Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первую очередь, расчет подоходного налога зависит от того, являетесь вы резидентом РФ или нет. Выясняется это просто: нужно посчитать, сколько дней вы пробыли в стране во время отчетного года. Если в течение 183 дней вы находились за границей (учеба или лечение за рубежом не считается), то становитесь нерезидентом.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов
Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:
- сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
- для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
- документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).
Что такое налог на доходы физических лиц
НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Подоходный налог (устаревшее название НДФЛ) — это один из видов прямых налогов, которым облагаются доходы частного лица. Он рассчитывается в процентах от величины налогооблагаемого дохода. Говоря простыми словами НДФЛ — это налог на прибыль физических лиц, который принудительно взимается и направляется в бюджет для финансирования государственных расходов.
Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.
В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:
- для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
- для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).
Иные ставки:
- для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
- для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
- для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).
Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:
- для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
- при экономии на процентах при получении кредитов.
Что облагается подоходным налогом в России
Кроме заработной платы, у сотрудника могут быть другие источники дохода. Например, дивиденды, денежные премии, поощрения в любом другом эквиваленте, выигрыш в конкурсе и так далее.
Под НДФЛ попадают абсолютно все доходы граждан, кроме необлагаемых. Например, подоходный налог в России не удерживают с:
- различных форм государственной поддержки, кроме пособий по болезни;
- материальной помощи размером до 4 000 рублей;
- стипендий;
- призов спортсменам (в любом эквиваленте);
- оплаты обучения работников;
- компенсации вреда, полученного на производстве;
- пенсионных выплат и др.
НДФЛ: сколько процентов нужно удерживать с доходов
Чтобы определить, сколько составит подоходный налог, нужно умножить налоговую базу на проценты. Ставка зависит от статуса работника:
- если сотрудник — резидент России и зарабатывает меньше 5 миллионов рублей в год, то он платит НДФЛ по стандартной ставке в 13%;
- если резидент зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год, он платит налог по ставке 15%;
- если он не является резидентом, но имеет особый статус, то размер процентов — 13%;
- нерезиденты без особого статуса платят НДФЛ по ставке в 30%.
Кто отвечает за уплату подоходного налога с зарплаты
Законодательством РФ предусмотрена уплата налога с доходов, которые получают физлица. Доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной форме, в виде материальной выгоды или при зачете каких-либо взаимных требований. Все случаи возникновения дохода, правила удержания и уплаты налога регламентируются гл. 23 НК РФ. В нашей статье мы подробно остановимся на таком виде дохода, как заработная плата, и на особенностях исчисления подоходного налога с нее.
В ст. 226 НК РФ указано, что при выплате зарплаты своим работникам российская организация, ИП или обособленное подразделение иностранного предприятия, функционирующее на территории РФ, становятся налоговыми агентами по НДФЛ, то есть обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на них, а не на физлицо. Это касается не только вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей, но и любых видов дохода, полученных сотрудником от своего работодателя.
Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента
Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:
ПН = НБ х 30%
Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.
Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:
Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента. Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово. Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?
Считаем НБ от начала года:
НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей.
Налог за январь – апрель составит:
НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей.
Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март:
НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.
НДФЛ за апрель составит:
НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей.
Калькулятор для расчета налогов с заработной платы
Существует множество специализированных инструментов, предназначенных для упрощения бухгалтерской деятельности. Одним из таких инструментов является специальный онлайн-калькулятор, позволяющий рассчитать сумму отчислений в бюджет. При составлении расчетов используются две основные формулы. Первая формула применяется в том случае, когда размер выплаты рассчитывается из объема начисленного заработка. В этом случае необходимо указать в специальном окне начисленную сумму, после чего система в автоматическом порядке рассчитывает объем денежных средств, которые должен получить сотрудник компании.
Вторая формула используется в том случае, когда расчеты осуществляются на основе суммы, которую получил работник. В этом случае, рассматриваемый алгоритм работает в обратном порядке. К сумме, полученной работником, прибавляется объем денежных средств, перечисленных в государственную казну. В результате подобных вычислений труженик может узнать объем начисленной заработной платы.
Расчет налога ЕНВД, онлайн калькулятор
Налоговый вычет, онлайн расчет
Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.
Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.
Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:
- В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
- Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
- По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.
Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.
Самая высокая ставка налога на доходы (35% ) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:
- Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
- Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
- Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.
Процесс расчета подоходного налога
Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.
Порядок расчета:
- Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
- Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
- Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
- От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
- Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.
Пример расчета 1, исходные данные:
- Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
- Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
- Сумма ранее выданного аванса 12500.
- Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
- Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
- Работником представлены следующие документы:
- Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
- Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.
Понятие о налоговом вычете
Иногда сотрудникам предоставляются имущественные и социальные льготы. Одной из них является налоговый вычет, уменьшающий размер налогооблагаемого дохода. Самое основное, что необходимо знать о вычетах — это то, что они предоставляются лицам РФ, доход которых облагается тринадцатью процентами. Для этого, раз в двенадцать месяцев из налоговой инспекции берется справка, на основании которой специалист бухгалтерии вправе не удерживать НДФЛ с фактического дохода сотрудников, а высчитывать 13-% из суммы дохода после вычета. Такой льготой возможно воспользоваться в том случае, если работник выплачивает ипотеку, несет расходы на лечение или обучение.
Сами налоговые вычеты — это своего рода льготы по подоходному налогу для физических лиц с зарплаты. Перед удержанием НДФЛ нужно обратить внимание на налоговые вычеты, которые не подлежат налогообложению. На предприятиях могут применяться имущественные и социальные льготы, связанные с покупкой квартиры, обучением или лечением.