Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец бухгалтерской справки о задолженности и ее списании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дебиторская задолженность — это имущественное требование организации к его должникам, возникшее в силу действия заключенного договора или правовой нормы. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств.
Дебиторская задолженность
Просроченной дебиторской задолженностью признается задолженность, которая не погашена в установленный срок. Задолженность числится на балансе организации до тех пор, пока не будет погашена дебитором или признана нереальной к взысканию.
Взыскать просроченную дебиторскую задолженность организация вправе в пределах срока исковой давности. Согласно статье 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.
Дебиторская задолженность признается безнадежной и подлежащей списанию с баланса в полной сумме, в том числе с НДС, если наступило одно из следующих обстоятельств:
- истек срок исковой давности;
- должник ликвидирован;
- исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо;
- судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания.
Обязанность компании — отслеживать течение срока кредиторской задолженности.
Списание долга необходимо проводить в том месяце, в котором этот срок истёк.
Далее бухгалтер должен пересчитать налог на прибыль за весь период после срока исковой давности. Списанный долг включается в доход компании и подаётся в ФНС с уточнённой декларацией.
Провести списание необходимо следующим образом:
- сравнить данные сальдо и баланса в расчётах ведомостей;
- оформить неунифицированный акт, который отражён в нормативных документах организации или использовать форму ИНВ-17;
- сделать бухгалтерскую справку с указанием данных для проводки: реквизиты договора, акт выполненных работ, накладные, срок давности и сумма долга;
- создать приказ на списание просроченного долга.
Когда долг признаётся безнадёжным или нереальным к взысканию, его списывают за счёт специального резерва по сомнительным долгам. Покрыть убытки таким образом могут только те компании, которые используют метод начисления выручки по отгрузке.
Порядок формирования регулирует ст. 266 Налогового кодекса РФ. Сумма резерва определяется по результатам инвентаризации налогового периода и зависит от срока долга:
- списание полной суммы происходит, если срок задолженности превышает 90 дней;
- если срок от 45 до 90 дней — сумма резерва составляет 50% от дебиторского долга.
- задолженность не включается в сумму резерва, если срок долга менее 45 дней.
Как составить акт списания ДЗ
Закон не закрепляет единую унифицированную форму данного акта. Документ формируют, руководствуясь общими правилами делопроизводства. Акт может быть составлен вручную на обычном листе, но предпочтительно прибегнуть к печатному варианту, так как документ должен хорошо читаться.
Шапка содержит:
- Наименование организации;
- Фактический и юридический адреса;
- Реквизиты, КПП, ИНН и т.п.;
- Наименование акта списания ДЗ;
- Место и время составления документа;
Основная часть содержит следующие данные:
- Документ, на основании которого проводилась инвентаризация;
- Дата её проведения;
- Таблица с перечнем контрагентов, по которым имелась задолженность;
- Нормы закона, согласно которым долг подлежал списанию;
Далее акт заверяет главный бухгалтер или уполномоченный сотрудник. Акт составляется в единственном экземпляре.
Важно!
Документ может иметь другое название (решение. Протокол и пр.).
О сроке исковой давности
Дебиторская задолженность возникает в силу различных причин. Это касается ситуаций, когда покупатель, к примеру, уже получил товар, но не рассчитался за него. Из разных задолженностей, которые возникают у организации, формируется общая сумма дебиторской задолженности, которая является долгом контрагентов. Часть со временем может быть покрыта, но некоторые суммы остаются незакрытыми, и даже отсутствует возможность их взыскания с покупателя. В данном случае долги необходимо списывать.
Дебиторская задолженность может быть списана с баланса в таких случаях:
- При погашении долга контрагентом.
- При признании долга безнадежным.
В случае погашения долгов ясно, что средства поступают, и задолженность закрывается. Для признания долга безнадежным есть ряд условий. Одна из причин – невозможность выполнить свои обязательства со стороны контрагента. Это может быть актуально при банкротстве.
