Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как нерезиденту не платить налог 30%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%. Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке. Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.
Уменьшение налога при сдаче недвижимости в наём/аренду
С продажей недвижимости разобрались.
А как быть со сдачей в аренду?
Доходы нерезидента от сдачи недвижимости в наём или аренду, также облагаются НДФЛ по ставке 30%. Независимо от срока владения.
Уменьшить эту ставку можно, воспользовавшись одним из специальных налоговых режимов.
Для этого есть три способа:
- Оформить налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход).
- Зарегистрировать ИП и выбрать один из следующих режимов налогообложения:
- ПСН (патентная система налогообложения);
- УСН (упрощенная система налогообложения).
Как выбрать свой способ налогообложения
Итак, есть три способа уменьшения ставки НДФЛ при продаже, и три — при аренде.
Чем руководствоваться при принятии решения?
Это зависит от того, сколько объектов недвижимости есть/будет у вас в собственности, и как вы планируете ими распоряжаться.
1. Если речь идет об одной квартире, и есть возможность дождаться завершения минимального предельного срока владения, то можно сдать ее в аренду (на НПД), а затем продать без налога.
2. Если возможности ждать нет, и есть близкие родственники-резиденты, можно продать недвижимость в два этапа, использовав все возможности налогообложения для резидента:
- налоговая ставка 13%;
- возможность уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости.
Налог при дарении нерезиденту РФ
В статье расскажем о налогообложении при дарении, если стороной сделки является нерезидент РФ — нужно ли уплачивать налог при дарении нерезиденту квартиры, дома, земельного участка, гаража.
Какой налог платится при дарении нерезиденту
По общему правилу физическое лицо, получившее доход, должно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Т.е. обязанность уплатить налог возникает у одаряемого по договору дарения, т.к. именно он получает доход.
Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для нерезидентов РФ объектом налогообложения является доход от источников в Российской Федерации (в отличие от физических лиц – резидентов РФ, для которых объектом налогообложения признается как доход от источников в РФ, так и доход от источников за пределами РФ).
Налог при дарении нерезиденту имущества: квартиры, автомобиля и т.д.
Обратимся к Налоговому кодексу РФ для того чтобы выяснить, нужно ли нерезиденту платить налог при дарении.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.
Далее следует второй абзац пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Дарственная от нерезидента, какой налог
Налог на дарение – является одной из наиболее частых причин отказа одаряемых от проведения сделки и подписания дарственной на квартиру, машину, ценности и другое имущество. Сегодня Олег Устинов – практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Скорая» расскажет Читателям блога о налогообложении не родственников и родственников, сроках и порядке уплаты установленных законом налогов, а также неочевидных методах, которые помогут Вам облегчить и удешевить процесс.
НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.
Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками дарителя, но ещё и резидентами Российской Федерации.
Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:
Кроме того, в 2021 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.
Только для нерезидентов РФ: уплата налога с продажи недвижимости в России
При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом.
Налогового кодекса, а также при выдаче дубликата документа, удостоверяющего совершение регистрационных действий.
По договору дарения (я дарю 1/2 долю в квартире) какой налог нужно заплатить мне и одаряемому — не близкий родственник. (а я не резидент России).
Гражданского кодекса РК предусмотрено, что право собственности у приобретателя имущества по договору возникает с момента передачи вещи, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.
Уплачивается ли налог при дарении квартиры между близкими родственниками (родители-дети), если даритель является налоговым нерезидентом?
Гражданин Украины вступил в наследство в 1\2 собственности квартиры, находящейся в России, кадастровая стоимость 870000 рублей, если он дарит свою долю племяннице, гражданке РФ, то платит ли он налоги, и сколько, платит ли налоги одаряемая, сколько, есть ли налоговые вычеты при этом.
Налоги при дарении ценных бумаг (акций, облигаций) близким родственникам, действуют ли вычеты
Нередки случаи, когда близкие родственники дарят ценные бумаги друг другу. В связи с этим у многих возникает вопрос: как происходит расчёт налогооблагаемой базы у каждой из сторон.
Право собственности на имущество, которое имеет собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества (п. 2 ст. 218 ГК РФ).
В свою очередь Налоговым кодексом предусмотрено, если ценная бумага получена в дар от близкого родственника, налог при получении данных ценных бумаг не взимается (п. 18, абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Согласно Семейному кодексу, близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сёстры (ст. 14 СК РФ).
При налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения, учитываются также документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
То есть, если одаряемый получает акции от близкого родственника и представляет затратные документы дарителя, их учтут для определения цены. А когда одаряемый будет продавать бумаги, его доход будет уменьшен на документально подтверждённые расходы, которые ранее понёс даритель.
Исчисленная налогооблагаемая база будет обложена налогом по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб.) для налоговых резидентов РФ или по ставке 30% для налоговых нерезидентов РФ.
Например, брат приобрёл десять акций, затратив на это 100 тыс. руб. Он дарит на основании договора дарения эти ценные бумаги своей сестре. У брата при дарении никакого дохода не возникает, а значит, нет и налогооблагаемой базы.
У сестры в момент получения от брата ценных бумаг также нет обязанности уплачивать налог. Сестра продаёт эти ценные бумаги за 250 тыс. руб. Она вправе представить затратные документы брата брокеру и снизить свою налогооблагаемую базу. Таким образом, прибыль составит 150 тыс. руб. (250 тыс. руб. — 100 тыс.
руб.), с которой исчислен налог в размере 19,5 тыс. руб. (13% от 150 тыс. руб.).
Если бы у брата не было затратных документов, сестре при продаже ценных бумаг пришлось бы заплатить налог со всего дохода — 32,5 тыс. руб. (13% от 250 тыс. руб.).
Дарение между родственниками также может быть связано с оптимизацией налогообложения.
Например, есть вычет по долгосрочному владению, который предусматривает освобождение положительного финансового результата от уплаты НДФЛ при владении ценной бумагой более трёх лет. Одно из условий его применения — ценная бумага должна быть приобретена после 1 января 2014 года.
Подробнее о всех условиях читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?». Соответственно, если физлицо приобрело ценную бумагу до 2014 года, то оно не вправе рассчитывать на данный вычет.
Но гражданин может подарить ценную бумагу близкому родственнику, который должен продержать её в собственности более трёх лет, и тогда он уже сможет рассчитывать на вычет, если на момент реализации выполняются все необходимые условия.
Нужно ли в РФ платить налог при дарении квартиры
Второй вариант – оформление дарственной на недвижимость стоимостью 2 000 000 рублей в пользу племянника дарителя, который не является близким родственником дарителя. Ему придется оплатить 13% от общей стоимости недвижимости, то есть достаточно провести простой расчет: 2 000 000 * 0.13 = 260 000. Таким образом, при принятии дарения племянник должен будет внести в государственный бюджет 260 000 рублей.
В соответствии с действующим законодательством для дальних родственников и третьих лиц подаренная квартира считается полученным доходом, который облагается соответствующим налогом. При этом сумма этой выплаты достаточно большая, несмотря на то, что составляет только небольшую часть от подаренного имущества, и поэтому далеко не все могут пойти на подобные траты, просто отказываясь от затратного подарка.
Операции с зарубежной недвижимостью: как не нарушить валютное законодательство в 2020 году — FTL Advisers Ltd
Публикация на портале M2 Lux от 15.01.2020
Для граждан Российской Федерации приобретение/продажа недвижимости за рубежом с использованием банковских счетов в иностранных банках может повлечь неожиданные риски, связанные с нарушением российского валютного законодательства. Однако в конце 2019 года в законодательство о валютном регулировании и валютном контроле были внесены существенные изменения, направленные на либерализацию данных норм.
- Немного теории…
- К кому применяются требования закона?
- При совершении операций за рубежом на нормы федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» необходимо обратить внимание всем физическим лицам, которые признаются «валютными резидентами», а именно:
- — гражданам Российской Федерации,
- — иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство.
- Если я являюсь гражданином РФ, но постоянно проживаю за границей, распространяются ли на меня требования закона?
Да, нормы российского валютного законодательства применяются к данным гражданам, однако в их отношении установлены некоторые послабления.
В частности, между постоянно проживающими за рубежом российскими гражданами разрешено проведение валютных операций, при условии, что такая операция проводится за пределами территории Российской Федерации.
Также, на таких граждан не распространяются обязанности по уведомлению компетентных органов РФ об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов, открытых в иностранных финансовых организациях, также отсутствует обязанность по подаче отчетов о движении денежных средств по таким счетам.
Рассмотрим на конкретных примерах, какие операции теперь являются разрешенными, а какие сделки все еще несут риски для их участников.
Ситуация 1:
Гражданин РФ покупает квартиру в Испании у гражданина Испании. Покупная цена в евро уплачивается со счета покупателя в испанском банке на счет в испанском банке продавца.
Данная операция является законной, при условии, что гражданин Испании не проживает постоянно в РФ на основании вида на жительство и, следовательно, не является российским валютным резидентом.
Однако не следует забывать об обязанностях по уведомлению российских налоговых органов об открытии, изменении реквизитов и закрытии иностранных счетов.
Такое уведомление должно быть направлено по месту жительства физического лица в течение одного месяца с даты открытия (закрытия) или изменения реквизитов счета.
Кроме того, до 1 июня каждого года необходимо подавать в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по такому счету. Отметим, что от указанных обязанностей освобождены граждане РФ, которые проживают за пределами страны более 183 дней в году.
Также, если после приобретения недвижимости счет активно не используется (общая сумма зачислений/списаний за год не превышает эквивалент 600 тысяч рублей, либо остаток денежных средств на счете не превышает эквивалент 600 тысяч рублей при отсутствии операций по списанию/зачислению денежных средств за отчетный год – пересчет в валюту РФ производится по курсу на 31 декабря отчетного года), то отчет о движении денежных средств по такому счету также можно не подавать, так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Кроме того, необходимо помнить, что средства, находящиеся на испанском счете покупателя, должны быть зачислены на него с соблюдением требований валютного законодательства.
Разрешенные источники зачислений денежных средств перечислены в законе, наиболее распространенными являются: перевод денежных средств в валюте со счета в российском банке, внесение денежных средств наличными.
Также, теперь на банковские счета физических лиц в Испании (так как Испания включена в перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией) могут быть зачислены без ограничений денежные средства от нерезидентов, например, полученные в долг или в результате продажи имущества.
Ситуация 2:
Гражданин РФ покупает дом в Испании у другого гражданина РФ. Покупная цена в евро уплачивается со счета покупателя в испанском банке на счет в испанском банке продавца.
Данная операция является законной только в том случае, если оба гражданина РФ постоянно проживают за рубежом (более 183 дней).
В противном случае оплата денежных средств должна быть произведена через банковский счет продавца, открытый в российском банке.
В случае если оплата по сделке производится через счета покупателя и продавца в испанском банке, то такая операция будет являться разрешенной только в том случае, если расчеты будут производиться в российских рублях.
- Ситуация 3:
- Гражданин РФ сдает в аренду принадлежащую ему недвижимость в Испании и получает арендные платежи в евро на свой счет в испанском банке.
- Такая операция является разрешенной в двух случаях:
- — если и арендатором, и арендодателем являются граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом (более 183 дней),
- — если арендодатель постоянно проживает в РФ, а арендатор является иностранным гражданином, постоянно проживающим вне РФ, либо иностранной организацией.
- Если же договор аренды заключен между двумя гражданами РФ, оба из которых постоянно проживают в РФ, то получение арендного дохода в евро возможно только на счет в российском банке, либо, если есть необходимость получения денежных средств за рубежом, оплата должна производиться в российских рублях.
- Ситуация 4:
Гражданин РФ продает свою недвижимость в Испании с получением покупной цены в евро на свой банковский счет в Испании. Покупателем является: а) российский гражданин, б) гражданин Испании.
- Ответ аналогичен ситуации с получением арендных платежей:
- — если покупатель – иностранный гражданин, который не проживает постоянно в РФ, то такая операция разрешена,
- — если покупатель и продавец являются российскими гражданами, но оба постоянно проживают вне РФ, такая операция разрешена.
- В ситуации, когда и продавец и покупатель являются постоянно проживающими в РФ гражданами РФ, то если расчеты по сделке проводятся в евро – зачисление покупной цены допускается только на российский счет продавца, если же расчеты проводятся в российских рублях – допускается зачисление на счет в Испании.
