Изменения в налоговом законодательстве Беларуси с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в налоговом законодательстве Беларуси с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как хотят пересмотреть доходы, с которых не надо платить налоги

2. Стандартные вычеты на детей

3. Дополнительный повышенный вычет отделенным категориям

4. Как воспользоваться налоговыми вычетами

5. Новации в стандартных вычетах по подоходному налогу

6. Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

7. Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

8. Стандартные налоговые вычеты

9. Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

10. Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 году

11. Please wait while your request is being verified…

12. Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах

13. Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога

14. Подоходный налог в 2021 году

15. Стандартные налоговые вычеты (ст.209 НК-2022)

16. Социальные налоговые вычеты

17. Льготы и вычеты по подоходному налогу в 2021 году

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.

Как хотят пересмотреть доходы, с которых не надо платить налоги

В проекте изменений в Налоговый кодекс также прописали, что в 2023 году хотят также повысить:

доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя — до 2821 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2440 рублей);
доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 186 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 161 рубль);

безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 18 660 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 16 142 рубля);
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 4830 рублей в течение календарного года (сейчас — 4178 рублей).

Стандартные вычеты на детей

Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:

детей до 18 лет;
детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.

ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:

Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:

имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.

Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.

Дополнительный повышенный вычет отделенным категориям

В 2020 году 165 рублей.

Представляется следующим категориям:

лицам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на ЧЭС, другими радиационными авариями;
лиц, принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятых в этот период на эксплуатации или других работах на ЧАЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на спецсборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в п.п. 3.1 — 3.4 п. 3 ст. 13 Закона РБ от 06.01.2009 года «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС, других радиационных аварий»;
Героев Социалистического Труда, Героев СССР, Героев РБ, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
участников Великой Отечественной войны, а также лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года «О ветеранах»;
лиц — инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет.

При наличии права по двум льготным категориям вычет предоставляется однократно.

Как воспользоваться налоговыми вычетами

Налоговый кодекс в статье 209-212 предусматривает способы, с помощью которых ты можешь уменьшить подоходный налог к уплате – налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет в размере 135 белорусских рублей в месяц индивидуальные предприниматели могут применять при отсутствии места основной работы и при условии, что разница между доходами и расходами не превышает 2452 белорусских рублей в квартал.

Стандартный вычет в размере 40 белорусских рублей в месяц могут применять ИП, имеющие одного ребенка до 18 лет и/или иждивенца (на каждого иждивенца), 75 белорусских рублей в месяц для индивидуальных предпринимателей, имеющих двое и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет. Для отдельных категорий плательщиков (например, инвалиды 1 и 2 группы, Закон «О ветеранах» 17.04.1992 №1594-ХII) – 190 белорусских рублей в месяц.

Социальные вычеты применяют:

– при оплате своего (лиц, состоящих с индивидуальным предпринимателем в отношениях близкого родства) первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в сумме оплаты;

– по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии на срок не менее 3 лет, а также договорам добровольного страхования медицинских расходов в сумме страховых взносов (в том числе в интересах лиц, состоящих с индивидуальным предпринимателем в отношениях близкого родства).

Имущественные налоговые вычеты предусмотрены для индивидуального предпринимателя и членов его семьи, зарегистрированных как нуждающиеся в улучшении условий жилья в сумме расходов на постройку/покупку одноквартирного жилого дома или квартиры.

Все вычеты применяются при отсутствии основного места работы. Важно помнить, что если в налоговом периоде вычеты не предоставлялись или были использованы не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие налоговые периоды до полного их использования (кроме стандартных налоговых вычетов).

Новации в стандартных вычетах по подоходному налогу

С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:

— для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;

— для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;

— для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;

— для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.

Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.

— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб.^[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.^[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

2021 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);
37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2022 г., a также сравним с показателями 2021 года. (см. таблицу ниже).

Кому положен вычет	Размер вычета (за месяц)
2021	2022
Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
761 р.	817 р.
Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел	126 р.	135 р.
при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале
2 283 р.	2 452 р.
На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	37 р.	40 р.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца	70 р.	75 р.
Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ	177 р.	190 р.