Другая причина – истекший срок исковой давности. Он составляет три года с момента признания долга. При этом также может произойти прерывание сока давности, к примеру, при признании долга контрагентом либо предъявлении иска. Если суд примет заявление истца либо получит письмо с актом сверки от контрагента, срок прерывается. Причем с этого момента трехлетний срок буде отсчитываться заново. Время до пребывания не будет включено в общие сроки.
ВАЖНО! Единственное ограничение – общий срок исковой давности даже в случае прерывания не должен превышать десяти лет.
К причинам прерывания срока также может относиться частичное погашение контрагентом долга, даже если тот не подписывал акт сверки.
Закон не устанавливает список причин, в силу происходит прерывание срока давности. Но они указываются в постановлении Пленума Верховного суда. Главными из них считаются те, при которых контрагент с задолженностью:
- оплачивает часть долга;
- подписывает акт сверки;
- оплачивает неустойку по просрочке;
- подает просьбу от отсрочке в форме письма;
- пишет встречное заявление на зачет взаимных требований;
- подписывает соглашение относительно внесения изменений в договор, подтверждая этим признание долга.
Зачем нужен приказ о списании дебиторской задолженности?
Списание дебиторки может быть обусловлено:
- истечением сроков для взыскания долга через суд;
- ликвидацией фирмы-должника;
- невозможностью взыскания долга Службой судебных приставов;
- прощением долга контрагенту.
В зависимости от основания для списания долга состав оправдательных документов может различаться — по «уровню сложности».
Самый простой случай — когда долг списывается в связи с истечением сроков исковой давности по нему. Здесь от фирмы, как правило, не требуется существенных доказательств законности такого списания: считается, что просрочка взыскания в общем случае невыгодна самой организации. Составляется самый простой оправдательный документ, относящийся к служебной документации локальной направленности, например акт о списании, визируемый комиссией и руководителем.
Сложнее — когда, например, долг списывается в силу того, что он признан безнадежным. Оправдательных документов здесь будет существенно больше, поскольку ФНС вправе посчитать, что фирма желает признать долг безнадежным для того, чтобы через контрагента-должника незаконно обналичить выручку. Поэтому для документирования списания долга в таком случае применяется распорядительный акт, приказ руководителя хозяйствующего субъекта со ссылками на пакет подтверждающих документов.
Приказ о списании дебиторской задолженности, если она безнадежная, может быть дополнен широким спектром оправдательных документов, например:
- копиями решений Службы судебных приставов, которые позволяют установить, что задолженность действительно безнадежная;
- выписками ЕГРЮЛ о ликвидации должника;
- прочими подобными документами.
Рассмотрим подробнее, в какой структуре может быть представлен приказ, о котором идет речь. Также ознакомимся с образцом приказа на списание просроченной дебиторской задолженности.
Любая бухгалтерская справка о списании задолженности – это своего рода дополнительное пояснение для того чтобы сделать в учете соответствующие проводки и списать «висящие» суммы.
Самое главное, что обязательной формы этого документа законом не установлено. Поэтому желательно разработать свой образец бухгалтерской справки о задолженности и присовокупить его к учетной политике предприятия. Это довольно просто. Как правило, в эту справку включают только текстовую информацию, поэтому не стоит заморачиваться со сложной структурой и даже табличной формой.
Имейте в виду, что она должна включать:
- полную информацию о долге (номер договора, ссылки на «первичку» и т. д);
- расчет срока исковой давности.
Также см. «Реквизиты бухгалтерских документов: основные и обязательные».
Процедура списания задолженности
Во-первых, нужно провести инвентаризацию. Это необходимо для подтверждения факта существования долга одной организации перед другой. Результаты инвентаризации закрепляются специализированной формой ИНВ-17 либо самостоятельно разработанным для этого бланком, закрепленным в учетной политике компании.
Во-вторых, необходимо письменное обоснование о необходимости списания дебиторской задолженности. В этом письменном обосновании перечисляются:
- Наименования контрагентов-должников.
- Суммы списываемого долга (они уже должны быть подтверждены инвентаризационным актом).
- Конкретные причины, по котором списываемые дебиторские долги признаются организацией безнадежными.
- Основания для возникновения описываемых долгов.
Право на оформление документа о списании дебиторской задолженности появляется сразу после того, как контрагент сорвал сроки выплаты долгов. Однако чаще всего, при срыве сроков, компания отстаивает свои права, и на это у неё есть право.
Взимание долгов может происходить разными способами. Самые мягкие из них – телефонные звонки, повестки, переговоры, нахождение компромисса. Среди жёстких мер можно отметить обращение в судебный орган.
В каком случае оформляется акт? Его можно выполнить сразу же в том случае, если у фирмы имеется большая загруженность, в связи с чем отсутствует время на взимание задолженности. Это актуально тогда, когда долг небольшой и его можно списать без ущерба для компании.
При решении об оформлении документа важно взвесить все за и против. В частности, важна сумма долга и поведение самого должника. Если обязательства незначительные, а должник является злостным, дело о взимании долга обещает быть трудным и долгим. А потому фирме может быть проще выполнить списание.
Да, так как того требует Приказ Министерства финансов РФ.
Процедура также регулируется статьей 196 Гражданского кодекса. Она определяет сроки истечения исковой давности касательно обязательств. Составляют они три года.
Отчёт происходит с той даты, после которой сроки погашения, указанные в договоре, истекли. При этом стоит учитывать статью 203 Гражданского кодекса, согласно которой, при определённых действиях должника, отчёт исковой давности становится недействительным. Такими действиями является подтверждение со стороны должника обязательств.
Основанием для того, чтобы составить акт, может являться ликвидация контрагента, признание его несостоятельным банкротом. При составлении документа, в этом случае, важно выполнить следующие действия:
- Инвентаризация долгов фирмы;
- Оформление приказа руководителя фирмы о списании безнадёжной дебиторской задолженности;
- Требуется составить акт, в котором имеется обоснование процедуры.
В документе обычно содержится несколько основных разделов. Закон не предусматривает фиксированный образец бумаги о списании. Но одним из вариантов документа может послужить вот этот образец.
Основания для списания указываются в третьем блоке документа.
Определение суммы долга, подлежащей списанию, производится на основании анализа дебиторской задолженности, которую принято подразделять на нормальную и просроченную. Просроченная задолженность в свою очередь делится насомнительную и безнадежную . К первой категории относятся обязательства, по которым должником нарушены сроки оплаты и при этом отсутствуют какие-либо гарантийные обязательства в виде поручительства или залога. Такие задолженности, конечно, существенно осложняет работу организации, но на этом этапе списанию еще не подлежат.
Другая категория – безнадежные долги – это те обязательства, которые по каким-либо объективным причинам не представляется возможным взыскать. И вот как раз такие долги хозяйствующие субъекты обязаны списывать с баланса .
Все обязательства, подлежащие списанию по итогам инвентаризации необходимо подтвердить первичными документами. При этом подтверждения требует и основание возникновения долга и причины, по которым он будет отнесен в категорию безнадежных. Это необходимо, поскольку списание долга подразумевает уменьшение налоговой базы, поэтому в случае проверки потребуется обосновать законность этой процедуры.
Предлагаем ознакомиться: Образец заявления для подтверждения совместного проживания
Подтвердить возникновение обязательства можно при помощи договора, акта-приема передачи, акта сверки и других первичных документов.
Подтверждением невозможности взыскания может служить :
- Выписка из ЕГРЮЛ об исключении должника;
- Постановление судебных приставов об окончании исполнительного производства по причине невозможности взыскания;
- Решение суда об окончании конкурсного производства;
- Уведомление ликвидационной комиссии или конкурсного управляющего о невозможности удовлетворения требований кредитора по причине недостаточности имущества должника.
