Образец заполнения формы КНД 1110018

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения формы КНД 1110018». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.

Кто обязан сдавать КНД 1110018

Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.

Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».

Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:

• индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
• все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.

Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.

Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.

Порядок вычисления среднесписочной численности штата: основные формулы

Показатель, отражаемый в форме сведений о среднесписочной численности работников 2019 года, вычисляется по формуле:

СЧ (ГОД) = (СЧ (МЕСЯЦЫ) + СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ)) / 12,

где:

СЧ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности по всем месяцам года;

СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью по всем месяцам года.

Показатель СЧ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:

СЧ (МЕСЯЦЫ) = СЧ (1 МЕСЯЦ) + СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),

где:

СЧ (1 МЕСЯЦ) — среднесписочная численность в 1 месяц года (месяц создания юрлица или ИП);

СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ) — сумма среднесписочных численностей штата за все последующие месяцы до декабря.

Показатель СЧ (1 МЕСЯЦ) считается по формуле:

СЧ (1 МЕСЯЦ) = СПИСОК / ДНИ,

где:

СПИСОК — сумма списочной численности сотрудников с полной занятостью за все дни в месяце;

ДНИ — количество рабочих дней в месяце.

Аналогично считается среднесписочная численность по остальным месяцам, что входят в формулу показателя СЧ (МЕСЯЦЫ).

Показатель СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:

СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) = СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) + СЧ НЗ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),

где:

оба слагаемых обозначают то же, что и слагаемые СЧ (МЕСЯЦЫ), но в контексте сотрудников с частичной занятостью.

Вместе с тем показатель СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) вычисляется по формуле:

СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = ЧАСЫ НЗ / РАБОТА / РД (МЕСЯЦ),

где:

ЧАСЫ НЗ — общее количество часов, отработанных работниками с неполной занятостью в месяце;

РАБОТА — длительность рабочего дня в фирме;

РД (МЕСЯЦ) — количество рабочих дней в месяце.

Например, в фирме работают 2 человека на полставки (по 4 часа). Пусть в месяце 20 рабочих дней, и все они отработаны данными 2 сотрудниками. В этом случае показатель составит:

СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = (4 × 2 × 20) / 8 / 20 = 1.

Для чего инспекторам нужны сведения о среднесписочной численности

Представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников требует п. 3 ст. 80 НК РФ. Почему эта информация необходима налоговикам?

Прежде всего, от данного показателя напрямую зависит то, каким способом вы будете сдавать налоговую отчетность.

Если прошлогодняя численность сотрудников превышает 100 человек, единственный допустимый способ сдачи деклараций — электронный, по ТКС через оператора ЭДО (электронного документооборота). За несоблюдение этого требования ст. 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Налогоплательщики с численностью 100 человек и меньше могут выбирать между электронной и бумажной отчетностью.

Кроме того, численность влияет на право применения специальных налоговых режимов. Например, для упрощенки средняя численность не может превышать 100 человек, а для ПСН — 15 человек.

Как определить среднесписочную численность?

Чтобы справка о штатной численности, образец далее, была составлена корректно, необходимо правильно вычислить показатель СЧ компании. С 2018 г. при определении значения следует руководствоваться положениями Приказа № 772 от 22.11.17 г. Предыдущие Приказы № 428 от 28.10.13 г., 498 от 26.10.15 г. утратили свое действие.

В соответствии с п. 79.7 Приказа № 772 годовой показатель СЧ определяется посредством суммирования ежемесячных схожих показателей и последующего деления полученного количества работников на 12. Формула имеет следующий вид:

СЧ годовая = (СЧ за январь + СЧ за февраль + … + СЧ ноябрь + СЧ декабрь) / 12.

С годовым показателем все понятно – главное, знать значения за каждый месяц. А как вычислить СЧ по месяцам? Для этого суммируются показатели численности списочной за каждый день (календарный) определенного месяца, а затем рассчитанное таким образом значение делится на соответствующее количество дней (календарных) за месяц. Учитываются не только рабочие дни, но и все праздники, воскресенья и субботы.

Какие категории персонала фирмы подлежат и не подлежат включению в численность списочную? Ответ дан в п. 77-79.3 Приказа № 772. К примеру, учитываются при расчете этого показателя наемные специалисты по ТД, командировочные лица, оформленные на неполное время, находящиеся на больничных, взятые в штат на условиях испытательного срока, находящиеся в декретных отпусках и т.д. Не учитываются внешние совместители; лица, взятые по ГПД; переведенные в иные компании без сохранения заработка; военные служащие во время исполнения обязанностей по службе и др.