Стандартные налоговые вычеты

В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

Стандартный налоговый вычет составляет:

126 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
37 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

Первое высшее
Общее среднее
Специальное
Первое профессионально-техническое
Первое среднее специальное

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

Стандартные налоговые вычеты – это фиксированные суммы, на которые уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. Законодательная база по данному виду вычетов описана в Статье 164 Налогового кодекса. Их могут получить:

ИП, нотариусы, адвокаты
Родители несовершеннолетних, иждивенцев
Инвалиды I и II группы и лица, имеющие право на льготное налогообложение

Стандартный налоговый вычет для индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката составляет 102 белорусских рубля в месяц. Воспользоваться им могут те, чьи доходы, подлежащие налогообложению, не превышают 1857 рублей за квартал.

Пример. Чтобы заработать 1857 рублей за квартал, адвокат должен получать примерно 620 рублей в месяц. Представим, что он получает всего 610 рублей. И с этой суммы ему еще предстоит выплатить 16% подоходного налога. В этом случае государство вычитает по 102 белорусских рубля из ежемесячного дохода, и подоходный налог распространяется только на оставшуюся часть. Таким образом, если адвокат получает 610 рублей в месяц, то, вычитая из этой суммы 102 рубля, остается только 508 рублей, из которых 16% или 81,28 рубля отправляется в казну в виде подоходного налога. Если бы не налоговый вычет, адвокату пришлось бы заплатить 97,6 рублей налога. Экономия – 16,32 рубля.

Стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и каждого иждивенца составляет 30 белорусских рублей в месяц, для родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – 57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. По 57 рублей в месяц стандартного налогового вычета также имеют право получать родители-одиночки, вдовы и вдовцы, опекуны или приемные родители детей до 18 лет. Данная льгота распространяется на каждого иждивенца.

Стандартный вычет в размере 144 рубля в месяц полагается отдельным категориям плательщиков, полный список которых можно найти в п.1, пп. 1.3, статьи 164 Налогового кодекса республики Беларусь.

Ставки стандартных налоговых вычетов изменяются практически ежегодно и публикуются в начале нового календарного года.

Профессиональные налоговые вычеты связаны с расходами, которые возникают в процессе осуществления профессиональной деятельности. Если адвокат, нотариус или предприниматель тратил деньги на то, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, то все эти расходы суммируются и вычитаются из налоговой базы. Проще говоря, с этой суммы не нужно будет платить подоходный налог. Главное, документально подтвердить, что такие траты имели место.

Пример. Индивидуальный предприниматель арендует помещение за 200 рублей. За аренду платит из собственного дохода, который составляет 1200 рублей. Он указывает аренду в графе расходов, следовательно, с этой суммы подоходный налог в размере 16% не взимается. То есть подоходным налогом облагается только 1000 рублей, и сумма платежа составит 150 рублей, а не 192. Экономия в данном случае – 42 рубля. А ведь сюда могут быть добавлены и другие расходы, которые снизят налоговую нагрузку еще больше.

Существует еще один вариант расчета профессиональных налоговых вычетов. Плательщики имеют право применить профессио��альный налоговый вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса.

Пример. При таком подходе наш ИП вычтет 10% из своих 1200 рублей дохода, и размер профессионального налогового вычета составит 120 рублей. Это меньше, чем 200 рублей из предыдущего примера, так что в данном случае фиксированные 10% для предпринимателя менее выгодны.

Логично, что можно пользоваться той системой расчета, которая позволит налогоплательщику сэкономить больше средств.

Профессиональные налоговые вычеты законодательно закреплены и описаны в ст. 169 Налогового кодекса Республики Беларусь. Там же можно более подробно ознакомиться с видами расходов и способами их фиксации.

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

МНС: транспортный налог в вопросах-ответах 16.02.2022
УСН при разработке и размещении мобильных приложений на площадке AppStore 16.02.2022
Стандартные вычеты по подоходному налогу в 2022 году 14.02.2022
Разъяснения МНС о применении ИП УСН (лесозаготовки, туризм, разработка ПО, 3D-моделей) 13.02.2022
Коэффициенты переоценки зданий и сооружений на 01.01.2022 12.02.2022
Новости законодательства (сентябрь 2021 — январь 2022) 12.02.2022
Срок уплаты ФСЗН и срок подачи ПУ-3 за 2021 год для ИП 09.02.2022
Кто же все-таки из ИП остается в 2022 году на УСН? 10.01.2022
Разъяснения МНС об изменениях в НК-2022 09.01.2022
Налоговый кодекс — 2022 официально опубликован 04.01.2022

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

Производство высокотехнологических товаров – 12%.
Дивиденды – 12%.
Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

Квартиры.
Комнаты в собственности.
Гаражи.
Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе

Если в семье два и более ребёнка вычет на каждого предоставляется в повышенном (почти двойном) размере.