Бухгалтер составляет справку. к которой прикладывает приказ о списании и акт инвентаризации, после чего осуществляется списание.
Какая бухгалтерская справка об исправлении ошибки
Речь идет о п. 77 Положения по ведению учета и отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, согласно которому на завершающем этапе списания ДЗ необходимо издать приказ (распоряжение) руководителя.
Вот примерный образец бухгалтерской справки о дебиторской задолженности для этой ситуации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Гуру» БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 24 ОТ 30.03.2017 ГОДАО СПИСАНИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В результате инвентаризации расчетов с контрагентами 30 марта 2020 года выявлена кредиторская задолженность перед обществом с ограниченной ответственностью «Септима» (ИНН 7722123456, КПП 772201001, адрес: г. Москва, ул. Шоссейная, д. 7, к.
9), по которой истек срок исковой давности (Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами от 30 марта 2020 года № 2-инв). Данная задолженность возникла по договору поставки товаров от 25 апреля 2014 года № 63-П. В п. 3.8 указанного договора установлен срок оплаты – до 15 марта 2014 года (включительно).
Акт на списание основных средств — образец заполнения». К акту на списание ДЗ необходимо приложить максимально полный комплект документов, подтверждающих факт возникновения задолженности, ее погашения, а также признания безнадежной, включая инвентаризационные (к примеру, акт по форме ИНВ-17, утв.
Сам срок исковой давности нужно считать со следующего дня после того, как прошел этот договорный срок.
БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА № 10о списании дебиторской задолженности
Согласно приказу от 19.09.08 № 9-П, в ООО «Сфера» проведена инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (кроме расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами по налогам и сборам) по состоянию на 1 октября 2008 года.
В ходе инвентаризации комиссия выявила, что по договору поставки от 01.02.05 № 2-05, заключенному с ЗАО «Мелиса», срок исковой давности истек.
Сумма дебиторской задолженности составляет 5252 рубля (в том числе НДС 801,14 руб.). Срок окончательного платежа истек 1 августа 2005 года. 2 августа 2005 года ООО «Сфера» направило претензию с требованием погасить задолженность. В своем ответе ЗАО «Мелиса» признало долг и обязалось погасить его не позднее 20 августа 2005 года. Однако деньги своевременно ООО «Сфера» не поступили.
Еще один пример, когда нужна справка – компания совмещает ЕНВД и ОСНО и ведет раздельный учет расходов. Некоторые траты относятся сразу к обоим режимам. Например, аренда офиса или зарплата руководства. Такие затраты делят пропорционально доходам. А расчет показывают в бухгалтерской справке. Кстати, она нужна и при раздельном учете НДС, когда компания одновременно ведет облагаемые и освобожденные от налога операции. Справка поможет правильно распределить налог.
Справка поможет сэкономить. Например, на стоимость спецодежды, которую выдали сотрудникам временно, а не в собственность, не начисляют страховые взносы (вопрос 3 письма Минздравсоцразвития от 5 августа 2010 г. № 2519–19). Выдачу на время может подтвердить справка.
Судьи принимают справку в качестве доказательства. Одна компания списала в расходы свои потери сверх нормативов. Налоговики при проверке сказали, что такие затраты необоснованны. Сняли их и доначислили налоги. Компания обратилась в суд и выиграла. Ей удалось подтвердить расходы сверх нормы, в том числе бухгалтерскими справками (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15 апреля 2020 г. № 17АП-3216/2015-АК).
Большинство ошибок влияют на расчет налогов. Но уточненки нужны не всегда.
Допустим, вы обнаружили неучтенные расходы. Такую ошибку исправить легче всего: не нужны уточненки по налогу на прибыль и НДС.
