Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Часть III. Что мы знаем о самозанятости среди репетиторов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый видит для себя данный вопрос по-своему. Но объективно будет правильно заявить, что репетиторство по любой дисциплине должно начинаться с качественной подготовки самого преподавателя. Имеет смысл взять за правило готовить людей в рамках того материала, которым вы сами хорошо владеете. И речь здесь вовсе не о дипломах или других документах, подтверждающих вашу квалификацию, а о реальных знаниях, потому что именно за их качественную передачу вам и платят деньги.
Почему может не получиться оформить режим НПД
Самозанятость для репетиторов в 2022 году стала более понятной, чем в 2018, когда только формировались её зачатки. Закон до сих пор дорабатываются, законодатели предлагают правки, изменения, дополнения. Всем самозанятым лицам нужно отслеживать перемены в этой области деятельности.
Несмотря на легкость регистрации статуса налогоплательщика НПД, репетитор может получить отказ от налоговой службы, если:
-
претендент не отвечает предъявляемым требованиям;
-
информация, представленная в ФНС, не соответствует сведениям, которые есть у инспекции;
-
в документах обнаружены ошибки либо противоречивые сведения;
-
у заявителя уже был статус самозанятого, остались непогашенные долги.
Можно ли заниматься репетиторством на дому − законно ли это?
Грань законности здесь тонка. Предположим, что вы – студент, и вас попросила «подтянуть» по линейной алгебре ваша сокурсница. (Какой же молодой человек откажется от частных занятий с девушкой, особенно, если она симпатичная?). Однако с точки зрения налоговых органов имеет место предоставление репетиторских услуг частным образом. А если число занятий у вас будет более трех, то еще и на профессиональной основе (то есть, уже на гране крупного размера). Смешно? А вот в арбитражном производстве до сих пор «висят» такие дела, которые были начаты по заявлению бдительных комендантов общежитий. Обвиняемые доказывают, что не имели цели извлекать доход из своих действий…
Вообще, конечно же, никто не может вам запретить обучать людей, в том числе, и за деньги. Однако для того, чтобы делать это легально, нужно обрести официальный статус самозанятого (то есть, встать на учет). Вот именно это действие и подлежит контролю со стороны правоохранителей.
Главные штрафные санкции налагаются на самозанятых, которые не оформили своего статуса. И если правоохранителям попадаются такие граждане, то штрафуют их нещадно − как ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации и уплаты налогов. Придется заплатить:
- НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были указаны. При этом обычно налоговики принимают к учету среднестатистические данные. В итоге платить придется, как правило, величину, кратно большую заработанным деньгам.
- Штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ − до 40% от неуплаченной суммы налога.
- Штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ за неподачу формы 3-НДФЛ − 5% от суммы налога (минимально − 1 000 руб., максимально − 30% от суммы налога).
- Штраф в соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ − за незаконную предпринимательскую деятельность − пока до 2 000 рублей.
В итоге обычно набегает величина, на порядок превышающая полученный за все время работы доход – люди продают квартиры, чтобы откупиться от «вполне законных» претензий налоговиков. Именно это и дает повод назвать данный закон самым коррупционно емким в современной истории законотворчества в России. Ведь для того, чтобы закрыть глаза на эти нарушения, участковый имеет слишком соблазнительные мотивы предложить самозанятому «договориться». И, как правило, на постоянной основе.
Какие есть преимущества от легальной работы?
Итак, на вопрос, должен ли платить налоги репетитор, ответ четкий и однозначный — да, тем более что это позволяет пользоваться дополнительными бонусами, а также спать спокойно по ночам:
- не бояться наступления санкций за совместительство;
- получать дополнительный доход, не оглядываясь на то, что вас за этим делом поймают;
- официально оформлять отношения, заключать договоры, имеющие юридическую силу;
- работать с любыми организациями и частными лицами;
- включать период деятельности в стаж работы, который будет учитываться при расчете пенсии;
- рекламировать свои услуги любым удобным способом без оглядки на налоговую;
- претендовать на получение кредитных средств на основе дохода, который вы получаете.
Дополнительный плюс – требования закона «Об образовании», который не требует официального получения лицензии или государственных разрешений. Однако здесь есть некоторые ограничения:
- лицензия не нужна для обучения физических лиц без привлечения соисполнителей и наемных сотрудников;
- лицензия потребуется, если открывается полноценное учебное заведение, ориентированное на корпоративных клиентов и выдающее документальное подтверждение о прохождении курсов.
