого налога

Какой предусмотрен штраф за неуплату налога от сдачи квартиры в аренду?

Для собственников предусмотрен штраф как за сдачу квартиры в аренду без уплаты налога, так и за несвоевременную уплату налога и подачу декларации 3-НДФЛ:

• Всю сумму неуплаченного налога (за три последних года);

• Штраф в размере от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный месяц просрочки для подачи налоговой декларации (подать декларацию надо до 30 апреля года следующего за тем, в котором вы получали арендную плату);

В каких случаях составляется договор на аренду квартиры

Мы рекомендуем составлять и подписывать этот документ во всех случаях, независимо от того договариваетесь ли вы об аренде жилья напрямую с собственником или через риелтора.

В первом случае вам придется найти, прописать все условия съема жилья и заверить договор на аренду квартиры у нотариуса самостоятельно.

Во втором случае вы заполняете договор аренды вместе с собственником жилья и риелтором. Заверение документа у нотариуса в этом случае только по желанию квартиросъемщика.

Но чаще всего составление договора на аренду квартиры с риелтором имеет условный характер, поскольку он не несет ответственности, если после подписания документа возникнет спорная ситуация. Привлекать его к ответственности не имеете права.

Теперь важный вопрос: что же делать, чтобы договор аренды квартиры получил юридическую силу и в спорных ситуациях вы смогли с его помощью отстоять свои права и интересы.

В каких случаях квартиросъемщик может расторгнуть договор

Отказаться от съема жилья квартирант может в любое время. Но предупредить владельца жилого объекта нужно заранее – за 3 месяца до выселения или в течение срока, прописанного в документе, в устной или письменной форме.

Но есть один нюанс: если арендодатель не согласиться расторгать соглашение, тогда разбирательства переносятся в суд, и важно доказать, что уведомление о выезде было сделано в срок. Иначе арендодатель может потребовать выплату за три месяца уже после выезда квартирантов.

Согласно статье 784 Гражданского Кодекса Украины, досрочно разорвать сделку квартиросъемщики имеют право в следующих случаях:

• когда собственник жилья сдал жилой объект в ненадлежащем качестве;
• если арендодатель отказывается проводить капитальный ремонт помещения;
• когда владелец жилой площади постоянно или время от времени нарушает условия, прописанные в соглашении.

Что происходит, когда жилье сдается без оформления письменного соглашения

По статистике договор аренды квартиры в Украине в 2021 году заключает от 10 до 30% владельцев жилой площади. Все остальные остаются «в тени».

Они не скачивают и не заполняют образец договора аренды квартиры, а все условия сдачи жилья обсуждают в устной форме.

В этом случае владельцы жилья полностью контролируют ситуацию, поскольку:

1. стабильно получают оплату за найм жилья, если квартиросъемщики ответственные люди;
2. получают депозит (оплата за последний месяц съема жилья) и оставляют его себе в случае порчи имущества;
3. они не получают повестки из налоговых служб, поскольку доказать факт сдачи жилья в аренду – невозможно;
4. они имеют право поднимать сумму аренды жилого объекта, когда угодно – раз в месяц, раз в полгода, раз в год. Это решение не регламентируется никакими документами;
5. собственник жилья имеет право выселить квартирантов в любой момент с предупреждением или без.

Если квартиросъемщики перестают платить за арендованное жилье, то собственник недвижимости может решить вопрос любыми способами: 1) мирно: огласив срок выселения; 2) силовыми методами.

Как сдать квартиру в аренду правильно в Украине

Все начинается с поиска клиентов, как это делать, будет подробно описано.

Обсудить все возможные детали проживания и подписать договор аренды квартиры

ВАЖНО! Внимательно прочтите статью Гражданского кодекса Украины, которая регулирует отношения между арендодателем и арендатором (ссылка)

Взять залоговую сумму. Особый момент – это условия возврата залоговой суммы. Обязательный пункт для внесения в договор аренды.

Получить деньги, зафиксировать показания счетчиков воды, газа, электричества, передать ключи от квартиры.

Оплатить налоги, сумма налога за аренду жилья рассчитывается и исходит из полученной прибыли. При этом с 1 января 2016 года в Украине введена единая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% плюс 1.5% военный сбор.

Как сдать квартиру через риелтора

Разместив объявление на известном популярном портале, вы моментально получите множество звонков от агентов по недвижимости (риелторов) у которых всегда есть масса клиентов. Клиентов много и разных, агенты не всегда уточняют, кто у них заказчик, фиксируют в своих листингах всех подряд. Все равно ваше слово будет решающим, понравился клиент берете — не понравился, отказываете. Это очень быстрый способ найти себе арендатора и не тратить время на размещение объявлений на большой массе порталов, форумах и соц. сетях, вам клиента приведут. Общайтесь с претендентами на вашу квартиру, выбирайте тех, кто вам понравился. Этот способ сдачи квартиры очень жизнеспособен, к агентам обращаются разные клиенты, включая вполне респектабельных у которых просто нет времени на поиск жилья и они готовы оплатить услуги агентов и сбросить на них всю рутину.

Еще один способ уменьшить налоговое бремя — зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и платить единый налог.

Регистрация субъекта предпринимательской деятельности, а также постановка на учет в налоговой займет несколько дней. Максимальный размер налога — 200 грн в месяц (в зависимости от региона). После чего придется раз в квартал сдавать простейшую отчетность.

Но экономический смысл в этом шаге есть далеко не всегда. Если сумма подоходного налога при уплате по ставке 15% превысит 2400 грн в год, есть смысл работать в качестве частного предпринимателя. Но для этого арендная плата должна составлять не менее 1500 грн в месяц.

К тому же не стоит забывать о поборах с предпринимателей, которые Кабмин еще с 1 мая пытался ввести своим Постановлением №366 от 14 апреля 2009 года. Это решение было встречено негодованием общественности и, как результат, состоялось решение Окружного административного суда Киева, который 28 сентября отменил правительственный документ. Но ввиду того, что Кабмин 13 октября обжаловал судебное решение, есть риск, что поборы с предпринимателей могут вернуть. В случае удовлетворения данного иска, предпринимателям придется к 200 грн единого налога дополнительно отчислять еще и 123,5 грн в Пенсионный фонд (а с декабря — и все 138 грн). То есть экономически обоснованная с налоговой точки зрения ставка аренды для частного предпринимателя вырастет примерно до 2500 грн.

Контрольные мероприятия налоговой по выявлению аренды квартир

«Да кому нужна моя квартира?» — часто думают собственники, уклоняющиеся от уплаты налога. Нужно помнить, что если сегодня налоговая не интересуется поступлениями на ваш счет, то завтра вполне может отреагировать.

• В ФНС работает специальная автоматизированная система, которая сигнализирует инспектору, если на банковский счет человека стабильно поступают значительные невыясненные суммы.
• Кроме того, работе налоговой помогают банки. Увидев подозрительную активность, банк может заблокировать счет и потребовать пояснений.
• Если аренда зарегистрирована в Росреестре – информация из ЕГРН поступит в налоговую автоматически.
• Наконец, сообщения от добродушных соседей или недовольных арендаторов о нелегальной сдаче квартиры обязательно проверяются.

Ответственность за неуплату

Сейчас многие люди не заключает официальный договор, сдавая жилое помещение, следовательно, не уплачивают сборы. Проверить каждого владельца недвижимости страны государственные органы не могут. Но нарушитель может быть выявлен с помощью других граждан, к примеру, соседей.

При поступлении информации о незаконном проживании квартирантов сотрудники правоохранительных органов проверяют достоверность сведений. Если факт аренды подтвердится, то все данные передаются в налоговую инспекцию.

Доказать совершение сделки при неоформленном договоре сложно. Если у налоговиков не хватает оснований, дело передают в суд. Но и там, как показывает практика, вывести недобросовестного неплательщика удается редко.

Если действия нарушитель все же признаны незаконными, он понесет ответственность. Наказания за сдачу квартиры в аренду без уплаты налогов будут следующими:

• Штраф за уклонение от оплаты налога. Его величина составляет 20% от задолженности перед налоговой службой. При умышленном уклонении размер увеличивается вдвое.
• Взыскание за непредставление декларации, которая должна предоставляться до конца апреля. Величина – 5% за каждый просроченный день.
• Пеня за каждый день просрочки внесения налогового сбора. Отсчет идет с последнего дня оплаты.

Варианты налогообложения

Налог на сдачу квартиры в аренду в 2021 году является обязательным. В настоящий момент арендодатель может выбрать следующие варианты уплаты НДФЛ при сдаче недвижимого имущества (дома, квартиры и т.д.) в аренду:

• подавать самостоятельно декларацию с расчетом налога и производить оплату в размере 13% (для нерезидентов ставка установлена в 30%). Налог с аренды квартиры физическим лицом уплачивается не позднее 30 апреля года следующего за годом получения дохода;
• осуществить покупку патента на сдачу находящейся в собственности недвижимости по фиксированной цене (в Москве, например, применяется дифференцированный подход в зависимости от местоположения объекта);
• перейти на режим самозанятых (при соблюдении установленных для него условий: размер дохода не более 2,4 миллиона в год, отсутствие работников).

При этом, стоит учесть, что патентная система применяется не во всех регионах РФ, да и профессиональный налог (официальное название налога для самозанятых) введен пока только в 23 субъектах РФ в качестве эксперимента.

Какие бывают способы уплаты налога за сдачу квартиры в аренду

Арендодатель может выбрать несколько путей легализации своей деятельности:

	Как уплатить налог
1.	платить как физическое лицо — НДФЛ
2.	оформить статус индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН)
3.	купить патент на этот вид деятельности — патентная система налогообложения (ПСН)
4.	оформиться самозанятым

Второй вариант сдачи квартиры – посуточная или краткосрочная аренда. К последней относится аренда, срок которой не превышает 15 суток в месяц. В данном случае сумма налога зависит только от количества комнат в сдаваемом помещении. Такая аренда приравнивается к предпринимательской деятельности. Для того чтобы заниматься посуточной сдачей жилья необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Цифры за месяц:

Вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
г. Минск	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	156	136	89	77

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Кроме налога на доходы от аренды есть налог на сам объект недвижимости. Здесь важное значение имеет тот факт, что имущество ИП не делится на личное и собственно предпринимательское.

Выше мы уже выяснили, что на ОСНО надо платить налог на недвижимость, используемую в предпринимательских целях. Но когда ИП работает на УСН или ПСН, он освобождён от этого налога. Об этом сказано в статьях 346.11 (пункт 3) и 346.43 (пункт 10) НК РФ. Правда, у этого правила есть столько исключений, что в большинстве случаев налог всё-таки приходится платить, в том числе, на УСН и ПСН.

Дело в том, что 378.2 НК РФ отменяет освобождение от уплаты налога на объект недвижимости, если у него есть кадастровая стоимость. К таким объектам относятся:

• административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
• нежилые помещения, в которых могут размещаться офисы, торговые точки, общепит, предприятия бытового обслуживания.

Причём конкретное помещение, с которого надо платить налог, должно быть включено в специальный региональный перечень. Ознакомиться с ним можно в своей ИФНС или на официальном сайте субъекта РФ.

Цены упали в два раза

Сдача квартир на сутки — бизнес, на первый взгляд, простой и доходный, однако он таит массу нюансов и сложностей, требует полноценной самоотдачи. Так считает индивидуальный предприниматель Ирина (имя изменено. — Прим. «Про бизнес»), «суточница» со стажем. Уже больше 7 лет она сдает в Минске квартиры на сутки, предварительно взяв их в субаренду. Сегодня у нее в работе четыре квартиры. Как правило, большинство «суточников» ведет 2−4 квартиры.

— Доходность этого бизнеса сильно снизилась в последние годы, — говорит Ирина. — Здесь оказала свое влияние в том числе пандемия. Сегодня упала покупательская способность клиентов, что привело к снижению стоимости квартиры. Если еще пару лет назад цена стандартных столичных апартаментов составляла $ 40−60 в сутки, то сегодня аналогичная квартира сдается за 60−80 рублей (около $ 23−31).

То есть цены упали в два раза.

Значимая часть расходов в этом бизнесе — налоги и повышенная «коммуналка» (для квартир, которые сдаются в краткосрочную аренду, устанавливаются коммунальные платежи по экономически обоснованным тарифам). А ведь чтобы бизнес работал, нужно еще постоянно тратиться на рекламу, своевременно ремонтировать жилье, обновлять интерьер, закупать бытовую химию и т.п.

Само ведение бизнеса, по сути, не отличается от других видов деятельности: нужно вести бухгалтерскую документацию и книгу учета доходов, подавать отчеты в налоговую, Белстат, ФСЗН, РУВД (по иностранным гражданам).

Как расторгнуть договор?

В обычной ситуации договор найма расторгается по истечении его срока. Если в договоре не указан срок, то он расторгается в связи со смертью нанимателя или наймодателя. В случае, когда после смерти стороны договора в квартире остались проживать родственники, которым уже исполнилось 18 лет, то они имеют первоочередное право на аренду жилплощади.

Изменить или расторгнуть договор найма жилого помещения раньше срока стороны могут в любой момент по договоренности между собой, но предупредить об этом намерении каждая из сторон должна не позднее чем за 1 месяц.

В случае, когда жильцы решают выехать раньше срока, договор признается расторгнутым со дня выезда нанимателей. При этом важно иметь в виду, что все долги по арендной плате и коммунальным услугам должны быть погашены. Иначе собственник имеет полное право взыскать эти суммы через суд.

Похожие записи:

• Тема: Предоставление работнику отпуска за свой счет при регистрации брака
• Размер алиментов в 2022 году: на одного ребенка, а также на двух, 3 и 4 детей
• Для чего нужно подтверждение вида на жительство в РФ