- ВАЖНО!
С 1 января 2020 года российским резидентам разрешается зачислять без ограничения денежные средства, полученные от нерезидентов, напрямую в иностранные банки.
Главное условие – банк должен находиться на территории государства — члена ЕАЭС или иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
Кроме того, в отношении счетов в финансовых организациях, открытых в указанных странах, действуют послабления в отношении обязанностей по подаче отчетов о движении денежных средств.
Нужно ли в РФ платить налог при дарении квартиры
Для большинства современных граждан России квартирный вопрос является одним из наиболее важных, так как обзавестись собственной недвижимостью сегодня крайне тяжело, а оформление ипотечного кредита слишком невыгодно.
Некоторые же граждане получили собственное жилье в качестве подарка от своих родственников или других близких людей, но даже в таком случае не всегда получить жилье просто, ведь у многих возникает еще и вопрос, связанный с налогообложением.
В частности, многие не знают, нужно ли платить налог при дарении квартиры и на кого вообще может накладываться такая обязанность. Если вы сомневаетесь в том, платится ли налог при дарении квартиры и относитесь ли вы к категории близких родственников дарителя, стоит просто рассмотреть, какой перечень лиц предусматривает действующее законодательство.
Кто и как платит налог при дарении недвижимости
Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.
Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Как избежать 30%-ый налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
С какой стоимости оплачивать? По общему правилу стандартный налог с дохода физических лиц составляет 13%, поэтому при получении недвижимости в подарок расчет осуществляется от всей стоимости объекта, которая отражается в условиях сделки, то есть столько, сколько стоит подаренное имущество. При этом есть оговорка, в соответствии с которой стоимость подаренной квартиры, указанная в договоре, не должна отличаться от рыночной цены более чем на 20%. Госпошлина за регистрацию договора дарения уплачивается обеими сторонами договорных отношений (делится на две стороны договора).
Налог с продажи недвижимости для нерезидентов. информация для риэлторов
Если оба они находятся в близких родственных связях, то в таком случае при проведении сделки они полностью освобождаются от необходимости уплаты каких-либо налогов. Если же они являются друг другу дальними родственниками или вовсе не имеют родственных связей, то в таком случае им уже придется оплачивать стандартный налог на доходы физических лиц. Если близкие родственники По Семейному кодексу в категорию близких родственников входят все люди, имеющие связь друг с другом по нисходящей или восходящей линии.
Если даритель собирается оформить договор, предусматривающий передачу квартиры или какой-либо другой недвижимости на одного из своих родственников, то в таком случае ни с кого из них не будут взыматься никакие налоги.
Чтобы правильно рассчитать сумму налога, нужно определиться с несколькими возможными вариантами.
Первым вариантом будет квартира, которая стоит 950 000 рублей (так как предусматривается особый расчет, если сумма меньше 1 000 000 рублей), и будет выступать в качестве подарка сыну дарителя.
При этом сам он является гражданином России, который всю свою жизнь прожил на своей родине и является ее резидентом. В таком случае НДФЛ при дарении будет составлять 0 рублей, так как сын является для дарителя близким родственником и полноценным членом семьи.
Второй вариант – оформление дарственной на недвижимость стоимостью 2 000 000 рублей в пользу племянника дарителя, который не является близким родственником дарителя. Ему придется оплатить 13% от общей стоимости недвижимости, то есть достаточно провести простой расчет: 2 000 000 * 0.13 = 260 000. Таким образом, при принятии дарения племянник должен будет внести в государственный бюджет 260 000 рублей.
Третий вариант – дарение дорогостоящей недвижимости третьему лицу, которое при этом является иностранным гражданином. Общая стоимость недвижимости составляет 7 100 000 рублей. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно провести следующий расчет: 7 000 000 * 0.3 = 2 100 000.
Таким образом, иностранному гражданину нужно будет приобрести 2 100 000 рублей налога. На практике в подобных ситуациях гораздо проще приобрести менее дорогостоящую недвижимость, и большинство людей именно так и поступает, попросту отказываясь от такого дорогостоящего подарка.