Для начала Вам нужно посчитать среднесписочную по месяцам. Считается количество работников за каждый календарный день (в субботу и воскресенье ставится количество, которое было в пятницу), причем считаются все — прогульщики, больные, в отпуске. Потом все суммируется и делится на количество дней месяца. Получается численность за конкретный месяц (округлять ее не надо).

Если в организации (ООО, ОАО, НКО) нет работников, только директор, то ставится «1».

Округлять среднесписочные показатели месяцев не нужно. При расчете этого показателя округляется только окончательный результат расчета. Таким образом, если нужно рассчитать среднесписочную численность за месяц, то она округляется. Однако при расчете показателя за квартал, полугодие, 9 месяцев или год среднесписочная численность по месяцам не округляется.

За отчетный период (год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. Конечный результат округляется до целых.

Не учитываются работники по гражданско-правовым договорам (подряда), внешние совместители, женщины в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком. В среднесписочную с 2018 года нужно включать тех, кто продолжает работать, находясь в отпуске по уходу за ребенком.

Внутренние совместители включаются в расчет один раз (п. 80 Указаний, утв. приказом № 498).

Пример 1. У ИП 7 месяцев за год проработал сотрудник. (1*7+0*5)/12=0,58 округляем… ИТОГО 1.

Пример 2. У ИП 3 месяца за год проработал сотрудник. (1*3+0*9)/12=0,25 округляем… ИТОГО 0.

Пример 3. В организации с 15 июня по декабрь работало 3 чел., в декабре — 4 чел. (0*5+3*15/30+3*6+4*1)/12=1,96 округляем… ИТОГО 2.

Пример 4. Организация создана 1 октября с одним директором (9*0+3*1)/12= округляем…0,25 ИТОГО 0.

Ответственность по форме КНД1110018

Поскольку отчет максимально прост и содержит минимум информации, драконовских мер к налогоплательщикам не применяется.

Нарушение	Ответственность
Если ошибка допущена в указании численности работников	Ответственность за это нарушение не предусмотрена. Сведения не уточняется. Их нужно будет подать еще раз, поскольку корректировка отчета не предусмотрена
Если отчет не сдан или сдан несвоевременно	200 рублей на организацию
Ответственность для должностных лиц (согласно статьи 15.6 КоАП)	300-500 рублей

Несмотря на то, что ответственность за нарушения по данной форме незначительна, сведения все же придется подать. Дело в том, что данные отчета использует налоговая инспекция в своей работе. Иногда среднесписочная численность применяется при расчете того или иного налога и налоговому органу важно ее значение. Кроме того, от количества сотрудников в компании зависит может ли отчетность предоставляться на бумаге или только в электронном виде. Поэтому просто взять и не сдать форму не получится.

Куда предоставлять и способы отправки отчетности

Предприниматель или организация должны заполнять форму КНД 1110018 в бумажном виде или электронном и отправить в ИФНС по месту их расположения. Сдать это можно лично, и отправить через почту. Если нет времени разбираться с документами, можно воспользоваться помощью представителя ИФНС.

Что лучше выбрать, бумажную форму или электронный формат должен решить сам налогоплательщик. При этом, не важно, ИП он или большая организация. Даже если в фирме числится больше 100 человек, это не влияет на выбор формы, в которой будет отправлен отчёт.

Если организация имеет филиалы и подразделения в других городах, всё равно отправляется один общий документ, в котором будут указаны данные по всем работникам. Частный предприниматели должен отправлять отчёт согласно адресу, по которому прописаны сотрудники.

Как сосчитать количество работающих?

Необходимость сдачи отчета порождает еще один вопрос: а как рассчитать ССЧ при открытии ООО, кого включить в этот документ? Производить вычисления нужно в соответствии с указаниями, данными Росстатом. Они отображены в письме №428 от 28 октября 2017 года.

В документе указано, какие категории сотрудников принимаются к учету, а какие при расчетах должны быть исключены. Например, если в компании единственный учредитель выполняет функции генерального директора без заключения трудового договора, то среднесписочная численность работников при открытии ООО не должна включать его.

При расчете нужно учитывать лишь тех сотрудников, которые работают в компании по трудовому договору. А если человек выполняет обязанности в соответствии с ГПД, то в отчете ССЧ он не отображается.

Кто и когда сдает отчет

Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Например, предпринимателям без персонала отчитываться не нужно (п. 3 ст. 80 НК РФ). В таблице представлены организации, которым предстоит сдать отчет. Проверьте, попадает ли в их число ваша компания.

Таблица. Кто сдает сведения о среднесписочной численности

Вид организации / ИП	Когда сдавать отчет	Основание
Компания или ИП с сотрудниками	Отчет сдавайте один раз не позднее 20 января года, следующего за отчетным	Пункт 3 статьи 80 НК РФ
Новые ИП с наемными работниками	Письмо Минфина России от 19.07.2013 № 03-02-08/28369, Письмо ФНС России от 28.04.2010 № ШС-17-3/0103
ИП с наемным персоналом прекратил деятельность в середине года	Письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588
Новая или реорганизованная компания	Сдайте отчет дважды: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации; не позднее 20 января года, следующего за годом создания или реорганизации	Пункт 3 статьи 80 НК РФ

Не запутайтесь – речь идет не о статистической отчетности (форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»).

Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Передать отчет в налоговый орган можно как в электронном, так и в бумажном виде.

Каких сотрудников включают в отчётность

Важный нюанс касается того, каких сотрудников нужно учитывать, а каких — нет. Разберём этот вопрос чуть подробнее. В расчёты обязательно включаются:

1. Все сотрудники, работающие полный день по трудовому договору.
2. Все сотрудники, принятые по трудовому договору на неполный рабочий день, половину ставки и так далее.
3. Командированные работники.
4. Находящиеся на больничном по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребёнком.
5. Находившиеся в состоянии временного вынужденного простоя.
6. Отсутствовавшие по причине повышения квалификации или находившиеся в учебном отпуске.
7. Практиканты, если были приняты в качестве сотрудников.
8. Иностранные граждане.
9. Работающие вахтовым способом.
10. Совершившие административные проступки, в том числе прогулы.
11. Находящиеся под следствием.

В расчёт СЧР не нужно включать:

1. Внешних совместителей.
2. Работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг.
3. Лично индивидуальные предприниматели.
4. Адвокаты.
5. Военнослужащие.

Как правильно заполнять бланк

Теперь, когда мы разобрали, как происходит расчёт численности наёмных сотрудников, рассмотрим образец сведений, вносимых в бланк. Форма 1110018 очень простая. После того, как вы вычислили среднее число работников по специальной формуле, проблем с заполнением возникать не должно.

1. При печати бумажного бланка обратите внимание, что вверху документа есть штрих-код. Он должен целиком присутствовать на бумаге, поэтому проверьте настройки полей документа и принтера.
2. В самой верхней строке прописывается ИНН и КПП предпринимателя или организации.
3. В графе «Стр» указывается цифра «1».
4. В строке «Представляется в…» указывают наименование налогового органа и его код.
5. Строчкой ниже прописывается наименование организации или полное имя предпринимателя.
6. Есть два варианта того, на какую дату предоставляются сведения:
   • на 1 января года, следующего на отчётным;
   • на 1 число месяца после создания или реорганизации компании.
7. Среднесписочная численность работников указывается целым числом. То есть, если при расчётах у вас получилось дробное число, его необходимо округлить.
8. В нижнем левом поле даётся гарантия достоверности информации, указывается число заполнения и подпись руководителя с расшифровкой. Документ подтверждается печатью.
9. Если документ подписывает не руководитель, а его представитель, нужно указать номер доверенности.
10. Нижнее правое поле заполняет принявший документ налоговый инспектор.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Выполнение такого расчета на предприятии, как правило, выполняет бухгалтер либо кадровик.

Поскольку данный показатель имеет большое значение для деятельности организации, к его расчету необходимо подходить со всей ответственностью, поскольку должна соблюдаться высокая точность его определения.

Ведь на основе полученного результата для компании может определяться возможность использования льготного режима налогов. Также контролирующий орган имеет право в любой момент перепроверить правильность расчета.

Данные для расчета показателя выбираются из документов по учету времени, распоряжений на прием, увольнение работников и иных аналогичных бланков.

Большинство бухгалтерских компьютерных программ производят расчет показателя автоматически, на основании введенных в них данных. Но даже в этом случае рекомендуется перепроверить расчет, а также источники получения информации.

Работник должен понимать процесс расчета показателя, чтобы проверить его на любом из этапов.

Порядок определения среднесписочной численности

При заполнении формы сведений о среднесписочной численности работников перед налогоплательщиком встает вопрос о порядке определения данного показателя. В Письме Минфина России от 21.07.2008 N 03-02-07/1-297 разъяснено, что определение среднесписочной численности работников осуществляется в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденным Постановлением Росстата от 20.11.2006 N 69.

Таким образом, среднесписочная численность за предшествующий год определяется на 1 января текущего года путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.

Как рассчитать численность работников для заполнения формы

Сведения подаются только по работникам, которые устроены по трудовым договорам.

Подробная инструкция по расчету численности приведена в Указаниях Росстата, утвержденных приказом №772 от 22.11.2017 года.

Основные категории работников, которые при расчете численности не берутся в расчет, следующие:

1. Все, кто работает по внешнему совместительству
2. Сотрудники, работающие по договорам гражданско – правового характера
3. Женщины, которые находятся в декрете или сидят с детьми в отпуске по уходу
4. Собственно предприниматели
5. Учредители, которые не получают вознаграждение в компании

ВАЖНО! Женщины в декрете и в отпуске по уходу за ребенком и те, кто взял неоплачиваемый отпуск по случаю учебы или поступления в учебные заведения, входят в списочную численность, но для расчета среднесписочной не учитываются

Для того, чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц, нужно высчитать количество работников за каждый день месяца, сложить эти показатели и разделить на количество календарных дней в месяце.

Частые ошибки и вопросы по теме

Ошибка 1

Как известно, в сведениях о среднесписочной численности, количество работников указывается в целых числах. Округление до целого числа проводится согласно приказа Росстата №428 от 28.10.2013 года. Однако, в нем не содержится точной формулы как именно должно проводится округление. В связи с этим по общепринятому правилу, округление проводится до целого числа по правилам арифметики.

Ошибка 2

Каждая налоговая инспекция предъявляет свои требования к приему отчетов на бумаге. Перед тем, как идти «сдаваться» необходимо выяснить требования, предъявляемые именно Вашей налоговой. В некоторых случаях к бумажным сведениям необходимо будет приложить флешку, где будет записан файл с отчетом.

Нужно ли сдавать сведения о количестве сотрудников предпринимателям, которые не имеют наемных работников?

Очень часто предприниматели, желая сэкономить на бухгалтерских услугах, ведут все дела сами. В связи с этим может возникнуть подобный вопрос. Следует помнить, что отчет необходимо сдавать всем организациям, независимо от наличия работников и предпринимателям, которые имеют наемный труд. Предприниматели, у которых нет работников по трудовым договорам, сведения не подают согласно абзацу 3 статьи 80 ТК РФ.

Можно ли сдать сведения о численности в конце декабря?

Отчет о среднесписочной численности работников максимально прост. Он обобщает данные о количестве работников, которые были трудоустроены на предприятии в течение года. Для составления отчета необходимо высчитать среднее число сотрудников за каждый месяц года. По общему правилу расчет производится исходя из данных по полному календарному месяцу. В соответствии с этим, подать отчет до окончания текущего календарного года не представляется возможным.

По итогу рассмотренной темы можно сделать следующее резюме.

Отчет чрезвычайно прост, состоит из одного листа. Основной (и единственный) показатель, который содержится в отчете – среднесписочная численность сотрудников предприятия за год. Сведения предоставляются всеми без исключения организациями. Предприниматели сдают данную форму только в том случае, если имеют наемных работников. В зависимости от того, какие процессы происходят в компании, сроки подачи отчета разнятся. Тем не менее, основной датой сдачи является 20 января, по итогам года. Ответственность за непредоставление сведений минимальна, но отчет обязателен для сдачи. Любой бухгалтер, даже без опыта работы, без труда составит и сдаст данную форму.

Чтобы верно рассчитать показатель, рекомендуем использовать пошаговый калькулятор среднесписочной численности.

Шаг № 1. Рассчитать за каждый день месяца.

В отчет нужно добавлять только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры. Даже если работник находится в отпуске, на больничном или в командировке.

Есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они указаны в пункте 78 Приказа № 772:

• работники на договорах ГПХ;
• внешние совместители;
• учредители организации, которые не получают зарплату;
• адвокаты и пр.

Приведем пример. В ООО «Пересвет» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.

Чтобы определить списочную численность на 30 ноября, произведем простой расчет численности работников:

12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.

Шаг № 2. Узнать месячную численность сотрудников с полным рабочим днем.

Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем мы рекомендуем использовать следующую формулу:

Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем = Сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца / Число календарных дней месяца.

При этом имейте ввиду, что в сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.

Но не включайте в расчет среднесписочной численности сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз. Этот момент прописан в п.79 Приказа № 772.

Есть исключение. Если в отпуске по уходу за ребенком ваша сотрудница работает неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Это правило действуют с 2018 года.

Рассмотрим этот шаг на примере. Мы уже выяснили, что списочная численность работников в ООО «Пересвет» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.

Рассчитываем списочную численность работников за все дни ноября:

(9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.

Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:

232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

Шаг № 3. Узнать месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Численность нужно определить в два этапа:

1. Определить количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Нужно разделить месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
2. Посчитать месячную численность. Величину человеко-дней за месяц разделить на число рабочих календарных дней в месяце.

Похожие записи:

• Льготы для ветеранов труда — надбавка, условия, получение
• Расстояние от дома до забора соседа: норма СНиП 2021-2022 и закон
• Прожиточный минимум инвалидов 3 группы в 2020 году