Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2021 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.
Коды налоговых вычетов по необлагаемым доходам
Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в справке о доходах и налоге, но при частичном высвобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.
Статьей 217 НК РФ предусмотрен вычет размером 4000 руб. по следующим основаниям:
- если налогоплательщик получает доход в форме подарков от ИП или предприятия, необлагаемая налогом часть стоимости показывается под кодом 501;
- шифр 502 применяется при уплате налога с призов, получаемых победителями конкурсов, организованных государством (приз может быть в форме денежного выигрыша или в натуральной форме);
- кодовое обозначение 503 проставляется при уменьшении налоговой базы с суммы матпомощи, оказываемой сотруднику его нанимателем, а также бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию;
- шифр 504 актуален для компенсационных возмещений за купленные медикаменты (по назначению врача), если такие выплаты производятся нанимателем;
- если приз получен на конкурсе, организованном в рамках рекламной кампании, вычет по нему обозначается кодом 505;
- при выплатах в пользу инвалидов, осуществляемых общественными организациями инвалидов, вычеты в налоговых регистрах фиксируются шифром 506.
Также могут применяться следующие вычеты:
- если получателем денежной помощи или подарка стал участник ВОВ либо труженик тыла, необлагаемая сумма выделяется кодом 507;
- при выплате матпомощи за рождение ребенка вычет обозначается шифром 508;
- если доход выдается сотруднику не деньгами, а в натуральной форме, частичное снижение налоговой базы показывается кодом 509 (речь идет о расчетах сельхозпроизводителей со своим персоналом);
- для допвзносов на пенсионное страхование, уплаченных нанимателем (до 12 тыс. руб. в год), предусмотрен код 510;
- по доходам в форме выигрышей, которые получены участниками лотерей и азартных игр, они отображаются при помощи кодового обозначения 511;
- по матпомощи, предоставленной образовательной организацией обучающемуся лицу (это может быть абитуриент, курсант, а также обучающийся в аспирантуре, адъюнкт, ординатор либо обучающийся по форме ассистентуры-стажировки), они отображаются шифром 512.
Коды стандартных вычетов
Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:
- 104 – при предоставлении 500 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
- 105 – при предоставлении 3 000 р. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Суммы стандартных вычетов в 2019 году
Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:
- имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
- получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
- работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
- участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
- получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.
Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:
- имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
- получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
- являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
- приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
- облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
- были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
- ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
- являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
- участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.
Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.
На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.
Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?
Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.
Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?
Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Налоговый вычет на детей в 2021 году: размеры, лимиты
Под НДФЛ подпадают доходы физлиц независимо от того, считаются ли они резидентами России с точки зрения налогообложения. Нерезиденты платят налог с выплат от источников в России, а резиденты – с любых облагаемых выплат, независимо от их источника. Причем для резидентов РФ Налоговый кодекс устанавливает дополнительные льготы, которые называются «вычетами». На сегодняшний день их несколько – профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные, а также стандартные – на физлицо или на его детей.
Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
Как оформить налоговый вычет на ребенка
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:
- стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
- социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
- имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.
Ответственность налогоплательщика
Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.
Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.
Как оформить и подать налоговую декларацию
Для оформления вычета через ИФНС следует в году, следующим за отчетным (за тем годом, в котором были траты) предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить все подтверждающие документы.
Сделать это можно, посетив налоговую лично (не забудьте к копиям взять оригиналы документов), почтовым отправлением или подать онлайн через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.
Для этого, необходимо выбрать пункт «Заполнение и предоставление в электронном виде налоговой декларации 3- НДФЛ».
Нажать кнопку «Заполнить новую декларацию», выбрать год, за который вы будете отчитываться и далее вносить необходимые данные в поля для заполнения.
При этом, если ваш работодатель уже отчитался перед инспекцией за тот период, то данные о ваших доходах проставятся автоматически.
Как может воспользоваться льготами?
• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.
• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.
• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.
Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.
Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.
К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2021 год
Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:
- вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
- вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
- вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
- вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.
Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).
Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
- Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.
Коды вычета на детей в 2021 году
| Начало права | Прекращение права |
| Рождение ребенка | Достижение ребенком возраста 18 лет, если он не учится |
| Усыновление ребенка | Достижение ребенком возраста 24 лет, если он учится на очной форме обучения, причем неважно, на платной основе или нет |
| Установление опеки (попечительства) | Утрата права на воспитание ребенка |
| Передача ребенка в семью | Смерть ребенка |
| Заключение ребенком брака – спорная позиция Минфина |
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году
В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2021 году:
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:
- Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
- Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.
Стандартный налоговый вычет на детей
- Заявление работника.
- Копия свидетельства о рождении ребенка.
- Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
- справка из образовательного учреждения;
- копия справки медико — социальной экспертизы;
- копия свидетельства о браке;
- копия свидетельства об усыновлении;
- копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
- копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
- копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
- копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.