Для того чтобы оформить репетиторство и налоги за этот вид деятельности, нужно определиться с формой. Существует несколько вариантов:
- Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае нельзя нанимать дополнительных сотрудников, а также сложно получить лицензию на обучение или образование.
- Оформление в качестве самозанятого – новый упрощенный режим, который не требует посещения налоговой. Все операции (оформление, начисление и уплата) происходят по упрощенной схеме через официальное приложение на смартфоне.
- Один из специальных налоговых режимов – патент – еще одна форма для частной регистрации. Основное отличие этого инструмента в том, что он предполагает дополнительные взносы на страхование.
- Открыть общество с ограниченной ответственностью – это уже серьезное предприятие, которое потребует серьезных знаний в ведении бухгалтерии. Если вы планируете нанимать других сотрудников, этот вариант возможен только при получении государственной аккредитации и лицензии на учебную деятельность.
- Отдельный гражданско-правовой договор между физическими лицами. В этом случае обязательно придется заплатить НДФЛ по ставке 13 %.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Сколько брать за урок
Цена урока формируется из ряда факторов:
- Наличие конкуренции.
Цена урока зависит от преподаваемого предмета. На распространенные предметы — такие, как математика, русский и английский языки, — она ниже, потому что репетиторов много, и они борются за учеников. Если же предмет редкий — арабский язык, астрономия — цена выше, потому что найти преподавателя сложнее.
- Образование и опыт преподавателя.
Если репетитор, например, имеет магистерскую степень, большой опыт или его ученики занимали первые места на олимпиадах, цена урока будет выше. Начинающий репетитор получает в среднем 700 рублей в час. А репетитор со стажем от 5 лет — 1500-2000 рублей в час и более.
- Место проведения занятий.
Занятия дома у ученика стоят дороже, потому что репетитор тратит время на дорогу.
- Цель и срочность занятий.
Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ требует дополнительных знаний педагога, поэтому такие занятия будут стоить дороже. Начало занятий за два месяца до экзамена тоже сильно увеличивает цену, потому что объяснять предмет педагогу придется в ускоренном темпе.
- Возраст ученика.
Занятия с учениками 1-4 классов будут стоить дороже, чем со старшеклассниками, потому что репетитору придется тратить силы на различные особенности взаимодействия с детьми этого возраста, готовить дополнительные материалы и наглядные пособия.
- Регион.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:
- Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
- Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.
Как складываются:
- пенсионное — 22%;
- социальное — 2,9%;
- медицинское — 5,1%.
Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.
Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:
- Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
- Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
- Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
- Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
- За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
- Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
- Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
- Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.
Заполнение и подача декларации
Заполнить и передать декларацию в налоговый орган можно в бумажном или электронном виде. Чтобы подать отчет на бумаге, нужно либо распечатать бланк на сайте ФНС, либо взять его бесплатно в ближайшем филиале налоговой. Заполнение от руки требует аккуратности: используйте печатные буквы. Бланк можно принести в налоговую лично, передать с уполномоченным по доверенности представителем, отправить почтой с описью вложений.
Если вы хотите подать декларацию в электронном виде, используйте следующие возможности сайта ФНС:
• программа «Декларация»;
• программа «Налогоплательщик ЮЛ»;
• личный кабинет налогоплательщика.
Важно помнить, что отчитаться о доходах нужно не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть подать информацию о вознаграждениях, полученных в 2016 году, нужно не позднее 30 апреля 2017 г.
Как увеличить доходы репетитору
Первым и основным критерием повышения заработков является качество занятий. Если репетитор работает на совесть, довольные клиенты рекомендуют его дальше своим знакомым и помогают обретать новых учеников. Выберите свой сегмент клиентов, например, не берите слишком маленьких детей. Взрослые ученики всегда более внимательные, работают более продуктивно.
Договаривайтесь о графике оплаты. Это немаловажный вопрос. Чтобы не спугнуть своих учеников, нужно поднимать стоимость услуг постепенно. Наряду с этим, должно быть непрерывное ваше развитие вас как профессионала. Если вы делаете свои уроки дороже, то вы должны соответствовать тому уровню знаний, который вы предлагаете.
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.
В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Репетитору нужна касса?
Нет. Репетиторы, в том числе и ИП, работающие без сотрудников, оказывающие образовательные услуги, могут не пользоваться кассами при приёме оплаты за свои услуги. Отсрочка действует до июля 2021 года.
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.
В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Репетитору нужна касса?
Нет. Репетиторы, в том числе и ИП, работающие без сотрудников, оказывающие образовательные услуги, могут не пользоваться кассами при приёме оплаты за свои услуги. Отсрочка действует до июля 2021 года.
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО