Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчётности в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
Ответственность налогоплательщиков за непредставление отчётности
За нарушение отчётности по земельному налогу законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:
| Нарушение | Взыскание | Нормативный акт |
| Непредставление декларации по земельному налогу | 5% от неуплаченной суммы земельного налога, но не более 30% и не менее 1000 рублей. | ст. 119 НК РФ |
| Непредставление декларации по земельному налогу организацией, освобождённой от уплаты налога по льготе | Штраф 1000 рублей | Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Непредставление декларации по земельному налогу | Штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП РФ |
С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2023 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
Срок сдачи отчетности в ФСС в 2021 году
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Сроки сдачи другой отчетности
Другие виды отчетности подаются в такие сроки:
|
Отчет |
Кто должен сдать |
Куда нужно сдать |
Срок сдачи |
|
4-ФСС на бумаге |
Можно сдавать работодателям, у которых количество сотрудников до 25 человек |
ФСС |
20.01.2021 |
|
4-ФСС электронно |
Все работодатели |
ФСС |
25.01.2021 |
|
Подтверждение основного вида деятельности |
Юрлица и ИП |
ФСС |
15.04.2021 |
|
СЗВ-М за декабрь |
Все работодатели |
ПФР |
15.01.2021 |
|
СЗВ-ТД |
Все работодатели |
ПФР |
15.01.2021 (по кадровым изменениям кроме приема и увольнения) Не позже следующего рабочего дня (при приеме или увольнении) |
|
ДСВ-З |
Работодатели, уплачивающие допвзносы за работников на пенсионное страхование |
ПФР |
20.01.2021 |
|
ОДВ-1 |
Все работодатели |
ПФР |
01.03.2021 |
|
Единая упрощенная декларация |
Налогоплательщики, не осуществляющие деятельность и операции по расчетным счетам |
ИФНС |
20.01.2021 |
|
6-НДФЛ |
Работодатели, начисляющие выплаты физлицам |
ИФНС |
01.03.2021 |
|
Декларация по водному налогу |
Юрлица и ИП, использующие в своей деятельности водные объекты |
ИФНС |
20.01.2021 |
|
Декларация по НДПИ |
Компании, добывающие полезные ископаемые |
ИФНС |
31.12.2020 (за ноябрь) 01.02.2021 (за декабрь) |
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Налогоплательщики, осуществляющие такой бизнес |
ИФНС |
20.01.2021 (за декабрь) |
|
2-НДФЛ |
Компании и ИП, выплачивающие доход физлицам |
ИФНС |
01.03.2021 |
|
Декларация по УСН |
Юрлица и ИП на УСН |
ИФНС |
31.03.2021 (юрлица) 30.04.2021 (ИП) |
|
Декларация по ЕСХН |
Налогоплательщики, применяющие этот спецрежим |
ИФНС |
31.03.2021 |
|
Декларация по налогу на имущество |
Юрлица, имеющие такие объекты |
ИФНС |
30.03.2021 |
|
Бухотчетность |
Все компании |
ИФНС |
31.03.2021 |
Декларация по налогу на прибыль
Отчет обязаны подавать все компании на ОСНО – как российские, так и иностранные. Декларация подается по окончанию каждого налогового периода, а также за год. Любая компания вправе выбрать отчетный период в зависимости от варианта уплаты авансовых платежей – есть возможность оплачивать взносы каждый месяц, а можно поквартально.
Сроки сдачи отчета за последний квартал (при варианте оплаты взносов ежеквартально) – до 29 марта 2022-го. Если выбран способ ежемесячных оплат, то отчитываться следует не позже 28-го числа месяца, идущего за отчетным, а итоговый отчет необходимо сдать также до 29 марта.
Декларация сдается в электронном варианте кроме предприятий, у которых в 2020-м среднесписочное количество персонала составило максимум 100 человек и впервые зарегистрированных компаний. Они вправе выбрать бумажный способ отчетности.
Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.
Форму сдают, если за отчетный период:
- происходили кадровые изменения;
- в штат нанимали новых сотрудников;
- были увольнения или переводы на другую работу;
- сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
- суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
- работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
- изменилось название компании.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года — таблица
С 2023 года основные виды налоговой отчетности должны представляться не позднее 25 числа после окончания соответствующего отчетного/расчетного/налогового периода (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ).
| Вид отчетности | Срок сдачи до 01.01.2023 | Срок сдачи с 01.01.2023 |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ |
|
|
| РСВ | Не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | Не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом |
| Декларация по налогу на прибыль |
|
|
| Декларация по налогу при УСН (для организаций) | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным | Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным |
| Декларация по налогу при УСН (для ИП) | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным |
| Налог на имущество организаций | Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным | Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным |
Срок уплаты НДФЛ с выплат работникам с 2023 года
Хочется отдельно заострить ваше внимание на НДФЛ, уплачиваемом работодателями с выплат работникам.
Сейчас агентский НДФЛ уплачивается следующим образом (п. 6 ст. 226 НК РФ).
| С каких доходов уплачивается НДФЛ | Срок уплаты |
|---|---|
| С зарплаты | Не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты |
| С отпускных и больничных пособий | Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены эти отпускные и больничные пособия |
Со следующего года не будет иметь значения, с какого вида дохода уплачивается НДФЛ, – важно будет, в какой период исчислен и удержан налог (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.