Например. В семье два ребёнка, одному из которых в апреле 2020 года исполнилось 18 лет. Каждый из родителей ребёнка по апрель имеет право на получение стандартного вычета на каждого ребёнка в размере по 65 рублей, т.е 65+65=130 рублей. С мая каждый из родителей имеет право на вычет на одного ребёнка до 18 лет — 34 рублей. Если ребёнок, достигший 18 лет продолжает обучаться (в школе, колледже, институте и т.д.) то на него положен одинарный вычет, и в этом случае каждый из родителей имеет право на два вычет по 34 руб., 34+34=68 рублей.

При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.

Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.

Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.

Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.

Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.

Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.

Ответ. Нет,это не обучение.

Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.

Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.

Обучение за границей. Родители имею право на получение стандартного вычета при обучении детей в заграничных учебных заведениях. Трудности возникают при получении в иностранном ВУЗе справки об обучении и получении первого высшего образования на очной форме. Если справка на русском языке, требуется заверенный перевод.

См. запись СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ОБУЧЕНИИ ДЕТЕЙ

Дети достигают 18 лет в разное время, некоторые обучаются ещё в школе, другие уже учатся в институте. Есть некоторые особенности, связанные с представлением вычетов детям в период достижения ими 18 лет:

До 18 лет вычет представляется как на детей до 18, и в этом случае действует правило о повышенном вычете на двоих детей до 18 лет.
После 18 лет вычет на обучающихся детей представляется как на иждивенцев, правило о повышенном размере вычета не действует.
Школа — это также среднее учебное заведение.

Пример. Ребёнку, общающемуся в школе 18 лет исполнилось 18.01.2020 года. Так как в бухгалтерии нет иной информации представление вычета прекратят с февраля. Во многих бухгалтериях учёт вычетов автоматизирован, просто в программу внесена дата рождения ребёнка, и по достижения 18 лет программа автоматически снимет вычет. Однако, если работник представить справку об обучении ребёнка в школе вычет будет предоставлен. Срок давности 5 лет.

Другой вопрос, когда ребёнок не достигший 18 лет поступает в колледж или ВУЗ. В данном случае если в семье двое детей, то до 18 лет родители получают повышенный (двойной) вычет на каждого ребёнка, а после достижения 18 лет на одного ребёнка одинарный вычет и на студента, как иждивенца, также одинарный вычет.

Второй родитель ребёнка умер (погиб).

Тут имеется три варианта:

вдова не вступила в новый брак;
вступила в брак, но новый супруг ребёнка не усыновил;
новый супруг усыновил ребёнка;
также надо различать по количеству детей, один или два и более.

Если вдова не вступила в новый брак вычет представляется в повышенном «двойном» размере.

Если в вдова вступила в новый брак, и её новый супруг ребёнка не усыновил (отчим), женщина имеет право на получение повышенного (почти двойного) вычета. Отметим, что так было не всегда, одно время при вступлении в брак женщина лишалась права на двойной вычет, а её новый супруг, не усыновивший ребёнка, право на вычет за пасынка не получал, что было не справедливо.

Если ребёнок в новом браке супругом усыновлён, то усыновитель получает право на вычет, а матери вычет начинает представляется в одинарном размере (так как у ребёнка появляется отец).

Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 году

За путевки в санатории или оздоровительные организации детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП – если сумма поддержки составляет до 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года.
За подарки в размере до 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года.
За прочие доходы от основного нанимателя, не являющиеся оплатой труда. Это могут быть путевки, призы, подарки и др. – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года.
За доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы в лотерее, например) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года.
За получение страховых выплат от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года.
За безвозмездную (спонсорскую) помощь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года.
За доходы от профсоюза – в размере 423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года.
За единовременную выплату на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемую один раз в год — она освобождена от подоходного налога, независимо от суммы.

Ежегодно меняются как перечни доходов, так и категории граждан, которым положены стандартные налоговые вычеты. Также периодически государство делает перерасчет всех налоговых вычетов.

граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Налоговый вычет на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Если льгота не была использована полностью за год, то остаток переходит на следующий год, пока не будет использован полностью.

Пример №1. Петя зарабатывает 700 рублей в месяц. Из них он должен отдать 13% подоходного налога, т.е. 91 рубль. Но Петя воспользовался стандартным налоговым вычетом и заплатил 75,79 рубля:

(700 – 117) – 13% = 75,59.

Если налогоплательщик имеет право на несколько налоговых вычетов по разным основаниям, например, в размерах 34 и 65 рублей одновременно, то вычет предоставляется только в размере большей суммы (в нашем случае 65 рублей).

Пример №2: в полной семье 2 несовершеннолетних детей и жена ждет третьего в декретном отпуске. Соответственно, отец семейства имеет право на получение налоговых вычетов по 2 основаниям: родители двоих детей до 18 лет + жена в декретном отпуске. В таком случае муж сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 65 рублей.

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

Это касается как одного проданного объекта, так и совокупности доходов от продажи нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету.

Напомним размеры лимитов:

1 000 000 руб. — для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
250 000 руб. — для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Please wait while your request is being verified…

Согласно нормам НК РФ, единственному родителю (попечителю, опекуну, усыновителю) полагается компенсация в двойном размере.

Единственным родителем закон считает мать, если отцовство не установлено в юридическом порядке. Такое может произойти, когда ребенок рожден вне брака, а сведения об отце внесены со слов матери либо отсутствуют вовсе.

Проектом Налогового кодекса предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование деловой активности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличения его размеров. Предусмотрены меры по упрощению налогового администрирования, прежде всего они связаны с цифровизацией административных процедур. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.

С 2022 года предусмотрены сокращение перечня видов деятельности, облагаемых единым налогом, и запрет на применение УСН при оказании услуг (за исключением индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере туристической деятельности, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и (или) мотоциклов).

Предлагается исключить применение единого налога при:

♦ реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;

♦ осуществлении дистанционной торговли товарами;

♦ осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;

♦ осуществлении общественного питания.

С 2023 года для индивидуальных предпринимателей будет установлен единый режим налогообложения с уплатой подоходного налога от разницы между доходами и расходами с возможностью осуществления отдельных видов деятельности и найма до трех работников.

Для микроорганизаций в рамках применения упрощенной системы налогообложения с 2022 года отменяется уплата НДС, корректируются критерии применения данного режима (валовая выручка в сумме 2,15 млн рублей в год, численность работников не более 50 человек), единая ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.

На удвоенный вычет могут претендовать:

1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ.

При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.

2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:

не работает;

находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;

состоит на учете в центре занятости.

Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2021 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).

Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.

На данный момент граждане вправе претендовать на следующие установленные действующим законодательством РБ вычеты:

Для кого предназначается данный вычет	Размер вычета за один месяц
Для налогоплательщиков, кто в общей сумме получил доход, не превышающий установленный предел	102 р. при условии, что уровень официального дохода не превышает 619 р.
Для ИП (нотариусы, адвокаты), которые не имели основной работы за отчетный период, при этом получили доход, который не превышает установленный предел	102 р. в том случае, когда сумма доходов, подвергнутых вычету профессиональных вычетов, не превышает предел 1186 р.
Для несовершеннолетних детей (на каждого ребенка)	30 р.
Одинокому родителю или попечителю на каждого ребенка	57 р.
Для родителей, у кого на иждивении двое и более детей, а также один ребенок несовершеннолетнего возраста с инвалидностью	57 р.
Для отдельных слоев общества, что предусмотрено НК РБ статьей № 164	144 р.

На 2021 год с соответствующими поправками, которые были внесены в курсы вычетов, граждане смогут претендовать на данные льготы, что предусмотрено действующим в Беларуси Налоговым Кодексом.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах

Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.

Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.

Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.

В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.

Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.

Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:

10% — Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
15% — Литва, Венгрия
20% — Грузия, Молдова
50% — Япония, Мексика
58% — Испания
65% — Китай, Италия
66% — Франция
83% — Боливия
137% — Аргентина

Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.

Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.

Разные станы мира используют различные тарифы упоминаемой пошлины. Одни применяют прогрессивную ставку, другие ― плоскую шкалу. В первом случае, бедные слои населения либо вовсе не подвергаются налогу, либо он является очень низким, богатые же компенсируют доходную часть государства повышенным сбором, доходящим до половины и более полученной прибыли. Плоская же шкала обусловливается одинаковыми процентными начислениями для всех слоев населения. В Беларуси используются разные тарифы прямого налога, но последние не привязаны к размеру дохода, а начисляются от источника получения и немногих других факторов.

По информации налогового министерства страны, начисление подоходного налога в Беларуси соответствует с начала прошлого 2020 года следующим тарифам:

16,0% начисляется на прибыль по основной деятельности частных предпринимателей, работников адвокатских и нотариальных контор, основанием этого служит Налоговый кодекс государства;
16,0% также взимается от величин, превышающих издержки над доходами;
16,0% уплачивают физические лица, занимающиеся незаконным предпринимательским процессом;
13,0% ― основной тариф на доходы индивидуумов, наемных рабочих предприятий;
9,0% ― индивидуальная налоговая подать для трудящихся, занятых в сфере высоких технологий для развития IT-бизнеса, согласно Декрету президента страны;
6,0% взимается с дивидендов, при отсутствии в течение 36 месяцев распределения прибыли у отечественных получателей;
4,0% высчитываются с размера выигрышей, полученных при помощи юридических организаций ― законодательно оформленных азартных клубов, букмекерских контор, и лотерей;
отсутствует платеж, если не было поступлений в течение последних 60 месяцев у отечественных получателей.

Некоторые доходы индивидуальных лиц не облагаются обязательной податью вообще. Сбор не берется с пенсионного обеспечения, различного вида пособий, платежей социального характера. Существуют и доходы, сбор с которых осуществляется, только начиная с конкретного размера.

Законодательные акты Беларуси оговаривают вычеты из подоходного налога граждан. Вычетом называется определенный размер, на который уменьшается налогообложение. Например, при личном доходе 400 рублей и при вычете равном 100, подоходная подать будет исходить из оставшихся 300 рублей.

Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога

2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь

102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

В 2020 году составляет — 117 рублей.

Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).

Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).

Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.

Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.

Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.

Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:

премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.

Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.

Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:

освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).

Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.

Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.

Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Стандартные налоговые вычеты (ст.209 НК-2022)

В случае если физическое лицо является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем, а также родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет либо такого же возраста детей-инвалидов, то начиная с 2022 года стандартный налоговый вычет будет применяться в размере 61 руб. на каждого такого ребенка и (или) каждого иждивенца в месяц (в 2022 году размер такого вычета составлял 57 руб.) (части пятая, восьмая подп.1.2 п.1 ст.209 НК-2022).

Отметим, что с 1 января этого года этот показатель повысили, это прописано в обновленном Налоговом кодексе. Так, стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца с нового года составляет 32 рубля (ранее — 30 рублей). Проще говоря, сумма из зарплаты в 32 рубля не облагается налогом.

Социальные налоговые вычеты

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

Налоговый вычет за обучение в 2021 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2021 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Льготы и вычеты по подоходному налогу в 2021 году

Некоторые доходы физических лиц могут не облагаться налогом вообще. Так не начисляется подоходный налог на пенсии, пособия и другие выплаты социального характера. Есть доходы, которые не облагаются налогом только до определенной суммы.

В определенных законом случаях по подоходному налогу назначают вычеты. Вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, т.е. при доходе в 400 руб. и вычете 100 руб., подоходный налог будет рассчитан от 300 руб. (это условный расчет).

С начала 2021 года в Беларуси действует такой порядок льгот по подоходному налогу:

Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 954 руб. на одного ребенка один раз в год.
От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 521 руб. в год.
Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 272 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 150 руб.
Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 890 руб. в год из одного источника.
Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 15 030 руб. в год из всех источников.
Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным.

В Республике Беларусь существуют также разные основания для вычетов по подоходному налогу.

Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.

Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода: 2283 рубля в квартале для ИП, нотариусов, адвокатов.

Подлежат вычету без ограничения общей суммы также:

Средства, потраченные на оплату первого образования плательщика или членов его семьи.
Деньги, потраченные на страхование жизни и здоровья, будущей пенсии, медицинское страхование.
Расходы на приобретение жилья. Однако подоходный налог на строительство и покупку жилья не начисляется только тем, кто нуждался в улучшении жилищных условий и был зарегистрирован в этом статусе.

На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.