Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стаж самозанятых: копим годы по-умному». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Однозначного ответа здесь нет, потому что люди разные и планы на жизнь у них тоже различаются. А ещё многое зависит от оптимизма и веры в то, что к моменту вашего выхода на пенсию пенсионная система будет в том же виде, в котором существует сейчас.
Стоит ли самозанятому покупать пенсионный стаж
На данный момент страховая пенсия больше социальной почти в два раза. Но обе суммы невелики. Как они будут меняться с годами, предсказать невозможно. Если вместо взносов деньги инвестировать, то этой суммы тоже явно будет недостаточно, чтобы обеспечить себя пенсией. Так, если вложить 34,5 тысячи — сумму взноса за 2022 год — под 10% с капитализацией, то через 10 лет они превратятся в чуть более 90 тысяч рублей. Допустим, если инвестировать относительно безопасно всё, что вы не потратите на взносы, через 10 лет это может дать примерно миллион, что не так уж много.
Так что взвесьте все за и против, прежде чем принимать решение. Чего точно делать не стоит, так это совсем не думать о жизни в старости.
Если работает по ГПД как работник
Стаж самозанятого, который заключает гражданско-правовой договор по найму (не как самозанятый, а просто как наемный работник) идет согласно сроку договора найма. Методика подсчета та же, что и при работе по трудовому договору: 1 год работы по ГПД = 1 году стажа в общий зачет.
Если срок участия самозанятого в деятельности компании не указан в договоре ГПД, то договор могут признать незаключенным и стажа в ПФР не зачислят.
Срок действия договора может быть продлен по согласию сторон. Тогда для подтверждения дополнительного стажа самозанятому понадобится либо заключить еще один договор с фирмой, либо подтвердить факт продолжения своей работы в ней датой подписания Акта приема выполненных работ, который работодатель передает сотруднику при полном принятии всех работ по договору. Правда, ПФР не всегда встает на сторону работника в этом вопросе.
Теперь вы не только знаете идет ли стаж у самозанятых, но и владеете информацией о том, как его наработать или купить. Конкретные способы зависят от выбора самого самозанятого и от того, каким количеством лет до пенсии и силами к работе он располагает.
Что означает статус самозанятого
С 2019 года в России появился новый специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Его плательщиков обычно называют самозанятыми – именно в таком контексте шло обсуждение нового налога до его запуска.
То есть, самозанятый – это тот, кто обеспечивает себя работой самостоятельно, и при этом оформлен как плательщик налога на профессиональный доход. Основные параметры НПД выгодно отличают его от общей и упрощенной систем налогообложения:
- минимальные налоговые ставки – 4%, если получать доход от физических лиц и 6%, если получать его от ИП и организаций;
- страховые взносы можно платить по желанию;
- максимально упрощенный режим ведения деятельности – вносить выручку и оформлять чеки можно прямо через мобильное приложение или сайт «Мой налог». ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога, и прямо через «Мой налог» его можно оплатить;
- максимально упрощенная регистрация – почти все нужные данные автоматически передаются из учетной записи на Госуслугах.
Правда, есть и серьезные ограничения. Прежде всего, режим НПД не подойдет тем, кто получает выручку более 2,4 миллионов рублей в год, а еще в этом режиме ограничены виды деятельности. Например, нельзя перепродавать товары – только оказывать услуги или продавать товары собственного производства (впрочем, магазин с годовой выручкой менее 2,4 миллионов рублей представить и без того сложно).
Положена ли пенсия самозанятым гражданам
По действующей системе есть три вида пенсий — социальная, страховая и накопительная. Самозанятые могут претендовать на любой вид выплат при соблюдении условий.
Социальная пенсия будет платиться, если не наработан страховой стаж. И это самое малое, что положено самозанятому. Как только стаж станет больше установленного законом минимума, всё будет считаться по-другому. Это страховая пенсия. Её размер находится в прямой зависимости от того, сколько за человека уплачено взносов в ПФР (Пенсионный фонд России). За трудоустроенных платит работодатель, а самозанятые делают это самостоятельно и в добровольном порядке.
По двум этим видам пенсий есть правило: если сумма не достигает прожиточного минимума пенсионера в своём регионе, разницу компенсирует государство. При том условии, что у человека нет другого дохода, в том числе от самозанятости. Прожиточный минимум будут получать и те, кто вообще не платил взносов, и те, у кого они были малы. Разница в том, что право на страховую пенсию возникает на 5 лет раньше.
Прожиточный минимум пенсионера для расчёта выплат — величина, которую устанавливают региональные власти на текущий год. Для примера: в 2019 году в Москве это 12 115 руб., в Московской области — 9 908, в Татарстане — 8 232.
Право на накопительную пенсию имеют те, за кого поступали целевые отчисления в ПФР. Их может переводить работодатель или сам человек добровольно. Накопления выплачиваются единовременно (если не хватает стажа для страховой пенсии) или равными частями в течение 10 лет и более. Это в теории. А на практике бо́льшая часть уже существующих накоплений пока заморожена, то есть переведена в страховые баллы.
Что идет в стаж работы
В стаж работы засчитывается период работы гражданина, в течение которого его работодатель осуществлял перечисления в ПФ России. Для тех, кто во время своей трудовой деятельности не являлся наемным работником, в стаж засчитывается время, когда гражданин на добровольной основе уплачивал взносы в Пенсионный фонд РФ, тем самым вступая в сферу пенсионного страхования. Дополнительно в период трудовой деятельности могут быть засчитаны:
- время прохождения службы в рядах Вооруженных сил РФ;
- период ухода за ребенком до полутора лет или за инвалидом, престарелым лицом;
- пребывание в статусе зарегистрированного безработного;
- другие обстоятельства в соответствии с законом.
Как начисляются баллы
Можно подсчитать, сколько баллов получает гражданин, который выбрал страховые взносы.
На общее количество этих начислений влияют такие факторы:
- Тариф по взносам, сейчас равный 22%.
- Предельная база для начисления. Каждый год Правительство меняет этот показатель по своему усмотрению.
- Общий размер уплаченных взносов.
При расчёте применяют следующую формулу:
ИПД = (ДЗ/22*16)206 720 *10
У каждого из составляющих своё значение.
- ДЗ – общий размер добровольных взносов.
- 22% — применяемый тариф.
- 16% — тоже тариф, но в индивидуальной части.
- 206 720 – общий размер взносов в том или ином случае.
Краткие сведения о пенсиях в России
Пенсионная система РФ регулярно меняется, она зависит от многих факторов: инфляции, индексации. Государство обеспечивает пенсионную поддержку граждан за счет получаемых страховых взносов, из которых часть идет на выплаты пенсионерам. Страховые отчисления делают работодатели за весь персонал, который числится в их компании.
Все лица, которые трудились официально и вышли на пенсию по старости, инвалидности либо по выслуге лет, получают пенсию, состоящую из двух частей (не считая льгот и доплат):
Общая пенсия = Фиксированные выплаты (Социальная часть) + Страховая часть.
Все трудоустроенные граждане будут получать страховые выплаты, потому что работодатели делали за них перечисления в Пенсионный фонд. Если человек работал на себя и не платил взносы, он получает лишь социальную пенсию, которая назначается всем россиянам по достижении определенного возраста. Просто так страховую пенсию самозанятому получить невозможно, её нужно заработать.
Сколько баллов можно докупить
Пенсионные баллы (ПБ) всегда начисляются при уплате обязательных и добровольных отчислений в ПФР. Все взносы, поступающие на лицевой счет каждого человека, пересчитываются в баллы. От их общей суммы зависит размер пенсионного пособия. Вычисления производят по сложной формуле — учитывается сумма отчисленных взносов, фиксированный процент от установленного тарифа, индивидуальная часть тарифа и определенная сумма от расчетной предельной базы.
Покупка баллов для увеличения пенсии законом запрещена. Эта привилегия лишь для тех, у кого наступил пенсионный возраст, но для начисления выплат слегка не хватает баллов и стажа. Вправе докупить баллы неработающие, самозанятые, неофициально работающие лица, если они регулярно платили фиксированные пенсионные взносы. А также граждане, которые трудятся за рубежом, но желают оформить пенсию в РФ.
По 1,8 балла за год начисляется призывникам за время нахождения в армии, женщинам за отпуск по уходу за первым ребенком с рождения до 1,5 лет. Трудоустроенные лица способны за год заработать до 10 ПБ. Самозанятые, оплатившие установленный минимум 34 445 рубля, в 2022 г. получают 1,142 ПБ за полный год стажа. Стоимость 1 ПБ утверждается ежегодно. В 2022 г. невозможно купить более 8,52 ПБ.
Баллы отображаются в личном кабинете плательщика на ПФР, их можно посмотреть в приложениях всех ведущих банков (указав СНИЛС), выписку можно получить на сайте Госуслуг или в МФЦ. Государство разрешает платить добровольные взносы в ПФР за других людей — например, за членов семьи, занимающихся домашним хозяйством.
Если зарегистрироваться в ПФР, будут ли страховые взносы обязательными?
Многих граждан пугает, что при выходе из тени, они могут подвергнуться штрафам и пеням, если не смогут заплатить нужную сумму. Ведь у многих трудящихся доход нестабилен или слишком мал по сравнению со стоимостью за год стажа в 30 тысяч рублей. В отличие от ИП, для которых такие условия обязательны и невыполнение карается штрафами, самозанятые страховые взносы платят исключительно по доброй воле. Если внесенные средства меньшего размера, то стаж будет перерасчитан исходя из суммы, а при полном отсутствии платежа в течение календарного года, он останется на прежнем уровне.
Самозанятый платит в пенсионный фонд по своей инициативе, может в любой момент прекратить или вновь начать перечислять страховые взносы. Как и налог, который он уплачивает лишь с реального дохода.
Для обеспечения безбедной старости самозанятые граждане могут не только приобретать стаж и баллы, но и пользоваться другими эффективными способами. К ним относится:
- открытие банковского счета, куда ежемесячно перечисляется определенная сумма средств, комфортная для гражданина;
- инвестирование в разные доходные проекты с минимальным риском, причем обычно граждане предпочитают приобретать разные акции, облигации или иные ценные бумаги, но при такой деятельности без опыта велика вероятность потери средств;
- открытие индивидуального счета в каком-либо негосударственном ПФ, где предлагается высокая доходность, оптимальные платежи и другие преимущества по сравнению с ПФ РФ.
Но даже при выборе вышеуказанных способов велика вероятность потери своих накоплений. Поэтому сотрудничество с ПФ считается наиболее надежным и оптимальным для каждого россиянина. Если самозанятый не может совмещать фриланс с наемной работой, то целесообразно пользоваться системой добровольного страхования.
Самозанятые могут не вносить обязательные платежи на счет ПФ, но это приводит к тому, что они теряют право на получение пенсии, поскольку не начисляется стаж и баллы. Поэтому они могут самостоятельно приобретать стаж и баллы, а также пользоваться другими способами обеспечения своей будущей достойной пенсии. Также нужно отметить, что граждане уже будучи пенсионерами оформляют самозанятость не теряют выплат и их пособие ежегодно индексируется.
Как формируется стаж и ИПК
Стаж засчитывается только тогда, когда на индивидуальный счёт в пенсионном фонде поступают средства. Если отчисления были сделаны в размере минимума или больше – будет засчитан год. Если меньше – то пенсионный фонд рассчитает, сколько месяцев стажа будет у работника за этот период.
Вот почему фрилансеры не могут рассчитывать на стаж, даже если предоставят все доказательства, что осуществляли трудовую деятельность в отдельно взятый период: никто не обязан делать за них отчисления, а значит, никто делать их не будет. Есть три выхода из ситуации:
- Всё-таки трудоустроиться;
- Оформить ИП и быть обязанным переводить средства на пенсионный счёт (за невнесение платежей предусмотрена административная ответственность. От обязанности заплатить в ПФР не освобождает даже тот факт, что индивидуальный предприниматель не осуществлял трудовую деятельность).
- Оформиться как самозанятый (страхователь) и делать отчисления добровольно согласно установленному порогу (сумма отчислений ежегодно индексируется). По факту, для ПФР разница между ИП и самозанятым именно в принципе добровольности. Оформиться как страхователь нужно лишь для того, чтобы ПФР смог официально оформить взнос и начислить стаж.
Что подразумевает под собой пенсионное обеспечение?
Пенсионное обеспечение самозанятых граждан будет тесно взаимосвязано с участием в наполнении бюджета фонда и отчислением налогов. Исправные плательщики могут претендовать на такие виды пенсий:
- страховую (учитывая накопленный трудовой стаж и пенсионные баллы);
- накопительную (будет зависеть от внесенных гражданином на счет платежей);
- социальную (льготный период для отдельной категории лиц).
А в соответствии с действующим пенсионным законом «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ, страховая пенсия имеет еще несколько уточнений по видам:
- по старости (возрасту);
- по инвалидности;
- в случае потери кормильца.
Главный смысл пенсионного страхования при самозанятости состоит в том, что лица без государственного оформления являются в отношении себя сразу и работниками, и начальниками. Но отчисление пенсионных взносов за граждан, которые работают по найму, производит работодатель согласно стандартной схеме. Поэтому они должны самостоятельно позаботиться о накоплении налоговой базы, т. е. зарегистрироваться и периодически производить отчисления в ПФ России.
Пенсионное обеспечение самозанятого населения
В соответствии с действующим пенсионным законодательством (законом «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ) граждане имеют право на следующие виды страховых пенсий:
- по старости;
- инвалидности;
- случаю потери кормильца.
Материальное обеспечение пенсионных выплат осуществляется из бюджета Пенсионного фонда (далее — ПФ), который формируется за счет страховых взносов (ст. 9, 10 закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Перечисление взносов в бюджет ПФ осуществляется через налоговую службу. Согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) плательщиками страховых взносов в ПФ являются:
- Плательщики, производящие выплату вознаграждений работникам-физлицам:
- организации;
- ИП;
- граждане, не являющиеся ИП.
- Лица, занимающиеся частной практикой и не производящие выплату вознаграждений физлицам:
- ИП;
- адвокаты;
- частные нотариусы;
- медиаторы;
- арбитражные управляющие;
- оценщики;
- патентные поверенные;
- иные лица.
Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений
В соответствии со ст. 430 НК РФ размер пенсионных отчислений зависит от рода деятельности, которую ведет самозанятый субъект, и величины его заработка:
- Во всех случаях, если не предусмотрены законодательные исключения, рассматриваемая группа граждан при годовом доходе, не превышающем 300 000 руб., уплачивает:
- 26 545 руб. за 2018 год;
- 29 354 руб. за 2019 год;
- 32 448 руб. за 2020 год.
- Если не предусмотрены законодательные исключения, все группы самозанятых граждан при годовом доходе, превышающем 300 000 руб., уплачивают фиксированный платеж за год (указанную сумму за 2018, 2019 или 2020 год соответственно) плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный год (письмо ФНС РФ от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@).
Пенсионные взносы не могут превышать 8-кратный размер фиксированного платежа.
- Главы КФХ уплачивают пенсионные взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо (определение Конституционного суда РФ от 24.06.2014 № 1551-О). При этом размер страховых взносов для них складывается из фиксированного платежа за соответствующий год, умноженного на количество всех членов КФХ, включая его главу.
- Самозанятые граждане, указанные в п. 70 ст. 217 НК РФ и уведомившие о своей деятельности ФНС в установленном порядке, освобождены от уплаты пенсионных взносов с доходов по результатам 2017 и 2018 годов (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ и п. 20 ст. 13 закона «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
Кто входит в самозанятое население
Законодатель обозначил, что самозанятыми следует считать граждан, которые самостоятельно организовали для себя место работы и получают из этого доход. Труженики этой категории осуществляют трудовую деятельность исключительно на себя. В перечень лиц, относящихся к самозанятым включены:
- индивидуальные предприниматели, прошедшие официальную государственную регистрацию;
- юристы, осуществляющие частную практику (нотариусы, адвокаты);
- граждане, самостоятельно формирующие свой доход путем оказания различных услуг, выполнения индивидуальных работ;
- фермеры, руководящие собственными хозяйствами;
- труженики кооперативов, где применяется индивидуальная деятельность.
Пенсия для самозанятого населения будет насчитываться и выплачиваться только в том случае, если такие граждане будут самостоятельно платить минимальный размер полагающихся взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. Делается это исключительно в добровольном порядке.
Трудовой стаж и баллы будут подсчитываться только за те периоды, когда вносились соответствующие платежи.
Пенсионные права самозанятых
Граждане, которые встают на этот путь, предпочитают консультироваться об особенностях спецрежима для самозанятых у юристов. Многих интересуют «подводные камни» – те неочевидные моменты налогообложения, которые нельзя напрямую прочитать в законе. Конечно, людей волнует вопрос, будут ли самозанятые платить в ПФР взносы. Это один из наиболее частых вопросов, который звучит в ходе юридических консультаций на тему самозанятости.
Чтобы понять, какие пенсионные права у самозанятого могут возникнуть, стоит обратиться к особенностям пенсионной системы РФ. С учетом того, что в стране есть 3 вида пенсионного обеспечения для «гражданских» лиц, самозанятый может претендовать на любое из них:
- социальная пенсия – выплачивается всем гражданам, независимо от стажа и накопленных баллов, но позже пенсионного возраста (с 2019 года без учета переходных положений – 70 лет мужчины и 65 женщины);
- страховая пенсия – назначается гражданам, которые выработали хотя бы минимальный стаж и накопили минимум необходимых баллов (в 2019 году требуется 10 лет стажа и 16,2 пенсионных балла);
- накопительная пенсия – выплачивается только тем гражданам, которые делали ежемесячные взносы в накопительную часть пенсии.
Поскольку баллы и стаж учитываются только в ПФР, самозанятый не копит ни стаж, ни баллы. Следовательно, ему доступна социальная пенсия, а также накопительная при условии, если гражданин самостоятельно будет делать взносы в НПФ минуя ПФР. Но доступ к страховой пенсии все же возможен.