Дорогой коллега, это то, чего бухгалтеры ждали весь год!
Сегодня годовая подписка на «Главбух» для Вас 9999₽. Экономия вашей компании составит почти 50% !
Перед тем как оформить декларацию по прибыли, составьте справку с расшифровкой косвенных расходов(см. образец ниже). Отправлять ее в инспекцию вместе с отчетом вы не обязаны. Но справка поможет проверить, действительно ли все траты безопасно отнести к косвенным.
Полезно составить справку тем компаниям, у которых высокая доля косвенных расходов. Инспекторы все равно попросят расшифровать затраты и объяснить их большой процент. С готовой справкой можно без труда подготовить пояснения.
Для производственных компаний кодекс дает примерный список прямых расходов. А точный перечень организация определяет сама и фиксирует в учетной политике.
Пункт 1 статьи 318 НК РФ предлагает производственным компаниям отнести к прямым расходам:– материальные затраты (например, сырье, материалы, полуфабрикаты, из которых изготавливают продукцию);– зарплату сотрудников, занятых в производстве, и страховые взносы, начисленные на нее;– амортизацию производственных основных средств.
Компания может считать косвенными остальные расходы, если они не связаны напрямую с производством. Внереализационные расходы считают отдельно.
Для торговых компаний кодекс четко описал прямые расходы (ст. 320 НК РФ). Организация должна к ним отнести:– покупную стоимость товаров. Как считать ее, компания решает сама и записывает в учетной политике. В нее можно включить не только стоимость товаров по договору, но и таможенные пошлины, вознаграждение посреднику, расходы на доставку, страхование и т. д.;– расходы на доставку от поставщика до склада компании (если они не включены в покупную стоимость).
Предлагаем ознакомиться: Исковое заявление на банк — образец иска из нашей адвокатской практики.
Остальные расходы, за исключением внереализационных, торговая компания учитывает как косвенные.
На практике с расходами на доставку часто происходит путаница. Поэтому главное правило. Расходы на доставку до своего склада учитывайте как прямые (если эти затраты изначально не включены в покупную стоимость). А вот расходы на доставку, после того как товар оприходовали, относите к косвенным (письмо Минфина от 29 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/783).
Рассмотрим такой пример. Компания торгует. Есть собственное авто. На нем вывозит товар от поставщика и доставляет покупателю. Как учесть расходы на транспорт – как прямые или косвенные? Отвечаем. Расходы по доставке товара от поставщика до своего склада — прямые. Об этом сказано в абзаце 3 статьи 320 НК РФ.
Компании из сферы услуг на особом положении. Они не распределяют прямые расходы на остатки незавершенки. А списывают их сразу, когда окажут услугу – пункт 2 статьи 318 НК РФ. Но об этом надо написать в учетной политике. Получается, у компаний из сферы услуг механизм распределения расходов не влияет на базу по налогу на прибыль.
А вот торговые компании и производители часто спорят с инспекторами о том, какие расходы прямые, а какие – косвенные. Причем проверяющие считают, что компании намеренно завышают долю косвенных затрат. Например, в постановлении от 10 июля 2020 г. № Ф09-4380/15 арбитражные судьи Уральского округа рассмотрели такой спор.
В суде компания отстояла право самостоятельно распределять расходы. Она объяснила, что не преследовала цель занизить налоговую базу, а руководствовалась спецификой своей работы. Организация объяснила, что процесс производства сложный и многоэтапный. Поэтому расходы невозможно отнести к конкретной продукции.
Но не все решения судей в пользу компаний. Например, в одном из постановлений Арбитражный суд Поволжского округа согласился, что отпускные и годовые премии рабочих – это прямые расходы (постановление от 15 апреля 2020 г. № Ф06-22131/2013). А Верховный суд в определении от 12 января 2020 г. № 305-КГ14-7150 пришел к выводу, что плату за аренду производственного цеха нельзя отнести к косвенным затратам.
Основные ошибки при списании дебиторской задолженности
При проведении списания просроченной дебиторки по завершению времени исковой давности, могут быть совершены некоторые ошибки:
- При оформлении списания не были оформлены все необходимые бланки. Так, ответственное лицо должно оформить акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, а также приказ на списание задолженности. Кроме этого, факт образования долга необходимо подтвердить оформленным соглашением, бухгалтерскими документами (актом выполненных работ, накладной, счет-фактурой и т. д.).
- Неправильно был рассчитан срок задолженности. Он начинает отсчитываться снова, если была проведена частичная оплата долга либо погашение процентов, подписан акт сверки, либо должник прислал письмо с просьбой отсрочить его погашение и т. д.
- Неверно произведен учет НДС по списанному долгу. В зависимости от того, кем является должник — поставщиком или покупателем, нужно либо оставить все как есть, либо произвести восстановление налога.
Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности
Методические рекомендации о порядке списания безнадежной дебиторской задолженности и невостребованной кредиторской задолженности
1.1. Методические рекомендации о порядке списания безнадежной дебиторской задолженности и невостребованной кредиторской задолженности (далее – Методические рекомендации) разработаны в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ) и Приказом Минфина России от 30.12.2008 № 148н (ред. от 03.07.2009г.) «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» (далее – Инструкция № 148н). Настоящие Методические рекомендации устанавливают критерии отнесения дебиторской задолженности к безнадежной, а кредиторской – к невостребованной, а также правила списания безнадежной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей.
1.2.
Основания для выполнения списания
Этому вопросу посвящён третий блок документа. Акт предусматривает указание информации об основаниях списания дебиторской задолженности. Это может быть:
- Истечение срока давности. Требуется отметить дату, с которой начался отсчёт срока давности, а также указать, что на протяжении всего этого времени со стороны должника не было предпринято никаких действий по подтверждению обязательств.
- Банкротство и ликвидация организации . Необходимо указать сведения о ликвидации, а также подтвердить их определёнными документами. Это может быть выписка из ЕГРЮЛ, документ из судебного учреждения с данными о проведении банкротства.
Акт должен иметь заключение компетентного сотрудника о невозможности возврата дебиторской задолженности. То есть, должен быть указан факт инвентаризации, подтверждённый ссылками на внутренние документы.
Акт подписывается главным бухгалтером. Этот специалист ответственен за бухгалтерский учёт в компании, которая инициирует процедуру. От фирмы также потребуется издать приказ, являющийся основанием для списания.
Дополнения к акту (письмо о списании задолженности и другие документы)
Даже если основание для списания задолженности не имеет существенных перспектив для оспаривания — как в случае со списанием вследствие истечения срока исковой давности — акт о списании задолженности имеет смысл дополнить:
- Копией письма контрагенту о списании задолженности — с отметкой о получении должником.
Фактически оно носит характер уведомления, поскольку при истечении срока исковой давности по долгу кредитор не вправе рассчитывать на появление перспектив для истребования задолженности на юридической основе. Данное письмо пригодится и самому контрагенту — для списания кредиторской задолженности.
Загрузить образец письма о списании задолженности вы можете по ссылке ниже.
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
- Актом инвентаризации задолженности.
Составляется он по унифицированной форме ИНВ-17. В нем отражаются сведения обо всех долгах — дебиторских и кредиторских. При этом по всем задолженностям приводятся суммы, подтвержденные и не подтвержденные контрагентами, и отдельно — те, по которым истек срок исковой давности.
- Справкой-расчетом из бухгалтерии.
В справке будут подробно отражены данные по долгу в контексте сведений из регистров бухгалтерского учета.
Теперь рассмотрим структуру акта на списание, составляемого комиссией, и ознакомимся с образцом акта списания дебиторской задолженности.
Дебиторская и кредиторская задолженность организации
Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.
ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.
Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.
Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.
В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.